Заполнение расчета по страховым взносам и сдача отчетности за 1 квартал. Практикум: Мастер-класс

1. Обзор изменений законодательства по исчислению, налогообложению и выплате заработной платы вступающих в силу с 01.01.2017 гг.

Правовые и налоговые последствия нововведений. Новые правила выплаты заработной платы работникам. Единый день выплаты з/пл. Выплаты в неденежной форме, с использованием пластиковых карт, депонирование заработной платы, ответственность за ее задержку. Право работника на выбор банка и порядка получения заработка.

2. Удержания из заработной платы.

Виды и основания для удержаний. Максимальные размеры. Взыскание ущерба с материально ответственного лица. Переплата заработной платы – порядок устранения ошибки и корректировки обязательств. Алименты.

3. НДФЛ: Изменения 2017 г. по исчислению, срокам уплаты и отчетности.

• Сложные и нестандартные случаи. Новые требования к платежкам. Усиление налогового администрирования по НДФЛ.
•  6-НДФЛ
• Анализ типичных ошибок при заполнении и порядок их исправления. Контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ – действия налоговых органов при выявлении расхождений.
• Особенности отражения в 6-НДФЛ вычетов, премий, матпомощи, доходов в натуральной форме, отпускных, больничных и др. выплат с учетом последних писем ФНС России. Облагаемые и необлагаемые выплаты.

4. Страховые взносы

• Важные изменения 2017 г. Новая глава 34 НК РФ «Страховые взносы». Передача полномочий по администрированию страховых взносов в налоговые органы. Изменения в части первой НК РФ, в Законе № 167-ФЗ, № 125-ФЗ, № 27-ФЗ и других нормативных документах.
• Тарифы и особенности исчисления страховых взносов в 2017 г. Условия применения пониженных тарифов страховых взносов. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 г. Выплаты, не подлежащие налогообложению.
• Особенности начисления страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2017 г.

5. Уплата страховых взносов в 2017 г.

Новые правила заполнения платежных поручений на перечисление страховых взносов в 2017 г. Сроки перечисления страховых взносов в 2017 г. Изменения в уплате страховых взносов организациями, имеющими обособленные подразделения: новые условия регистрации обособленных подразделений в ФСС и ПФР с 1 января 2017 г. Уплата страховых взносов и представление отчетности по месту нахождения обособленного подразделения. Взыскание недоимки по страховым взносам. Зачет и возврат переплаты по страховым взносам.

6. Отчетность по страховым взносам

•  Порядок и сроки представления в 2017 г.
• Новая форма Расчета по страховым взносам, представляемая в налоговые органы (Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).
• Новая форма Расчета 4-ФСС РФ (Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 № 381).
• Новые сроки представления в ПФР Отчета по форме СЗВ-М и сведений персонифицированной отчетности. Особенности формирования показателей. Сложные вопросы заполнения. Исправления и их последствия.
• Передача сведений о страховых взносах работникам организации.
• Камеральная проверка Расчета по страховым взносам. Расходы на выплату социальных пособий и других расходов за счет средств ФСС РФ.
• Ответственность страхователей

7. Штрафы

• Штрафы, предусмотренные Налоговым кодексом в отношении плательщика страховых взносов. Ответственность за несвоевременную уплату страховых взносов (ст. 122 НК РФ).
• Новые штрафы в Законе 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» (ст. 26.28, 26.29, 26.30, 26.31 Закона № 125-ФЗ).
• Новые штрафы в Законе № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».

8. Практические рекомендации по заполнению новой формы Расчета по страховым взносам к квартальному отчету

На что необходимо обратить внимание. Комментарии специалиста.

9. НДС. Налог на прибыль. Налог на имущество