Налоговый агент иностранной организации. Налоговые последствия для российской организации: Курсы

1. Новации в законодательстве

2. Понятие налогового агента и особенности возникновения его обязанностей в отношении иностранной организации. Ответственность налогового агента.

3. Особенности обложения и не обложения доходов иностранной организации, полученных от источников в РФ и не связанных с деятельностью ее постоянного представительства. Различие в понятиях «представительство» и «постоянное представительство» иностранной организации. 

• Перечень доходов, подлежащих налогообложению.
• Квалификация российского «источника дохода» и его отличие от «источника выплаты дохода».
• Налоговые ставки по доходам от источников в РФ.
• Случаи не удержания налога с доходов от источников в РФ.
• Применение соглашений об избежании двойного налогообложения.
• Порядок подтверждения резиденства иностранной организации.
• Порядок представления налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.

4. Алгоритм действий налогового агента иностранной организации по НДС: 

• признание территории РФ местом реализации товаров (работ, услуг);
• налоговая база и сроки уплаты налога;
• порядок заполнения раздела 2 налоговой декларации по НДС;
• особенности предоставления налоговому агенту налогового вычета по НДС, удержанному им за иностранную организацию (роль счетов-фактур);
• дополнительное право контроля, предоставленное банкам.