|
Оплата пластиковой картой очень удобна для клиентов: достаточно ввести реквизиты на сайте - и все, услуга оплачена. А для магазина такая возможность оборачивается бумажными хлопотами, тратами и рисками. Но чего не сделаешь ради потенциальной прибыли. Большинство магазинов пользуются платежными системы, которые у всех на слуху. Как выбрать действительно надежного посредника?  Для чего нужен интернет-эквайринг?
Эквайринг – это возможность принимать к оплате за товары и услуги пластиковые карты ведущих международных платежных систем. Интернет-эквайринг – это оплата пластиковыми картами через Интернет с помощью посредников. Такими посредниками выступают процессинговые центры, платежные системы, а иногда и сами банки. Игроки на рынке: кто во что горазд Крупнейшие процессинговые центры – это Chronopay и Assist, которые сделали безопасность платежей своим главным козырем. Сотрудничая с банками-эквайерами по всему миру, они получили второе преимущество – универсальность. Помимо карт основных платежных систем, в их активе есть все основные системы электронных денег, как российских, так и международных. Кроме того, заботиться о том, как технически происходит оплата, магазину точно не придется. Из минусов – тщательная проверка клиентов (то есть интернет-магазинов), сложное программное обеспечение, ограниченный выбор банков, в котором может быть открыт расчетный счет для приема платежей по картам. За ними идут платежные системы – Payonline, Onpay, Rapida, Payu. Их условия менее жесткие, к тому же они делают ставку на дополнительные средства оплаты (электронные деньги, денежные переводы, "Почта России") и удобство платежного шлюза. Платежный шлюз – это с точки зрения пользователя, "картинка" самой платежной системы. Тут важно все: насколько понятны переходы от действия к действию, нужно ли регистрироваться для совершения действия и даже цвет этой "картинки". А для программиста интернет-магазина – легкость, с которой платежный инструмент попадет на сайт. Банки – тоже активные участники интернет-процессов. Стоимость их услуг выше, так как они отвечают, в конечном счете, за финансовые обязательства продавца. Желательно, чтобы у банка имелся собственный процессинговый центр: тогда вопросы, связанные с оплатой, будут решаться быстрее, а комиссия станет меньше. Необходимо сказать, что везде комиссия платится с каждой операции, включая вывод средств магазином. Это стоит соотносить с оборотом компании и учитывать при выборе посредника. Зачастую бывают ограничения по сумме транзакции и сумме транзакций за день. Все ограничения должны быть прописаны в договоре эквайринга. Банки также проверяют торговую точку, прежде чем заключить договор. Для подстраховки лучше подключить двух интернет-эквайеров. Они могут работать как параллельно, так и по очереди. Заключаем договор интернет-эквайринга До подписания договора следует задать вашему платежному посреднику следующие вопросы: обязательно ли открывать счет в "дружественном" банке, есть ли страховой депозит (вам придется в этом случае держать несгораемую сумму на счете), как долго перечисляют деньги на ваш расчетный счет, возможен ли возврат денег клиенту, какую платежную модель предлагают. А решив технические проблемы, нужно обратиться к вечной проблеме – налогам. Когда отражать выручку от оплаты по карте? Оплатить – это еще не все, выручка должна быть отражена в бухгалтерском и налоговом учете магазина. Если магазин применяет упрощенку, то в книге учета доходов и расходов карточный платеж должен быть отражен в момент поступления денег на расчетный счет. Несмотря на то, что деньги зачисляются на счет продавца позже, чем списываются с карты покупателя, отражать следует датой зачисления на счет, и никак иначе. Это же годится для общей системы налогообложения, при кассовом методе. При методе начисления поступления по банковским картам признаются в момент перехода права собственности на товар, то есть реальной доставки товара клиенту. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки: | Дебет | Кредит | Комментарий | | 62 | 90 | Выручка от безналичных продаж | | 90-3 | 68 | Начислен НДС (если продавец является налогоплательщиком НДС)
| | 51 | 62 | Зачислены на расчетный счет деньги за товары, оплаченные платежными картами | | 60 | 51 | Удержана комиссия эквайером | | 91 | 60 | Принята к расходам комиссия банка |
В случае перевода денежных средств банком не в день осуществления оплаты картами добавляется проводка по 57 счету (счет "Переводы в пути"): | Дебет | Кредит | Комментарий | | 57 | 62 | Переданы в банк документы по оплате картами | | 51 | 57 | Зачислены на расчетный счет деньги за товары, оплаченные платежными картами |
Нужно ли выбить кассовый чек, отгружая товар покупателю, если тот оплатил картой через Интернет?
Нет, не нужно, иначе у магазина задвоится выручка. С вашей стороны будет достаточно приложить товарный чек, а подтверждение оплаты, аналог кассовому чеку, обязан выдать платежный агент, то есть процессинговый центр, банк или платежная система. И по вопросам технического прохождения платежа лучше клиентов заранее отправлять к ним.
Разрешают ли учесть затраты на обслуживание интернет-платежей в расходах? Да, все банковские услуги, независимо от их сути, можно учесть при налогообложении прибыли (при условии соблюдения требований пункта 1 статьи 252 НК РФ). Сюда же попадают и платежные системы или платежные агрегаторы. Приятно, что такие расходы не нормируются, то есть магазин может списать комиссию полностью и уменьшить себе налогооблагаемую базу. Однако, будьте внимательны: для ИП, применяющего УСН с налогообложением "доходы", такой поблажки нет. Минфин России в письме от 14.05.2012 № 03-11-11/161 разъясняет, что комиссия банка за предоставление услуг по безналичной оплате не исключается из дохода продавца. Все остальные могут списывать затраты на банковские услуги как обычно.
|
