Программа:
На семинаре рассматриваются вопросы расчета и уплаты налогов банками с учетом последних изменений законодательства
1. Отчетность по страховым взносам и изменения законодательства с 1 января 2010 г.
1.1. Новый порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные социальные внебюджетные фонды в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ.
1.2. Применение норм, связанных с налоговой отчетностью (приказы Минфина РФ, отчетность по фонду социального страхования) с учетом последних изменений в частиII НК РФ.
1.3. Изменения в законодательстве относительно налоговой ответственности банков.
2. Налог на доходы физических лиц.
2.1. Применение Федерального закона от 19.07.2009 № 202-ФЗ.
2.2. Новые виды доходов, не подлежащих налогообложению (статья 217 II части НК РФ).
2.3. Налогообложение банковских вкладов (изменения) ст. 214.2 II части НК РФ, определение материальной выгоды ст. 212 II части НК РФ.
2.4. Изменения в предоставлении стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов.
2.5. Уточнение обязательств налоговых агентов – кредитных организаций.
2.6. Изменения в порядке представления сведений о доходах физических лиц (форма 2 НДФЛ).
2.7. Приказ ФНС РФ от 25.12.2009 № ММ – 7-3/714 «О форме уведомления». Приказ Минфина РФ от 29.12.2009 № 145Н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и порядок её заполнения»
3. Актуальные вопросы исчисления НДС кредитными организациями.
3.1. Изменения законодательства, вступившие в силу с 01.01.2010 г.
3.2. Особенности исчисления НДС, банками, применяющими положения пункта 5 статьи 170 Налогового кодекса.
3.3. Общий порядок исчисления НДС. Комментарии к сложным вопросам банковской практики.
3.4. Порядок отнесения «входного» НДС на расходы.
3.5. Порядок исчисления НДС при реализации имущества, включая полученное в порядке отступного, новации, предмета залога.
3.6.Оформление счетов-фактур с учетом последних изменений. Электронный формат счетов-фактур и новый обязательный реквизит в счетах-фактурах (закон №229-ФЗ от 27.07.2010 г.).
Письмо ФНС РФ от 24.08.2009 г. № 3-1-07/674 «О применении НДС по договорам об оплате в условных единицах».
Расширенный перечень случаев восстановления суммы НДС (закон №217-ФЗ от 27.07.2010 г., вступающий в силу с 1 января 2011 г.)
3.7. Налоговые вопросы, связанные с арендой имущества, с учетом последних изменений в законодательстве и нормативных документах Банка России
3.8. Неденежные формы расчетов с учетом изменений с 01.01.2009 г.
3.9. Банковские операции и другие операции и сделки, осуществляемые банками.Разъяснения к сложным вопросам практического налогообложения:
-
Новая форма декларации по НДС (приказ Минфина России №104н от 15.10.2009 года): порядок и особенности ее заполнения, рекомендации кредитным организациям;
-
Особенности выполнение банками функций налогового агента;
-
факторинг;
-
операции с ценными бумагами;
-
операции банков с драгоценными металлами
3.10. Уступка права требования исполнения обязательств в денежной форме.
3.11. Арбитражная практика по расчетам НДС банками. Обзор типичной практики кредитных организаций в 2010 году.
3.12. Письмо ФНС РФ от 24.02.2010 № ШС-22-3/131.
3.13 Комментарии к последним изменениям налогового законодательства РФ в 2010 году. Перспективы 2011 года.
4. Актуальные вопросы налогообложения прибыли банков в 2010 -2011 годах.
4.1. Подготовка к составлению декларации по налогу на прибыль за 2010 год.
Новая форма декларации по налогу на прибыль, утвержденная приказом от 15.12.2010 г. МФ-7-3/730. Комментарии по ее заполнению.
Актуальные вопросы по формированию налоговой базы по налогу на прибыль за 2010 год, в частности:
- по операциям с ценными бумагами, РЕПО. Налоговый учет купона, в том числе в иностранной валюте. Короткие продажи. Разъяснения ФСФР по поводу неттинга. Налогообложение авансов, выданных (полученных) в иностранной валюте по операциям с ценными бумагами;
- по операциям с деривативами (ПФИ, ФИСС). Квалификационные риски. Комментарий к приказу ФСФР 10-13/ПЗ-Н. Налогообложение сделок, заключенных до 1 января 2010 года исполнение которых осуществляется после 1 января 2010 года. Комментарии к письму МФ от 21.09.10 № 03-03-05/203;
- по операциям с прочими финансовыми инструментами;
- по операциям с безнадежной задолженностью (сумма долга, проценты, штрафы). Начисление процентов по задолженности, находящейся под конкурсным производством. Прекращение начисления процентов. Списание задолженности на убытки. Отступное как способ прекращения обязательств и налоговые последствия, связанные с этим. Налогообложение при уступке прав требования. Письмо ФНС России от 6.09.10 ШС -37-3/10674;
- по операциям с собственными долговыми обязательствами (векселя, МБК, депозиты и пр.). Применение новой редакции статьи 269 НК РФ. Судебная практика по применению условий сопоставимости и способа расчета по среднему уровню процентов;
- по хозяйственным операциям, в том числе в отношении событий после отчетной даты. Изменение статьи 54 НК РФ с 1 января 2010 года. Письмо ФНС № ШС-37-3/11158.
Формирование резервов для целей налогообложения. (РВПС, сомнительных долгов, под обесценение ценных бумаг, на вознаграждение по итогам года).
4.2. Комментарии к изменению налогового законодательства (законодательства о рынке ценных бумаг) по налогу на прибыль с 2011 года:
- Комментарии к Федеральным законам: 281-ФЗ, 368-ФЗ, 229 –ФЗ, 395-ФЗ.
- Комментарии к Приказам ФСФР России от 9 ноября 2010 г. № 10-66/ПЗ-Н и № 10-67/ПЗ-Н по определению расчетных цен для целей налогообложения по операциям с ценными бумаги и ФИСС.
- Проекты законов о внесении изменений в «Закон о рынке ценных бумаг» в отношении операций РЕПО, депозитариев.
4.3. Обзор судебно–арбитражной практики по заявленной теме семинара (в том числе по операциям с ценными бумагами, ФИСС, РЕПО, уступка, отступное и т.п.)
5. Особенности проведения выездных налоговых проверок банков. Ошибки и нарушения в деятельности банков, выявленные в ходе проверок.
