Годовой отчет за 2013 год: советы практиков-экспертов, последние поправки: Семинар

Первая часть Юлия Викторовна Петрова, консультант в области налогообложения, аудитор

1.Общие вопросы. Состав бухгалтерской отчетности за 2013 г.   Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» — обновление законодательной базы учётного процесса, возможность оптимизировать документооборот первичных учётных документов. Обновленный перечень обязательных показателей первичных учётных документов. Новые стандарты бухгалтерского учёта и проекты ожидаемых бухгалтерских стандартов. Новое в налоговом администрировании. Проявление «должной осмотрительности» в выборе контрагента.

2.Учетная политика в 2014 году — принципиальные изменения. Требования, предъявляемые к формированию учётной политики Законом «О бухгалтерском учёте» и налоговым законодательством. Влияние Учетной политики на налоговую оптимизацию организации.

3. Зарплатные налоги.

• Начисление страховых взносов: подарки и иные необлагаемые выплаты.
• Право на применении регрессивной шкалы после реорганизации организации.
• Исполнение обязанности налогового агента при наличии обособленных подразделений в Санкт-Петербурге.
• Выплаты в пользу работника при однодневной командировке.
• Предоставление стандартных вычетов по НДФЛ.
• Компенсация за использование личного имущества в служебных целях.
• Ограничения на удержания из заработной платы работника.

4.Ответы на вопросы

Вторая часть Татьяна Михайловна Ивченко, налоговый консультант, аудитор

1.НДС.

• Отдельные вопросы начисления налоговой базы: безвозмездные операции, возмещаемые расходы, уступка права требования, перевод долга.
• Исполнение обязанностей налогового агента.
• Требования к оформлению счетов-фактур.
• Возмещение НДС в отношении внеоборотных активов, авансовых платежей, работ капитального характера, операций по возврату товаров.
• Формирование учётной политики в отношении организации раздельного учёта облагаемых и необлагаемых операций.

2.Налог на прибыль Особенности признания отдельных видов доходов (доходы при длительных циклах выполнения работ, безнадежная кредиторская задолженность, беспроцентные займы, безвозмездное пользование имуществом). Доходы, не учитываемые для исчисления налога на прибыль. Типичные ошибки при расчете налога (списание дебиторской задолженности, учет процентов по обязательствам, учет расходов на ремонт и капвложения в собственные и арендованные ОС). Спорные ситуации признания расходов (в периоды отсутствия деятельности, в случаях более позднего получения документов, по операциям, не давшим положительного финансового результата). Определение даты признания доходов и расходов, оценка в рублях, в иностранной валюте, в условных единицах.

3.Имущественные налоги

• Отдельные вопросы уплаты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций.

4.Ответы на вопросы.