Критерии риска применения схем налоговой оптимизации и способов снижения налоговой нагрузки: Семинар

Направленность изменений налогового законодательства на противодействие применению «серых» схем уклонения от уплаты НДС:

• ужесточение мер по противодействию незаконному возмещению НДС наряду с либерализацией налогообложения
• расширение мер камерального контроля с 2015 года, в том числе и в отношении уточненных деклараций за предыдущие периоды
• цели и задачи электронного НДС, обеспечение зеркальности права на применение вычетов обязанности по исчислению НДС
• расширение полномочий налогового органа и новые обязанности налогоплательщиков
• истребование и представление пояснений по контрольным соотношениям и выявленным расхождениям в налоговой отчетности
• условия и порядок применения приостановления операций по счетам как меры ответственности

Возможности самостоятельной оценки критериев рисков для налогоплательщиков. Актуальность положений Постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53 о признаках и обстоятельствах получения необоснованной налоговой выгоды: реальность осуществления операций, взаимозависимость лиц, согласованность действий сторон, должная осмотрительность и осторожность и др.

Налоговые риски применения схем налоговой оптимизации:

• правомерность и противоправность схем налоговой оптимизации
• комментарии последних поправок, разъяснений и судебной практики в части налогообложения полученной предоплаты, задатка, обеспечительного платежа, применения вычетов по возврату предоплаты в неденежной форме, восстановления ранее заявленного вычета по частичному зачету выданного аванса
• налоговые риски при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), осуществлении неденежных форм расчетов, безвозмездного выполнения работ (оказания, услуг), спорные вопросы момента определения налоговой базы
• сравнительный анализ налоговых последствий при изменении налоговой базы из-за изменения стоимости отгруженных товаров и при изменении налоговой базы из-за допущенной ошибки
• оптимизация налогообложения с применением посреднических операций
• неопределенности применения «трехлетнего» вычета, ограниченность возможности дробления вычетов, переноса вычетов на последующие периоды
• оптимальный порядок внесения исправлений в УПД без необходимости уточнения налоговых вычетов, оценка реальности осуществления хозяйственных операций на основании содержания первичных документов
• позиция Минфина РФ и правоприменительная практика о восстановлении ранее заявленных вычетов при переходе правопреемника на специальный режим налогообложения, при осуществлении операций, облагаемых по нулевой ставке
• налоговые риски применения вычетов по имуществу, приобретенному у продавца, признанного банкротом
• проблемные вопросы из практики исчисления и восстановления к уплате НДС, а также применения налоговых вычетов участниками внешнеэкономической деятельности (обязательность применения установленных налоговых ставок, корректировка таможенной стоимости, реимпорт, реэкспорт, ввоз товаров из стран ЕАЭС через посредника)