МСФО в банках. Практика применения: Курсы

Введение в Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО):

• Понятие МСФО, применение и их роль.
• Совет по Международным стандартам финансовой отчетности.
• МСФО в банках.
• Требования Центрального Банка России по формированию финансовой отчетности по МСФО.

Принципы формирования и представление финансовой отчетности по МСФО (Framework, IAS 1):

• Концептуальные основы МСФО.
• Цели финансовой отчетности.
• Основополагающие допущения финансовой отчетности.
• Качественные характеристики финансовой отчетности.
• Элементы финансовой отчетности.
• Понятие капитала для банков: собственный капитал или обязательство.
• Порядок представления и состав форм отчетности: отчет о финансовом положении, отчет о совокупном доходе, отчет об изменениях в капитале, пояснительная записка к финансовой отчетности.
• Формат финансовой отчетности для банков.

Отчёт о движении денежных средств по МСФО для банков (IAS 7):

• Формы отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный методы представления.
• Информация об операционной, финансовой и инвестиционной деятельности.
• Особенности отражения движения денежных средств в банках.
• Отражение процентных платежей и дивидендов.
• Отражение изменения валютных курсов.
• Учет эквивалентов денежных средств.

Учет основных средств и нематериальных активов по МСФО (IAS 16, IAS 38):

• Классификация основных средств и нематериальных активов.
• Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов.
• Капитализация стоимости основных средств и нематериальных активов.
• Переоценка стоимости основных средств и нематериальных активов.
• Особенности амортизации основных средств и нематериальных активов.
• Выбытие основных средств и нематериальных активов.

Доходы, учет правительственных субсидий и затраты по займам (IAS 18, IAS 20, IAS 23):

• Принципы и сроки признания доходов.
• Учет процентных доходов и расходов в банках.
• Выручка за услуги, выручка по лицензионным платежам.
• Капитализация затрат по займам.
• Учет правительственных субсидий.
• Получение условно-безвозвратных займов от государства.

Учет аренды по МСФО (IAS 17):

• Финансовая и операционная аренда.
• Амортизация арендованного имущества. 
• Методы расчет платежей по финансовой аренде у арендатора и арендодателя.

Вознаграждения работникам и пенсионные планы (IAS 19, IAS 26):

• Вознаграждения работникам.
• Учет и отчетность по программам пенсионного обеспечения.
• Пенсионные планы с установленными взносами, с установленными выплатами, а также пенсионные планы группы работодателей.

Налоги на прибыль (IAS 12):

• Текущие налоги на прибыль.
• Временные налогооблагаемые разницы и временные вычитаемые разницы.
• Отложенные налоговые активы и обязательства.

Учет финансовых инструментов (IAS 32, IAS 39, IFRS 7, IFRS 9). Особенности учета в банках:

• Финансовые инструменты: финансовые активы и финансовые обязательства.
• Классы финансовых инструментов и финансовых активов по МСФО.
• Признание и оценка финансовых активов и финансовых обязательств, справедливая стоимость.
• Доходы и расходы по финансовым активам и обязательствам.
• Учет выданных кредитов и дебиторской задолженности в банках.
• Учет векселей.
• Учет операций РЕПО.
• Производные финансовые инструменты.
• Характер и степень рисков, связанных с финансовыми инструментами.
• Хеджирование финансовых инструментов.

Учет инвестиций в соответствии с МСФО (IAS 24, IAS 27, IAS 28, IAS 31, IAS 40, IFRS 3):

• Инвестиционная собственность.
• Инвестиции в дочерние и ассоциированные компании.
• Учет совместной деятельности, банковские СП.
• Учет покупки компаний и долей в бизнесе.
• Консолидированная финансовая отчетность и порядок ее составления. Особенности банковской консолидированной отчетности.

Операции в иностранной валюте. Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции. (IAS 21, IAS 29):

• Влияние изменения валютных курсов.
• Функциональная валюта.
• Учет курсовых разниц по валютным кредитам.
• Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции.

Обесценение активов (IAS 36):

• Оценка возмещаемой стоимости.
• Учет убытка от обесценения.
• Расчет обесценение генерирующей единицы и гудвилла.

Порядок формирования резервов (IAS 37). Резервы банков:

• Резервы, условные обязательства и условные активы.
• Пересчёт уставного капитала банка.
• Создание резервов (резервы по выданным ссудам, прочие резервы).
• Отражение условных активов и обязательств.

Промежуточная финансовая отчетность и прекращаемая деятельность (IAS 34, IFRS 5):

• Промежуточная отчетность. Промежуточная отчетность банков.
• Группы выбытия.
• Прекращаемая деятельность.

Раскрытие и анализ информации (IAS 8, IAS 10, IAS 33, IFRS 1):

• Прибыль на акцию.
• Раскрытие информации об ошибках.
• Учетная политика и изменение в учетной политике. Особенности банковской учетной политики.
• События после отчетной даты.
• Принятие Международных стандартов финансовой отчетности в банке впервые.

Методика трансформации банковской финансовой отчетности из РСБУ в МСФО:

• Сравнительная характеристика РСБУ и МСФО.
• Трансляция данных в валюту представления.
• Организация в банках параллельного учета по МСФО
• Трансформация отчетности через бухгалтерские счета.
• Трансформация через корректирующие записи (через таблицу).