1. Изменения главы 25 НК РФ с 2011 года.
• Изменение лимита для отнесения активов к амортизируемому имуществу.
• Изменение порядка уплаты ежемесячных авансовых платежей.
• Изменение порядка признания расходов при наличии обслуживающих производств и хозяйств.
• Порядок признания расходов в виде процентов по долговым обязательствам, выраженным в рублях, иностранной валюте и условных денежных единицах.
• Изменение порядка определения расчетной цены ценных бумаг при их приобретении и реализации.
• Изменение порядка налогообложения дивидендов и срока уплаты налога с дивидендов.
2. Практика применения главы 25 НК РФ.
• Амортизируемое имущество и его первоначальная оценка, амортизация, амортизационная премия и ее восстановление при реализации основных средств; расходы, связанные с выведением из эксплуатации основных средств и нематериальных активов.
• Аренда и лизинг; капитальные вложения в арендованные основные средства и основные средства, полученные в безвозмездное пользование; налоговые последствия безвозмездного пользования.
• Командировки, расходы на обучение работников, расходы на имущественное страхование и страхование работников.
• Доходы и расходы в виде процентов по договорам займа, в том числе по договорам, предусматривающим возможность длительной неуплаты процентов (постановление Президиума ВАС РФ от 24.11.2009 № 11200/09 и позиция Минфина России).
• Доходы в виде штрафов и пеней и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности, а также списываемой по иным основаниям, в том числе при прощении долга.
• Безнадёжные долги в современной экономической ситуации, в том числе при ликвидации контрагентов – разъяснения Минфина России и арбитражная практика.
• Налоговые последствия перемены лиц в обязательствах (уступка права требования и перевод долга). Прощение долга.
• Скидки, вознаграждения и бонусы с учетом Федерального закона от 29.12.2009 № 381-ФЗ.
• Финансовые вложения, списываемые при ликвидации организаций - налоговые последствия – позиция Минфина России и ВАС РФ.
• Убытки от деятельности в налоговом учёте: порядок признания с учётом последней арбитражной практики (постановление Президиума ВАС РФ от 17.03.2009 г.14955/08).
• Исправление ошибок в налоговом учете с учетом изменений статьи 54 НК РФ. Рекомендации по заполнению новой декларации по налогу на прибыль.
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В 2011 ГОДУ:
1. Изменения главы 21 НК РФ с 2011 года.
• Порядок исчисления НДС и применения налоговых вычетов при определении стоимости товаров, работ, услуг в условных единицах.
• Порядок исчисления и применения налоговых вычетов по НДС при изменении цены по договору после реализации.
2. Практические вопросы применения главы 21 НК РФ.
• Определение момента начисления НДС в различных хозяйственных ситуациях, понятия «отгрузка» и «оплата».
• Начисление и вычеты НДС по авансам.
• НДС по основным средствам: приобретаемым по договорам купли-продажи; по оборудованию, требующему монтажа; по строительству для собственного потребления.
• Ситуации, требующие раздельного учёта по НДС (при наличии облагаемых и необлагаемых операций, при совмещении режимов налогообложения).
• Восстановление НДС, ранее принятых к вычету в различных ситуациях (предусмотренных и не предусмотренных законодательством).
• Исчисление НДС и вычеты у налогового агента.
• НДС при посреднических договорах.
• При уступке права требования (статья 155 НК РФ) - позиция Минфина России и при возврате товаров с учётом позиции Минфина России и ВАС РФ.
• НДС при арендных отношениях, в том числе при возмещении арендатором стоимости коммунальных услуг и услуг связи.
• Вычеты НДС по расходам будущих периодов.
• Обзор арбитражной практики по НДС.
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО В 2011 ГОДУ:
1. Порядок расчёта среднегодовой (средней) стоимости имущества.
2. Налог на имущество при наличии обособленных подразделений.
3. Зачёт налога на имущество, уплаченного за рубежом.
4. Порядок налогообложения имущества переданного в доверительное управление.
5. Возможные ошибки при определении налоговой базы.
6. Арбитражная практика.
