Отчетность за 2021 год: составляем без ошибок. Бухгалтерский и налоговый учёт. Изменения на 2022 год: Вебинар

1 часть. Налоговый учёт. Изменения на 2022 год.

Налог на прибыль

• Изменения 2021 года: - доходы, не облагаемые налогом;
• резерв на выплату вознаграждений по итогам года;
• амортизация после реконструкции, модернизации;
• расходы на НИОКР;
• убытки прошлых лет;
• уплата авансовых платежей;
• льготные ставки для IT-компаний и др.

Отдельные вопросы формирования налоговой базы, разбор типичных ошибок

Несвоевременное признание доходов и расходов, в том числе в связи с более поздним поступлением документов, исправление выявленных ошибок. Применение норм ст.54 НК РФ с учетом позиции ВС РФ

Изменения на 2022 год

НДС

• Разбор нововведений 2021 года:
  • порядок применения налогового освобождения при реализации прав на ПО;
  • новые правила применения вычетов и раздельного учета при реализации прав на ПО иностранным покупателям;
  • исполнение обязанностей налогового агента по НДС, новые правила с 01.10.2021;
  • новая форма счета-фактуры, переход на ЭДО в связи с внедрением национальной системы прослеживаемости товаров;
  • освобождение от НДС услуг общепита.
• Сложные и спорные вопросы:
  • списание имущества с баланса
  • раздельный учет "входного" НДС

Изменения на 2022 год

Налог на имущество

• Особенности исчисления налога в 2021 году
• Разграничение понятий "движимое" и "недвижимое" имущество, актуальная судебная практика и позиция ФНС
• Изменения на 2022 год

Ответы на вопросы по теме семинара

2 часть. Годовая бухгалтерская отчетность за 2021 год

1. Новое в бухгалтерском законодательстве.

Постановление Правительства РФ от 24.11.2020г. № 1907; Федеральный закон от 02.07.2021г. № 352-ФЗ:

• Отмена обязанности ряда организаций представлять годовую бухгалтерскую отчетность в соответствующие государственные органы.
• Снятие ограничений на способ представления обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности.
• Уточнение сроков представления аудиторского заключения в ГИРБО.

Федеральный закон от 29.12.2020г. № 476-ФЗ:

• Новые критерии освобождения от обязанности проведения аудита годовой бухгалтерской отчетности за 2021 год субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций.

2. Право составителя бухгалтерской отчетности раскрывать информацию в ограниченном объеме в определенных ситуациях (Приказ Минфина РФ от 27.11.2020г. № 287н).

3. Требования к документам в области регулирования бухгалтерского учета, отличным от Федеральных стандартов (Письмо Минфина РФ от 09.06.2021г. № 07-01-09/45392).

4. Порядок отражения в бухгалтерской отчетности долгосрочных активов к продаже (Приказ Минфина РФ от 05.04.2019г. № 54н).

5. ФСБУ 5/2019 "Запасы". Новые нормы стандарта, требующие внимания при составлении бухгалтерской отчетности:

• имущество, предназначенное для создания внеоборотных активов;
• управленческие расходы;
• затраты, возникшие в связи с ненадлежащей организацией производственного процесса;
• обесценение запасов.

6. Подготовка к введению в действие с 2022г. ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения" и ФСБУ 6/2020 "Основные средства".

Упрощенная ретроспектива. Порядок формирования балансовой стоимости основных средств на 31.12.2021г. (01.01.2022г.):

• порядок начисления амортизации;
• переоценка ОС;
• принятие к учету активов, отвечающих условиям признания ОС;
• списание с учета активов, не отвечающих условиям признания ОС.

7. Подготовка к введению в действие с 2022г. ФСБУ 25/2018 "Учет аренды".

• Ретроспектива для арендодателей.
• Упрощенная ретроспектива для арендаторов. Формирование вступительного сальдо Права пользования активом и Обязательства по аренде.