Актуальные вопросы и изменения в бухгалтерском учете и налогообложении: Повышение квалификации

1. Изучение положений, утвержденных МФ РФ федеральных стандартов.

• ФСБУ "Концептуальные основы бухгалтерского учета и отчетности организаций государственного сектора";
• ФСБУ "Основные средства";
• ФСБУ "Аренда";
• ФСБУ "Обесценение активов";
• ФСБУ "Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности".

2. Новые термины и определения. Переходные положения.
3. Проекты новых федеральных стандартов, находящиеся на стадии рассмотрения в Минфине РФ.
4. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (глава 34 НК РФ). Передача полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование налоговым органам. Изменения форм и сроков сдачи отчетности по страховым взносам. Взыскание страховых взносов, зачет и возврат переплаты по ним.
5. Новое в сфере персонифицированного учета. Изменение срока подачи в ПФР ежемесячной отчетности по форме СЗВ-М, а также сведений персонифицированного учета о стаже застрахованных лиц. Введение новых форм отчетности работодателей по персонифицированному учету. Штраф за нарушение порядка представления сведений в сфере персонифицированного учета, а также установление срока давности.
6. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма, осуществляемых за счет страховых взносов - изменения. Тарифы взносов на травматизм. За ФСС России сохранены полномочия по администрированию расходов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВниМ).
7. Обновленная форма отчетности, установленные сроки сдачи. Утверждены новые формы документов для учета и возврата страховых взносов в ФСС России. Электронные больничные: как изменяется порядок назначения и выплаты пособий. Изменение порядка обращения в ФСС для возмещения пособий. Поэтапный переход на механизм выплат пособий застрахованному лицу напрямую из территориального отделения ФСС России.
8. Внесудебный порядок взыскания задолженности по налогам и сборам (пеням, штрафам) с государ­ственных (муниципальных) учреждений. Налоговым инспекциям даны рекомендации относительно организации работы по взысканию задолженности государственных учреждений.
9. Списание задолженности по платежам в бюджет. Правительством РФ утверждены общие требования к порядку принятия решений о признании безнадежной ко взысканию задолженности по платежам в бюджет. Установлен порядок списания с баланса списанной просроченной дебиторской задолженности по расходам федерального бюджета, безнадежной к взысканию. Внесены изменения в перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания недоимки безнадежной к взысканию, и в порядок ее взыскания.
10. Изменение правил начисления пеней в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов.

Оплата труда
1. Новое в оплате труда сотрудников государственных учреждений.
2. Рекомендации по регулированию зарплаты бюджетников на 2017 год. В Трудовой кодекс РФ введено понятие "предельный уровень соотношения среднемесячной заработной платы". Усиление ответственности работодателей за нарушения, касающиеся оплаты труда. Принят закон о сокращении продолжительности отпуска муниципального служащего (Федеральный закон от 01.05.2017 N 90-ФЗ). Переход к полномасштабному применению в государственных (муниципальных) учреждениях принципов эффективного контракта. Усиление административной ответственности за правонарушения в области персональных данных.
3. Профессиональные стандарты. Направления применения профессиональных стандартов. Требования по разработке и утверждению учреждениями планов-графиков внедрения профессиональных стандартов. Сроки подготовки, отчетность. Утверждение профессионального стандарта "Бухгалтер". Ос­новные трудовые функции. Требования к образованию и опыту. Область применения. Обязанность ра­ботодателя применять профессиональные стандарты.
4. Независимая оценка квалификации. Правительством РФ утверждена система независимой оценки квалификации на соответствие профессиональным стандартам. Создание специальных центров оценки квалификаций. Внесены изменения в Трудовой и Налоговый кодексы. Утверждены правила проведения независимой оценки квалификации работников.
5. Отложенные обязательства. Готовимся к созданию резерва предстоящих расходов на отпуск. Инвентаризация уже созданных резервов, в том числе резервов предстоящих расходов при наличии претензионных требований и исков по результатам фактов хозяйственной жизни.    

Основные средства
1. Бухгалтерский учет. Изменение порядка формирования первоначальной стоимости объектов нефинансовых активов, полученных учреждением по договору дарения. Особенности консервации объекта основных средств на срок более трех месяцев. Изменения по отражению в бухгалтерском учете законченных капитальных вложений арендатора в отделимые или неотделимые улучшения арендуемых (используемых) объектов имущества. Действует новая Инструкция о порядке учета и хранения драгоценных металлов, продукции из них и ведения отчетности при их производстве, использовании и обращении. Особенности ведения учета драгоценных металлов, используемых в стоматологических учреждениях и отделениях, а также входящих в состав медицинского оборудования и расходных материалов (серебро в составе рентгеновской, флюорографической и томографической пленки).
2. Восстановление основных средств. Ремонт основных средств или модернизация. Критерии отнесения работ по восстановлению ОС. Понятие реконструкции объектов капитального строительства и капитального ремонта. Частичная ликвидация (разукомплектация) основных средств.
3. Порядок начисления амортизации на объекты основных средств. Особенности амортизации основных средств, входящих в десятую амортизационную группу Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 №1. Амортизация ОС после реконструкции. Обновлена классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, разработанная на основании Общероссийского классификатора основных фондов. Утверждена таблица соответствия новых и старых кодов ОКОФ. Переход на применение нового классификатора основных фондов.

Материальные запасы
1. Бухгалтерский учет. Поступление (приобретение, получение, изготовление) материальных запасов. Приобретение товаров для продажи (учет торговой наценки), налогообложение. Безвозмездное получение материальных запасов.
2. Выявление неучтенных объектов материальных запасов при инвентаризации. Налогообложение стоимости материальных запасов, выявленных в результате инвентаризации. Бухгалтерский учет в учреждениях при получении материальных запасов в счет возмещения ущерба виновным лицом. Налогообложение при получении учреждением возмещения ущерба в натуральной форме. Поступление материальных запасов, полученных в результате ликвидации (демонтажа) основных средств. Бухгалтерский учет в учреждениях при выдаче в эксплуатацию, внутреннем перемещении материальных запасов.
3. Бухгалтерский учет в учреждениях при выбытии материальных запасов вследствие недостачи, хищения. Первичные документы, которыми оформляется списание недостающих, похищенных материальных запасов. Списание материальных запасов, пришедших в негодность.
4. Выбытие материальных запасов в рамках внутриведомственных расчетов. Первичные документы, которыми оформляется безвозмездная передача материальных запасов. Налогообложение при безвозмездной передаче материальных запасов в рамках внутриведомственных расчетов.

Приносящая доход деятельность учреждения
1. Доходы от оказания платных услуг (выполненных работ).
2. Право на ведение платной деятельности. Определение размера платы за услуги.
3. Платные услуги государственных (муниципальных) медицинских учреждений. Особенности заключения договора на оказание платных медицинских услуг.
4. Изменения в порядке определения платы за образовательные услуги. Что необходимо учесть при заключении договора об оказании платных образовательных услуг.
5. Учреждения культуры - порядок установления цен на платные услуги и продукцию, включая цены на билеты. Утверждены новые показатели для оценки качества оказания услуг в сфере культуры. Предоставление "льготных" услуг учреждениями культуры. Порядок установления учреждениями культуры льгот на платные услуги. Категории льготников. Размер льготы. Особенности выдачи и оформления льготных билетов.
6. Оказания платных услуг учреждениями социального обслуживания.
7. Доходы от реализации товаров, закупленных для продажи через торговый автомат, установленный в учреждении.
8. Особенности учета расчетов учреждения по доходам от собственности. Объекты, которые можно сдавать в аренду. Заключение договоров аренды. Случаи сдачи в аренду помещения без проведения торгов. Особенности сдачи в аренду объектов социальной инфраструктуры для детей. Порядок возмещения коммунальных услуг - нюансы налогообложения.
9. Приносящая доход деятельность казенного учреждения: порядок осуществления, использование и учет доходов. Налоговый учет доходов при исчислении налога на прибыль и НДС.
10. Особенности учета доходов и расходов будущих периодов.
11. Выпадающие доходы. Примеры выпадающих доходов. Бухгалтерский учет.
12. Нарушения в сфере оказания платных услуг. Отчетность об объеме платных услуг учреждений в 2017 году.
13. Кассовые операции. Принят закон о новых правилах использования контрольно-кассовой техники. Действующий порядок применения бланков строгой отчетности. Увеличены штрафы и срок исковой давности за нарушение кассовых операций.
14. Авансовые обязательства. Случаи установления запрета на осуществление авансовых платежей при заключении договоров (контрактов) о поставке отдельных товаров, об оказании отдельных услуг.
15. Расчеты по ущербу и иным доходам. Бухгалтерский учет расчетов по суммам принудительного изъятия. Требования Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" по начислению штрафа и пени за нарушение исполнения обязательств по государственному контракту. Снижение ключевой ставки. Правила определения размера штрафа и пеней, начисляемых при неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств, предусмотренных контрактом. Планируемые изменения по данному вопросу (Постановление Правительства РФ от 30.08.2017 № 1042).

Расчеты с подотчетными лицами
1. Служебная командировка. Документальное оформление командировок в свете последних требований, изменение порядка и размеров возмещения расходов, связанных со служебными командировками. Командировочные расходы на зарплатную карту сотрудника - позиция Минфина. Проезд в командировку воздушным транспортом российских авиакомпаний – требования законодательства. Изменения в общем порядке возмещения командировочных расходов. Особенности отнесения расходов на возмещение работнику, направленному в командировку на служебном транспорте, затрат на приобретение ГСМ и запчастей, ремонт автомобиля, оплату стоянки. Работник вернулся из командировки позже, чем планировалось - налогообложение.
2. Установление административной ответственности за невыполнение государственного (муниципального) задания.
3. Статистика. Утверждены новые квартальные формы федерального статистического наблюдения. Ответственность. Как избежать штрафа.

Расчеты по платежам в бюджеты
1. Налог на доходы физических лиц. Вводится вычет для физлиц, которые будут оплачивать независимую оценку своей квалификации. Изменение порядка предоставления работнику имущественного вычета по НДФЛ в случае обращения к работодателю не с первого месяца календарного года. Уплата НДФЛ с авансов – позиция НК РФ и МФ РФ. Обязанности налогового агента при предоставлении налоговых вычетов: стандартных, социальных, имущественных, профессиональных. Если работник не представил ИНН – действия работодателя, последствия.
2. Налог на прибыль. Особенности налогообложения доходов, полученных государственными (муниципальными) учреждениями от приносящей доход деятельности в свете новых нормативных документов. Применение нулевой ставки по налогу на прибыль. Амортизационная премия - это законный метод снижения суммы налога на прибыль, уплачиваемой в бюджет. Доходы казенного учреждения, случаи уплаты налога на прибыль. Изменение налоговых ставок по налогу на прибыль в федеральный бюджет и бюджет субъекта.
3. Налог на добавленную стоимость. Передача сотруднику спецодежды - НДС. Осуществление операций, подлежащих налогообложению не подлежащие налогообложению НДС - требование НК РФ о ведении раздельного учета. Применение освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ - основные требования. Особенности заполнения декларации по НДС казенным учреждением. Оформление раздела 7 декларации по НДС. Установлен период, когда может заявить вычет НДС налоговый агент и налогоплательщик.
4. Транспортный налог. Утверждена новая форма декларации по транспортному налогу.
5. Налог на имущество. Объект недвижимого имущества находится на реконструкции - налогообложение.
6. Земельный налог. Исправление кадастровой стоимости земельного участка вследствие допущенной ошибки -налогообложение. Порядок осуществления возврата плательщикам излишне уплаченных (взысканных) сумм земельного налога.
7. Плата за негативное воздействие на окружающую среду. Постановка объектов на государственный учет. Порядок освобождения юридических лиц от исчисления и внесения платы за негативное воздействие на окружающую среду. Медицинские отходы и плата за негативное воздействие на окружающую среду.
8. Система внутреннего финансового контроля и аудита. Изучаем требования законода­тельства. Разъяснения контролирующих органов. Отличия внутреннего финансового контроля от внутреннего контроля.
9. Формирование учетной политики - наиболее важные моменты бухгалтерского (бюджетного) и налогового учета учреждения. Обзор произошедших изменений в Инструкциях Минфина России 157н, 174н, 183н, 162н, Налоговом кодексе РФ. Отражение изменений в учетной политике.
10. Рассмотрение практических примеров по отражению фактов хозяйственной жизни в соответствии с Инструкциями от 16.12.2010 № 174н, от 23.12.2010 № 183н, от 06.12.2010 г. № 162н.