Все изменения в бухгалтерском учете 2018-2019 гг. Все о новых стандартах бухучета и МСФО. Практикум: Курсы

I день:

Все изменения в расчете налога на прибыль:

• Изменения главы 25 НК РФ на 2018 г.: инвестиционный налоговый вычет, новый налоговый учет безвозмездно полученных и выявленных при инвентаризации средств, НИОКР, резерва по сомнительным долгам и др.;
• Новые разъяснения специалистов Минфина и ФНС России о порядке расчета налога на прибыль и отражения основных средств, штрафных санкций, аренды, дивидендов, займов, бензина, расчетов с подотчетными лицами; затрат, не уменьшающих налогооблагаемую прибыль и пр.;
• Порядок подтверждения расходов на товар и доставку. Порядок оформления товарных и транспортных накладных, УПД, доверенностей;
• Начисление законных процентов и штрафных санкций в целях налога на прибыль и НДС;
• Новые риски по отражению кредиторской задолженности, беспроцентных займов, безвозмездного пользования имуществом, подарков и пр.;
• Исчисление и уплата налога на прибыль обособленными подразделениями. Порядок переноса убытков на будущее;
• Новая декларация по налогу на прибыль.

Практические примеры и сложные ситуации в расчете налога на прибыль.

Все изменения в расчете НДС:

• Комментарий к изменениям главы 21 НК РФ, в т.ч. проверки декларации по НДС;
• Изменения в декларации по НДС. Новые правила оформления счетов-фактур, заполнения книги покупок и продаж;
• Переход на электронный документооборот счетами-фактурами. Универсальный передаточный документ в разных ситуациях по НДС;
• НДС при экспортно-импортных операциях. НДС налогового агента. Купля-продажа лома для НДС в 2018 г.;
• Исчисление НДС и оформление счетов-фактур по договорам комиссии (агентским договорам, поручения), при получении и возврате предоплаты, взыскании штрафных санкций;
• Оформление счетов-фактур при изменении цены товара: предоставлении скидки, бонуса, премии и т.п., в том числе – за прошлые налоговые периоды. Возвраты товара;
• Раздельный учет по НДС: новые правила 2018 г. и судебная практика.

Практические примеры и сложные ситуации в расчете НДС.

Контроль налоговой инспекцией правильности уплаты НДС:

• Обвинения в недобросовестности поставщиков – как их избежать;
• Налоговые проверки по НДС: новые правила 2018 г.;
• Ответственность бухгалтера в случае обнаружения недоимки по НДС.

II день:

Изменения в ПБУ 1/2008:

• Если порядок в ПБУ или Законе не отражен – применяют МСФО. С какого момента действуют новые правила;
• Как учитывать долговременные контракты и аренду в 2018 г.;
• Когда можно новые правила не применять, и как поступить тем, кто имеет право на упрощенный бухгалтерский учет;
• Изменения учетной политики на 2018 г.

Новые федеральные стандарты, порядок применения:

• Переход российских организаций на учет по МСФО. Новые федеральные стандарты.
• Основные средства по-новому: как считать амортизацию, оценку, ликвидационную стоимость и затраты на восстановление окружающей среды;
• Требования дисконтирования дебиторской и кредиторской задолженности. Резервы. Стандарты: "Учет запасов" "НМА" и справедливая стоимость активов;
• Изменились правила Стандарта "Бухгалтерская отчетность организации", "Доходы организации", "Расходы организации";
• Новый Стандарт "Учет аренды": арендатор учитывает арендованное имущество в качестве актива и амортизируют арендованное имущество;
• Новый Стандарт "Учет вознаграждений работникам": начислять оплату отпусков надо не накануне ухода в отпуск, а тогда, когда работники на него зарабатывают;
• Порядок изменения Плана счетов бухгалтерского учета.
• Новое и сложные вопросы в составлении бухгалтерской отчетности организаций.

III день:

Учетная политика, изменения в расчетных оценках, ошибки:

• Понятие учетной политики. Значение последовательности применения учетной политики.
• Добровольные и обязательные изменения в учетной политике. Отражение изменений в учетной политике, связанных с введением нового стандарта или внесением изменений в правила действующего стандарта. Отражение в финансовой отчетности добровольных изменений в учетной политике.
• Понятие расчетных оценок и отражение изменений в них. Существенные ошибки и методы их исправления в финансовой отчетности;
• Переходная учетная политика с РСБУ на МСФО.

Признание выручки от реализации товаров и услуг в соответствии с МСФО:

• Критерии признания выручки от продажи товаров. Продажи на условиях отсрочки платежа.
• Признание выручки от оказания услуг, договоры подряда.
• Оценка дебиторской задолженности покупателей при подготовке финансовой отчетности, учет сомнительной задолженности.

Денежные средства:

Отчет о движении денежных средств. Выверка остатков денежных средств и выписке банка.

Учет затрат:

• Классификация затрат.
• Определение производственной себестоимости в соответствии с МСФО. Нормативный учет затрат. Группировка затрат в бухгалтерском учете для целей формирования отчета о комплексной прибыли.
• Особенности учета отдельных видов затрат (затрат по займам, затрат на ремонт основных средств, затрат на вознаграждения работникам и т.д.).

Учет запасов:

• Счета по учету запасов в производстве и торговле.
• Оценка запасов при первоначальном признании, последующая оценка запасов.

Учет основных средств:

• Определение стоимости основных средств при первоначальном признании.
• Переоценка основных средств. Амортизация основных средств.

Инвестиционная собственность:

• Понятие инвестиционной собственности.
• Определение первоначальной стоимости инвестиционной собственности.
• Последующая оценка инвестиционной собственности.
• Переоценка инвестиционной собственности по справедливой стоимости.

Нематериальные активы:

• Критерии признания нематериальных активов. Особенности признания нематериальных активов при объединении бизнеса.
• Первоначальная стоимость и амортизация нематериальных активов.
• Нематериальные активы с неопределенным сроком службы.

Практические примеры и задачи по отражению выручки, себестоимости, запасов, денежных и основных средств, нематериальных активов.

IV день:

Аренда основных средств:

• Определение вида аренды в соответствии с требованиями МСФО.
• Распределение процентов по договору финансовой аренды.
• Учет операционной аренды.

Обесценение активов:

• Понятие обесценения активов. Признаки обесценения активов.
• Возмещаемая стоимость активов.
• Единица, генерирующая денежные средства и ее проверка на обесценение.
• Учет убытков от обесценения.

Условные активы и условные обязательства. Резерв под условные обязательства:

• Понятие условных активов и обязательств. Критерии признания резервов под условные обязательства и их отражение в учете.
• Резервы по затратам по выводу основных средств из эксплуатации и устранению ущерба, причиненного окружающей среде.

Налог на прибыль:

• Порядок определения временных разниц.
• Отражение в учете отложенных налогов. Отложенные налоги при переоценке основных средств.

Трансформация отчетности по РСБУ в финансовую отчетность по МСФО:

• Различия между РСБУ и МСФО и необходимость трансформации;
• Состав и формы финансовой отчетности. Отчетный период. Случаи отступления от МСФО. Взаимозачет активов и обязательств.
• Процесс трансформации, исходные формы отчетности;
• Реклассификация, формирование трансформационных корректировок по отдельным объектам учета и раскрытий к ним;
• Раскрытие необходимой информации в примечаниях к отчетности, цели корректировки и раскрытия информации.

Практические примеры и задачи по отражению аренды, резервов и составлению отчетности.

V день:

Изменения в расчете страховых взносов:

• Новая отчетность и изменения по страховым взносам 2018 г.;
• Спорные ситуации отражения в отчетности командировочных расходов, больничных, аренды, материальной выгоды и др. выплат сотрудникам;
• Проверки страховых взносов: налоговая инспекция + Пенсионный фонд, ФСС России. Досудебный порядок регулирования споров по результатам налоговых проверок страховых взносов;
• Новые ставки по взносам. Увеличение нагрузки по страховым взносам с 2021 г. Предельная величина страховых взносов.

Изменения в расчете НДФЛ:

• НДФЛ 2018: изменения в расчете, НДФЛ с материальной выгоды, новые сроки уплаты и поквартальная отчетность;
• Изменения в порядке заполнения 6-НДФЛ;
• Спорные вопросы заполнения отчетности по НДФЛ: премии и отпускные. Новые виды вычетов и льгот по НДФЛ.

Защита расходов по зарплате и иным выплатам сотрудникам:

• Комментарий к изменениям законодательства на 2018 г. и практике проверок со стороны трудовой и налоговой инспекции. Зарплата "авансом", новые сроки выдачи, премии, расчет сверхурочных и оплата работы в праздники и выходные;
• Обязательные профстандарты с июля 2016 г. Что написать в должностной инструкции работнику. Профстандарт для бухгалтеров. Должностные обязанности и ответственность бухгалтеров.
• Специальная оценка условий труда. Новые расходы на спецодежду, медосмотры, доплаты за вредность, дополнительные отпуска за особые условия труда и т.д. Новые требования по проведению предупредительных мероприятий по производственному травматизму и гражданской обороне;
• Гражданско-правовой договор: основные ошибки оформления, отличия от трудового договора. Запрет заемного труда;
• Изменения в трудовом праве, в т.ч. порядок заключения срочных договоров и трудовых договоров с дистанционными работниками, трудовые отношения с директорами и главбухами.

Анализ споров с работниками при увольнениях и снижении зарплат:

• Расторгаем трудовой договор с работником: сокращение, увольнение по собственному желанию и по соглашению сторон. Кого увольнять нельзя? Выплаты при увольнении. Как оформить взаимоотношения, если работник согласен вернуться на предприятие в будущем;
• Перевод сотрудника на нижеоплачиваемую работу. Вводим сокращенный рабочий день, световой режим работы, сокращенную рабочую неделю;
• Схемы легализации зарплаты: как работать по закону и с минимальными потерями для предприятия.

Сложные вопросы начисления зарплаты, премий, отпусков, командировочных выплат:

• Новые правила по выплатам за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, плата за работу в ночное время, в выходные и праздники, при ненормированном рабочем дне;
• Оплата труда при совмещении профессий, обучения или замещении отсутствующего работника, простое организации, вредном производстве, выплаты премиальных;
• Изменения в исчислении отпускных. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск. Правила определения среднего заработка. Отпуска в рабочих днях и при суммированном учете времени. Отпуск без сохранения зарплаты. Отпуска совместителей и учебные отпуска;
• Командировки по-новому: изменения по суточным, документальное оформление, учет и налогообложение командировочных расходов. Разница между командировками и компенсацией за разъездной характер работы у водителей;
• Перевод работника в другую организацию, на другую работу: порядок оформления и выплаты.

Если работник – иностранец:

• Новые правила приема на работу иностранцев и иногородних работников: кому надо оформлять патенты и как не допустить штрафа в 1 млн. руб. Отношения с беженцами;
• Гарантии материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранных граждан;
• Проблемы выплаты заработной платы, отпусков и выходных пособий иностранных граждан. Направление иностранцев в командировки. Разъездной характер работы;
• Правила приема на работу, выплаты социальных пособий, налогообложения и пенсионного обеспечения для граждан Белоруссии, Казахстана, Армении, Киргизии и Украины.

Сложные вопросы исчисления больничных, декретных и детских пособий:

• Новое в расчете и оплате больничных и декретных, электронные больничные листы;
• Спорные вопросы выплаты пособий бывшим сотрудникам, сотрудникам, заболевшим в командировке, в отпусках и т.д. Больничные для совместителя;
• Особенности выплаты пособий в связи с производственной травмой, профзаболеванием, особенности оплаты отпуска по беременности и родам;
• Доплаты по больничным за счет работодателя;
• Типичные ошибки при оформлении больничных и декретных что следует знать бухгалтеру и кадровику;
• Пособия на детей. Индексация пособий.