Организация и функционирование системы внутреннего контроля предприятия: Повышение квалификации

Тема 1. Теоретические основы создания и функционирования систем внутреннего контроля.

• Современное понимание внутреннего контроля   в экономических субъектах. Экономические причины, определяющие его ускоренное  развитие
• Субъекты внутреннего контроля.
• Характеристики видов систем внутреннего контроля (СВК), формируемых в экономических субъектах, сферы применения, преимущества и недостатки
• Основные постулаты, принципы и требования к формированию и работе СВК, принятые в международной практике
• Иерархическая структура комплекса внутренних регламентов, составляющих систему внутреннего нормативного регулирования СВК

Тема 2. Формы, методы, приемы и процедуры  внутреннего контроля. Получение доказательств

• Характеристика и области применения предварительного, текущего, последующего, документального и фактического контроля.
• Методы контроля.
• Процедуры внутреннего контроля: инспектирование, подтверждение, запрос, наблюдение, аналитические процедуры.
• Выборка из генеральной совокупности.
• Применяемые методы и приемы; требования к генеральной совокупности и ее стратификация.
• Экстраполяция полученных данных.
• Основные этапы получения доказательств и  их характеристики.
• Этапы и направления тестирования СВК объекта проверки. Основные факторы, влияющие на оценку  уровня ее надежности.
• Контрольные тесты «по существу».
• Характеристики доказательств: достаточность, надлежащий характер, надежность.

Тема 3. Основные требования к содержанию   внутренних регламентов работы СВК

• Основные подходы к регламентации бизнес-процесса «Планирование» на уровне СВК и на уровне проводимых ею  проверок. Требования к общему плану и программе проверки. Их классификация.
• Бизнес-процесс «Документирование проверки». Характеристики его регламентов. Структура и объем файлов рабочей документации, ее постоянных и текущих файлов. Порядок их хранения.
• Завершающие  документы по результатам проверки. Их цель, виды, структура, требования к оформлению.
• Бизнес-процесс «Последующий контроль над устранением выявленных недостатков». Цель последующего контроля; факторы, влияющие на его организацию, применяемые приемы.
• Основные  подходы к формированию системы показателей для оценки эффективности работы СВК.

Тема 4. Особенности формирования  систем по управлению рисками

• Особенности формирования систем по управлению рисками (СУР). Понятие риска.
• Сущность концепции «Приемлемого риска (риск-аппетита)». 
• Этапы формирования СУР и факторы, сдерживающие ее развитие.
• Международные стандарты по управлению рисками.
• Основные способы управления рисками. Структура Политики и Положения по управлению рисками.
• Применяемые в международной практике формы организации СУР.
• Практические рекомендации по управлению рисками.
• Стадии освоения  процесса управления рисками.
• Организация процесса внедрения системы управления рисками.
• Содержание  и применение модели управления рисками  «COSO».
• Разделение функций по управлению рисками между риск-менеджерами, внутренними аудиторами и владельцами рисков.

Тема 5. Мошенничество. Основные направления и способы противодействия в рамках СВК

• Причины и основные направления мошеннических действий.
• Факторы, стимулирующие активизацию мошеннических действий.
• Уровневая классификация видов мошеннических действий.
• Структура целевой программы по противодействию мошенничеству.
• Виды бизнес-процессов, наиболее подверженных рискам мошеннических действий и их типовые формы.
• Механизмы борьбы с мошенническими действиями в рамках СВК.
• Бюджетный комитет.
• Список недобросовестных контрагентов.
• Лист согласования договоров.
• Отдел мониторинга и контроля цен (конъюнктуры рынка).
• Служба внутреннего аудита.
• Система финансового  контроллинга.
• Служба экономической безопасности.
• Контрольно-ревизионная служба.

Тема 6. Общие требования к системе внутреннего нормативного регулирования СВК

• Основополагающие принципы, на которых целесообразно формировать систему внутреннего нормативного регулирования СВК. 
• Общие подходы формирования и функционирования системы внутреннего нормативного регулирования СВК.
• Трехуровневая система нормативного регулирования и ее корреспонденция с международными стандартами менеджмента качества ИСО-9000.

Типовая  структура и оформление внутренних регламентов СВК