Трансфертное ценообразование в 2012 г. Особенности налогообложения консолидированной группы налогоплательщиков.: Семинар

Лекторы:
А.С. Кизимов - начальник сводно-аналитического отдела Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
О.А. Кирова -  заместитель начальника Управления трансфертного ценообразования и международного сотрудничества ФНС России
Г.Г. Лалаев - зам. начальника Отдела прибыли Минфина России

Время проведения: с 10:00 до 18:00

ПРОГРАММА семинара:

I. Трансфертное ценообразование в 2012 г.:
1. Международные стандарты налогового регулирования трансфертного ценообразования:
• Принцип «вытянутой руки» как основа регулирования трансфертных цен в мировой практике и разделе V.1 Налогового кодекса РФ.
• Руководство ОЭСР для транснациональных компаний и налоговых администраций от 27 июня 1995г.;
• Кодекс составления документации по трансфертному ценообразованию для транснациональных компаний в Европейском союзе.
• Международные тенденции контроля за трансфертным ценообразованием: риски по отраслям и видам сделок.
2. Взаимозависимые лица и особенности определения критериев:
• Новые основания признания лиц взаимозависимыми: формализованные и материальные критерии;
• Возможности признания лиц взаимозависимыми на основании сложившейся арбитражной практики и перспектив её развития;
• Добровольное признание взаимозависимости;
• Порядок расчета участия лица в капитале организации;
• Размывание капитала и расчет доли участия в капитале.
3. Контролируемые сделки и особенности определения критериев:
• Перечень контролируемых сделок;
• Особенности определения суммовых критериев признания лиц контролируемыми;
• Переходные положения признания сделок контролируемыми;
• Рассмотрение типичных вопросов по применению статьи 10514 Налогового кодекса РФ.
4. Методы ценообразования, источники информации и специфика их применения:
• Порядок расчета интервала рыночных цен (рыночной рентабельности);
• Показатели рентабельности и особенности их применения для отдельных видов финансово-хозяйственной деятельности;
• Метод сопоставимых рыночных цен;
• Метод цены последующей реализации;
• Затратный метод;
• Метод сопоставимой рентабельности;
• Метод распределения прибыли;
• Особые случаи признания рыночности цен для целей налогообложения;
• Источники информации и особенности применения сопоставимых показателей.
5. Сопоставимость и функциональный анализ:
• Анализ характеристик товаров (работ, услуг), являющихся предметом сделки;
• Особенности проведения функционального анализа и анализа рисков;
• Анализ контрактных условий;
• Анализ экономических обстоятельств деятельности;
• Влияние бизнес-стратегии на ценообразование.
6. Декларирование и документирование контролируемых сделок:
• Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделках;
• Выявление контролируемых сделок в рамках выездных и камеральных проверок: извещения территориальных налоговых органов;
• Особенности представления документации по контролируемым сделкам;
• Переходные положения в отношении декларирования и документирования контролируемых сделок.
7. Специальная «трансфертная» проверка: правила и процедуры.
8. Соглашения о ценообразовании:
• Преимущества и недостатки заключения соглашений о ценообразовании;
• Порядок рассмотрения заявления о ценообразовании и заключения соглашения;
• Контроль за исполнением условий соглашений
9. Рассмотрение первых разъяснений Минфина России по применению раздела V.1 Налогового кодекса РФ.
10. Вопросы и ответы.

II. Особенности налогообложения консолидированной группы налогоплательщиков:
1. Порядок создания и прекращения действия консолидированной группы налогоплательщиков
2. Требования к консолидированной группе налогоплательщиков
3. Регистрация договора о создании консолидированной группы
4. Правила формирования налоговой базы группы
5. Особенности формирования резервов в группе
6. Правила исчисления и переноса убытков на будущее в группе
7. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей
8. Порядок предоставления налоговой отчетности
9. Вопросы и ответы.