День 1.
Новое в организации аудиторской деятельности. Реализация программы разработки и ввода новых ФСБУ.
Новый федеральный стандарт ФСБУ 28/2022 "Инвентаризация". Сфера применения. Организационные аспекты. Документальное оформление. Квалификация результатов.
Новые требования к документообороту, переход на электронный документооборот, ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете".
Бухгалтерский учет капитальных вложений и основных средств.
Организация учёта основных средств в соответствии с ФСБУ 6/2020 "Основные средства" и ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения": основные положения. Понятие основного средства и их состав с учетом существующих требований. Критерии отнесения имущества к основным средствам. Квалификация "инвестиционной недвижимости". Стоимостной лимит разграничения ОС и запасов. Момент принятия к учету основных средств. ГОСТовская трактовка ввода в эксплуатацию оборудования. Движимое и недвижимое имущество: подход к квалификации, предложенный ВС РФ.
Первоначальная оценка основных средств. Формирование первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете. Покупка на условиях отсрочки (рассрочки) платежа. Какие затраты не могут включаться в первоначальную стоимость. Отражение приобретения ОС за счет заемных (кредитных) средств. Признание оценочных обязательств по будущим затратам, связанным с выбытием основных средств, в процессе формирования их стоимости, дисконтирование и последующее уточнение. Особенности отражения в учете изготовления и строительства основных средств самой организацией и с использованием подрядных организаций.
Отражение расходов на ремонт основных средств с учетом рекомендаций Минфина. Модернизация (реконструкция), дооборудование (достройка) основных средств: последствия, связанные с изменением стоимости и увеличения срока полезного использования. Принципиальные различия с капитальным ремонтом, возможные споры с аудитором. Докапитализация основных средств.
Амортизация основных средств: имущество, подлежащее и не подлежащее амортизации; способы начисления амортизации основных средств для целей бухгалтерского учета; определение и изменение срока полезного использования амортизируемого имущества. Выбор способа амортизации, оценка срока полезного использования, их корректировки в процессе эксплуатации объекта. Понятие неамортизируемой величины.
Переоценка и обесценение основных средств: отражение в учете и отчетности. Алгоритм переоценки, ее последствия для учета и отчетности. Признаки и алгоритм обесценения.
Выбытие основных средств. Учет результатов от реализации, особенности списания основных средств при ликвидации и реорганизации организации, при безвозмездной передаче имущества и вкладе в уставный капитал, списание объектов основных средств, вышедших из строя и морально устаревших, похищенных и испорченных. Принятие к учету материалов, запасных частей, узлов и агрегатов, остающихся при ликвидации основных средств. Учет объектов основных средств, выведенных для продажи.
Налогообложение прибыли и основные средства. Приобретение амортизируемого имущества в налоговом учете. Отражение затрат, связанных с регистрацией транспортных средств и прав на объекты недвижимости. Особенности налогового учета приобретения основных средств, требующих монтажа; безвозмездно полученных основных средств; имущества, приобретенного иными способами (вклад в уставный капитал (фонд), целевые поступления). Использования ОКОФ и Классификатора ОС по амортизационным группам. Амортизационная премия и применение коэффициентов для ускорения (замедления) амортизации. Особенности формирования резерва на ремонт ОС.
Бухгалтерский учет аренды и лизинга в соответствии с требованиями ФСБУ. ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды": общие понятия и исходные принципы учета. Понятие и правила дисконтирования. Справедливая стоимость и негарантированная ликвидационная стоимость объектов аренды. Что такое приведенная стоимость инвестиции в аренду и финансовых обязательств арендатора. Ставка дисконтирования и порядок ее расчета при учете по договорам аренды. Процентные доходы и расходы. Раскрытие информации в бухгалтерской отчетности. Первое применение ФСБУ 25/2018 арендодателем и арендатором. Капитальные вложения в арендованные основные средства: отделимые и неотделимые улучшения. Налоговый учет доходов и расходов по арендованным основным средствам. НДС и аренда. Правила налогового учета объектов лизингового имущества. Понятие выкупной стоимости. Налоговые риски по договорам лизинга. Анализ арбитражной практики рассмотрения споров по договорам аренды и лизинга. Возвратный лизинг: позиция фискальных структур и арбитражная практика.
Новый федеральный стандарт ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы". Поправки к ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения". Новый порядок учета отдельных видов затрат при признании капитальных вложений в нематериальные активы, в том числе при создании объекта нематериальных активов в результате выполнения НИОКР. Новые понятия балансовая стоимость, группа нематериальных активов, гудвил, ликвидационная стоимость, элементы амортизации, переоцененная стоимость и обесценение.
Сроки полезного использования НМА, способ начисления амортизации. Продление срока действия патента, модификация, обновление, повышение полезных свойств НМА. НМА с неопределенными сроками полезного использования: специфика амортизации.
Списание нематериальных активов: продажа, моральный износ, длительное неиспользование, передача в виде вклада в уставный капитал, безвозмездная передача.
Предоставление прав на использование НМА: особенности учета неисключительных прав. Документальное оформление операций с НМА.
Налогообложение НМА. Критерии признания активов в составе амортизируемого имущества. Состав объектов НМА в налоговом учете. Формирование первоначальной стоимости НМА. Использование коэффициентов для увеличения амортизируемой стоимости. Срок полезного использования НМА для целей налогообложения. Учет расходов по улучшению НМА в 2024 году.
Способы и порядок начисления амортизации. Расходы на продление срока действия патента, модификацию, обновление, повышение полезных свойств НМА в налоговом учете. Продажа объектов НМА, особый порядок учета убытков. Списание неиспользуемых НМА. Безвозмездная передача исключительных прав.
Доходы и расходы от предоставления неисключительных прав использования программного обеспечения и баз данных.
Особенности расчёта и уплаты НДС при передаче исключительных и неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, программы для ЭВМ, баз данных.
Учет расходов на НИОКР и ТР с 1 января 2024 года. Признание ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы" утратившим силу. Налоговый учет расходов на НИОКР. Особенности обложения НДС передачи исключительных и неисключительных прав на РИД. НИОКР и НДС. Учет субсидий на НИРы и ОКРы.
Учет запасов на производственном предприятии в соответствии с ФСБУ 5/2019.
Возможности признания расходов периода при закупке запасов. Классификация запасов, новые группы запасов. Учет "малоценных" долгосрочных активов (инструментария, инвентаря, офисного оборудования, мебели и т.п.). Порядок учета спецоснастки, спецодежды и средств индивидуальной защиты.
Определение стоимости запасов, в том числе приобретаемых по договорам с особыми условиями ценообразования, с расчетами неденежными средствами. Учет скидок, уступок, вычетов, премий, льгот, отсрочек, рассрочек. независимо от формы их предоставления, в стоимости запасов.
Изменения в первоначальной и последующей оценке запасов. Признание оценочных обязательств в процессе приобретения запасов. Порядок оценки возвратных материалов. Справедливая стоимость запасов: методы оценки. Оценка выбывающих запасов при их списании.
Особенности оценки запасов, подвергшихся переработке, а также приобретенных у иностранного продавца (авансированные импортные поставки, таможенные пошлины, НДС, транспортные расходы).
Учет давальческого сырья. Новое в учете производственных затрат. Структура затрат. Классификация на прямые и косвенные. Способы распределения косвенных затрат и их обоснование. Правила формирования себестоимости НЗП, готовой продукции в массовом и мелкосерийном (заказном) производстве.
Обесценение запасов и создание резерва под обесценение. Чистая стоимость продажи запасов. Корректировка резерва и ее учетные последствия. Отличия бухгалтерского и налогового учета запасов.
День 2.
Изменения в налоговом законодательстве в 2024 году.
Изменения в налоговом администрировании.
Поправки в НК РФ и проблемы их реализации: расширение круга взаимозависимых лиц; изменение порядка доначисления налогов в случае выявления нерыночных цен в сделках; повышение штрафов по трансфертному ценообразованию и за непредставление отчетности по контролируемым сделкам и др.; расширение полномочий ИФНС, единый налоговый счет и единый налоговый платеж; новый порядок внесения, взыскания, возврата и сверки платежей. Единый срок представления налоговых деклараций, расчетов, уведомлений и уплаты фискальных платежей. Особенности уплаты НДФЛ и страховых взносов с учетом последних изменений. Обновление порядка взыскания задолженности по налогам, блокировки счетов. Применение иных ключевых поправок в первую часть НК РФ. Отсрочка исполнения требований и начисления пеней. Мораторий на пени и привлечение к налоговой ответственности. Цифровизация фискального контроля. Об особенности проведения камерального контроля и т.л. ФНС о допросах, предоставлении документов и пояснений. Позиция арбитражных судов о применении инструментария налогового контроля.
НДС в 2024 году.
Обновление перечня необлагаемых НДС операций. Перспективы обложения НДС ВЭД. Заявительный порядок возмещения НДС для всех налогоплательщиков. Новые льготы. Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения "фискалов".
Налог на прибыль организаций с учетом поправок в НК РФ.
Последние поправки к главе 25 НК РФ (федеральные законы №№ 389-ФЗ, 166-ФЗ, 159-ФЗ, 523-ФЗ, 443-ФЗ и др.). Новое в перечне доходов, не учитываемых организациями при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Расширение перечня принимаемых расходов на добровольное имущественное страхование. О льготах на покупку российского высокотехнологичного оборудования. Повышающий коэффициент к расходам на приобретение российского радиоэлектронного оборудования и российских программ. О порядке налогового учета курсовых разниц.
Новое в исчислении налога на имущество организаций, транспортного налога.
Поправки к главам 28, 30 и 31 НК РФ. Нововведения по налогу на имущество организаций: изменение срока представления налоговой декларации, отсутствие обязанности представлять в налоговый орган уведомлений, установление предельной налоговой ставки не более 0,3%, новые права законодательных органов субъектов РФ по установлению особенностей определения налоговой базы.
Обязанности арендодателя как налогоплательщика. Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу.
Особенности применения повышающих транспортный налог коэффициентов. Сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов.
Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Новые условия применения повышающего коэффициента. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.
Поправки к главе 26.2 НК РФ.
Поправки к главе 26.2 НК РФ: расширение перечня расходов, уменьшающих налоговую базу; новые ставки единого налога, применение налоговой ставки при переходе в другой субъект РФ.
О возможности применения УСН при превышении доходов и средней численности персонала.
О коэффициенте-дефляторе на 2024 год.
Налоговый учет расходов.
Особенности документального оформления расходов. Классификация расходов.
Расходы, связанные с производством и реализацией. Прямые и косвенные расходы. Формирование перечня прямых расходов.
Состав материальных расходов. Формирование стоимости ТМЦ в налоговом учете. Технологические потери и потери в пределах норм естественной убыли. Особенности учета транспортных расходов по доставке товаров и материалов, требования к документальному подтверждению, обоснование.
Расходы на рекламу, маркетинг и обучение в налоговом учете, другие расходы.
Налоговый учет амортизируемого имущества.
Формирование резерва по сомнительным долгам. Безнадежные долги.
Особенности продажи готовой продукции в налоговом учете.
Договоры купли-продажи с особенностями перехода права собственности в налоговом учете.
Особенности экспорта, применение ставки "0", порядок документального подтверждения.
Определение места реализации товаров (работ, услуг). Применение вычетов входного НДС.
Учет стимулирующих скидок; изменение стоимости готовой продукции: документооборот, порядок бухгалтерского и налогового учета.
День 3.
Себестоимость и концепции учета, бюджетирования затрат, обоснования управленческих решений.
Способы классификации затрат и их практическое применение (затраты на продут и на период; прямые и косвенные; элементы затрат; релевантные, нерелевантные; переменные и постоянные; инкрементные, альтернативные; контролируемые и не контролируемые).
Современное понимание видов себестоимости и целевого применения (в бухгалтерском (финансовом) учете, в управленческом учете для обоснования решений по управлению ценообразованием, ассортиментом, др.).
Характеристика отличий в регулировании оценки запасов и учета затрат по МСФО и ФСБУ 5.
Методика калькулирования продукции и процессов.
Общий обзор систем калькулирования с обозначением области применения (метод полной себестоимости, нормативный учет и стандарт-костинг, нормальное калькулирование, тагет-костинг и кайдзен-костинг, методы калькулирования по жизненному циклу, калькулирование в системе управления точно в срок, АВС-костинг).
Учет затрат на производство. Сводный учет затрат (в системах позаказного калькулирования, попередельного калькулирования. По желанию слушателей раскрываются вопросы отражения операций на бухгалтерских счетах в системах калькулирования стандарт-костинг и в системе управления точно в срок).
Методики распределения расходов (группы косвенных расходов, типовые методы на основе единой базы распределения; методика распределения расходов на основе АВС-костинга).
Типовые методики формирования себестоимости (производственной себестоимости, полной себестоимости, сокращенной себестоимости на основе переменных затрат).
Типичные ошибки, ведущие к искажению информации о затратах и финансовых результатах. Формирование системы внутреннего контроля в части калькулирования себестоимости.
Учет и оценка незавершенного производства и готовой продукции.
Различные методы учета готовой продукции в бухгалтерском учете: выбор методик учета в учетной политике.
Расходы, включаемые в себестоимость готовой продукции: расходы на аренду помещений, оборудования и иного имущества, прочие расходы, в том числе командировочные расходы, с учетом изменений нормативных документов.
Учет передачи и возврата арендованного объекта движимого имущества.
Реализация готовой продукции с учетом момента перехода права собственности в бухгалтерском учете.
Реализация на экспорт — определение рублевого эквивалента продажной стоимости.
Предоставление скидок в бухгалтерском учете.
День 4.
Правовые вопросы оплаты труда.
Трудовой договор. Порядок заключения, изменения, расторжения. Совместительство и совмещение.
Учет рабочего времени для целей оплаты труда: виды учета, особенности применения.
Основные принципы организации систем оплаты труда. Выплаты в пользу работников. Особенности каждой категории выплат с позиций ТК РФ и НК РФ. Составные части заработной платы: базовая (оклад и часовые ставки), стимулирующая (премирование), компенсационная часть заработной платы: доплаты за условия труда, отклоняющиеся от нормальных; оплата сверхурочной работы и работы в выходные и праздничные дни; особенности учета сверхурочных часов (при суммированном учете рабочего времени, при вахтовом методе работы); денежная компенсация за увеличенную продолжительность рабочего времени работникам с вредными и или опасными условиями труда (ст. 92, 94, 117 ТК РФ).
Гарантии и компенсации в рамках трудовых отношений. Компенсации, не являющиеся элементом системы оплаты труда: виды, размеры, условия выплаты, порядок налогообложения.
Отпуск. Отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск. Основной, дополнительный, учебный отпуск: порядок предоставления, продолжительность, перенос отпусков, деление отпусков на части, замена денежной компенсацией.
Расчеты с работником при увольнении.
Особенности заключения договоров гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг). Отличия от трудового договора.
Бухгалтерские вопросы оплаты труда.
Средний заработок: порядок исчисления в различных ситуациях, учет премий и вознаграждений.
Суммированный учет рабочего времени. Средний заработок работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени.
Выплаты работнику, направленному в служебную командировку; в связи с отпусками; при расторжении трудового договора.
Типичные ошибки при установлении и начислении выплат работникам.
Дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом. Доноры. Перерывы для кормления.
Фискальные вопросы оплаты труда.
Новое в исчислении обязательных социальных и страховых взносов.
Применение единого тарифа для исчисления страховых взносов. О единой предельной величине базы для исчисления страховых взносов с 1 января 2024 г. Изменения в порядке формирования базы для начисления взносов.
Объект обложения взносами: выплаты в рамках трудовых отношений (разъяснения, судебная практика). Суммы, не облагаемые взносами.
О применении пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП и IT-компаниями.
Изменения в отчётности. Новая форма РСВ. ФНС о сведениях персонифицированного учета и нюансах формирования РСВ.
Подтверждение видов деятельности страхователя и тарифов взносов по страхованию от несчастных случаев. Условия применения пониженных тарифов страховых взносов для ИТ-бизнеса и производителей электроники — разъяснения Минфина и ФНС.
Новое в правилах финансового обеспечения санаторно-курортного лечения и предупредительных мер по сокращению травматизма и профессиональных заболеваний.
Налог на доходы физических лиц — новации 2024 года.
Поправки к главе 23 НК РФ: новый порядок уплаты налога и представления отчетности налоговыми агентами с 1 января 2024 года; ставка НДФЛ для дистанционных работников и введение норм для необлагаемых сумм компенсаций, а также суточных для работников с разъездным характером труда; изменения в ст. 217 НК РФ, увеличение предельного размера социальных вычетов по НДФЛ, упрощенный порядок получения социальных вычетов; применение ставки 15 %; отмена обложения налогом грантов, премий и призов; расширение перечня необлагаемых доходов физического лица; уточнения в порядке определения доходов физического лица.
ФНС о перспективных изменениях в налогообложении доходов физических лиц.
Новая форма Расчета 6-НДФЛ.
Порядок определения резиденства физ. лица. Особенности предоставлении социальных и имущественных вычетах. Риски налоговых агентов при удержании НДФЛ и переквалификации ГП договоров. Взыскание НДФЛ за счет налоговых агентов.
Цели обучения:
-
рассмотреть сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета внеоборотных активов, таких как основные средства, нематериальные активы и расходы на НИОКР и ТР, а также оборотных активов, задействованных в деятельности производственного предприятия: запасов, включая сырье, материалы, НЗП и готовую продукцию, дебиторской задолженности;
-
познакомится с новым взглядом на методики формирования себестоимости, позволяющие повысить эффективность деятельности производственного предприятия; приобрести практические навыки выбора калькуляционной политики; обобщить практический опыт постатейного учета затрат в зависимости от отраслевых особенностей производственного предприятия и длительности производственного цикла, а также затронуть важнейший элемент в работе бухгалтерии относительно правовых, бухгалтерских и налоговых вопросов оплаты труда в 2024 году.
В результате обучения участники:
-
ознакомятся со всеми значимыми изменениями в 2024 году в области бухгалтерского и налогового учета;
-
изучат бухгалтерский учет активов на производственном предприятии (ОС, НМА, НИОКР, З, ДЗ);
-
рассмотрят тенденции изменений учета на производственном предприятии в свете принятия новых нормативных документов (ФСБУ);
-
приобретут навыки определения себестоимости продукции;
-
изучат особенности расчета заработной платы на производственном предприятии;
-
ознакомятся со сложными вопросами налогообложения производственного предприятия;
-
получат все необходимые для повседневной работы информационно-справочные материалы.
Условия участия:
В стоимость обучения входит: Методический материал, кофе-паузы.
Документ по окончании обучения: По итогам обучения слушатели, успешно прошедшие итоговую аттестацию по программе обучения, получают Удостоверение о повышении квалификации в объеме 32 часов (в соответствии с лицензией на право ведения образовательной деятельности, выданной Департаментом образования и науки города Москвы).
