Учет ОС, НМА и МПЗ. Сложные вопросы и последние изменения в бухгалтерском и налоговом учете: Семинар

1. Новый классификатор основных средств (ОС) в 2017 году.
2. Порядок определения амортизационных групп и сроков амортизации для ОС по новому классификатору основных средств.
3. Учет основных средств.

• Оценка и принятие ОС к учету: определение первоначальной стоимости и срока полезного использования. Учет малоценных основных средств. Различия в бухгалтерском и налоговом учете ОС. Принятие к учету ОС, состоящего из нескольких частей, приобретенного в рассрочку. Оформление первичных учетных документов.
• Оценка и принятие к учету недвижимости.
• Переоценка ОС - отражение в бухгалтерской отчетности.
• Амортизация основных средств. Выработка амортизационной политики предприятия в целях оптимизации налогообложения. Выбор метода начисления. Контроль над начислением амортизации и правильностью формирования временных и постоянных разниц. Амортизационная премия: правила применения и восстановления. Понижающие и повышающие коэффициенты.
• Инвентаризация ОС. Отражение итогов инвентаризации.
• Ремонт, реконструкция, модернизация основных средств - отражение в учете. Создание резервов на ремонт ОС. Порядок начисления амортизации после завершения модернизации в бухгалтерском и налоговом учете.
• Выбытие основных средств (продажа, списание). Учет убытка от реализации ОС. Выбытие капитальных вложений.
• Учет операций, связанных с арендой ОС у юридических и физических лиц.
• Типичные ошибки, выявляемые аудиторами на участке ОС.

4. Учет нематериальных активов (НМА).

Правовые основания для учета нематериальных активов.
Понятие НМА согласно бухгалтерскому и налоговому учету. Условия отнесения активов к НМА.
Оценка и принятие НМА к учету.

• Определение первоначальной стоимости НМА и срока полезного использования. Учет НМА, по которым невозможно определить срок полезного использования.
• Особенности принятия к учету НМА: созданных собственными силами, полученных безвозмездно. оформление первичных учетных документов.
• В каких случаях расходы на сертификацию товара могут быть признаны НМА.

Переоценка НМА. Документальное оформление операций.
Обесценение НМА. Проверка обесценения нематериальных активов по МСФО.
Амортизация нематериальных активов в БУ и НУ. Выбор способа амортизации. Пересмотр срока полезного использования и способа амортизации.
Особенности инвентаризации НМА.
Учет операций, связанных с получением/предоставлением права использования объектов НМА.
Выбытие нематериальных активов. Основания для списания НМА.
Особенности учета различных видов НМА:

• деловая репутация организации;
• товарные знаки;
• НМА, полученные при осуществлении НИОКР;
• ноу-хау; установление режима коммерческой тайны;
• программы для ЭВМ;
• создание Интернет-сайта;
• изобретения, полезные модели и промышленные образцы.

Типичные ошибки, выявляемые аудиторами на участке НМА.
Арбитражная практика, риски при осуществлении операций с интеллектуальной собственностью.

5. Учет материально-производственных запасов (МПЗ).

• Отнесение активов к МПЗ (признание), классификация. Организация учета МПЗ.
• Порядок учета приобретения материальных запасов: оприходование МПЗ, поступление МПЗ безвозмездно, в счет вклада в УК, в обмен - отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
• Списание МПЗ в производство. Основные методы и их выбор для закрепления в учетной политике.
• Учет операций с отдельными видами ТМЦ: тара, спецодежда, ГСМ и др.
• Учет операции с давальческим сырьем.
• Инвентаризация ТМЦ. Учет излишков, недостач, пересортицы. Взыскание ущерба с виновных лиц.
• Документальное оформление движения товарно-материальных ценностей. Требования к оформлению первичных документов по учету ТМЦ.
• Типичные ошибки, выявляемые на участке учета МПЗ (ТМЦ) в ходе аудиторских проверок: сложности с неотфактурованными поставками, неверным определением момента перехода права собственности, ошибки в документальном оформлении операций и др.

6. Изменения в бухгалтерском и налоговом учете основных средств, нематериальных активов и МПЗ.