Программа:
Сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета. Комментарии Банка России к изменениям в Положение от 26.03.2007 г. № 302-П. Указания Банка России № 2477-У, 2514-У. Применение закона № 229-ФЗ от 27.07.2010.
1. Комментарии к последним изменениям нормативных документов Банка России на момент проведения семинара:
1.1. Учет резервов по условным обязательствам некредитного характера (Указание Банка России № 2514-У). Критерии для вынесения профессионального суждения о размере резервов. Исправление ошибок в бухгалтерском учете в соответствии с Указанием № 2514-У.
1.2. Новое в документообороте в соответствии с изменениями в Положении № 302-П. Планируемые изменения в Положении № 302-П. Указание Банка России от 06.07.2010. № 2477-У.
1.3. Новое в налогообложении. Применение закона № 229-ФЗ от 27.07.2010.
2. Метод начисления в бухгалтерском и налоговом учете. 2.1. Операции по размещению денежных средств:
– признание процентных доходов;
– особенности признания процентных доходов в иностранной валюте;
– признание штрафов и пеней;
– создание резервов на возможные потери;
– создание резервов по сомнительным долгам;
– списание ссудной задолженности и начисленных процентов, как безнадежных для взыскания;
– другие доходы, связанные с выдачей кредита.
2.2. Бухгалтерский и налоговый учет просроченной задолженности по кредитам:
- учет операций отступного и залога;
- учет внеоборотных запасов;
- учет операций с коллекторскими агентствами;
- уступка прав требований по кредитным договорам;
- внесение прав требований в обмен на пай в инвестиционном фонде (ПИФ);
- особенности налогового учета уступки прав требования по частично просроченным кредитам.
3. Операции с учтенными векселями:
– начисление процентных доходов и дисконтных доходов;
– особенности векселей с указанием вексельной суммы в иностранной валюте;
– создание резервов на возможные потери;
– создание резервов по сомнительным долгам;
– списание векселей безнадежных для взыскания;
– бухгалтерский и налоговый учет просроченных векселей;
– налоговый учет долговых обязательств.
4. Хозяйственные операции банка: – доходы и расходы будущих периодов;
– признание расходов по НДС уплаченному;
– особенности признания отдельных видов внутрихозяйственных расходов (операционная и финансовая аренда, покупка компьютерных программ, неотделимые улучшения арендованного имущества и т.д.);
– особенности бухгалтерского и налогового учета операций с имуществом банка:
- операций с основными средствами;
- операций с НМА;
- особенности бухгалтерского учета НВПИ и налогового учета суммовых разниц;
- резервы предстоящих расходов в бухгалтерском и налоговом учете;
- бухгалтерский и налоговый учет просроченной дебиторской задолженности по прочим операциям;
– налоговый учет авансов выданных и полученных в иностранной валюте.
5. Особенности признания непроцентных доходов от проведения банковских операций в бухгалтерском и налоговом учете: – доходов от сдачи в аренду банковских ячеек (сейфов);
– доходов от выдачи банковских гарантий;
– доходов от проведения иных операций;
– доходы и расходы от проведения операций с аккредитивами;
– операции по переводам физических лиц без открытия счета;
– операции с драгоценными металлами;
– операции с памятными монетами;
– операции по уступке права требования.
6. Особенности бухгалтерского учета срочных сделок (поставочных и беспоставочных) и налогового учета финансовых инструментов срочных сделок.
7. Особенности классификации ценных бумаг в бухгалтерском учете (по категориям)
и в налоговом учете (на обращающиеся и необращающиеся):
– особенности формирования финансовых результатов от выбытия ценных бумаг в бухгалтерском и налоговом учете, включая учтенные векселя;
– особенности бухгалтерского и налогового учета операций РЕПО;
– бухгалтерский и налоговый учет просроченных долговых обязательств:
- облигаций;
- опционов;
- сделок РЕПО.
