НДС-2019 в разъяснениях эксперта: решение сложных вопросов: Семинар

• Особенности определения налоговой базы по НДС в различных хозяйственных ситуациях
• Порядок выставления и оформления счетов-фактур
• Налоговые вычеты по НДС в проблемных случаях
• Особые правила восстановления НДС
• Применение освобождения от налогообложения и раздельный учет НДС
• Отнесение НДС на затраты организациями, осуществляющими облагаемые и не облагаемые налогом операции
• Корректировка налоговых обязательств
• Возмещение НДС
• НДС при исполнении обязанностей налогового агента

Новое в нормативном правовом регулировании исчисления и уплаты НДС

• Последние изменения в исчислении и уплате НДС (335-ФЗ, 350-ФЗ от 27.11.2017 и пр.). Порядок применения ставки НДС в размере 20 процентов в переходный период.
• Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС России по вопросам исчисления и уплаты НДС: обзор, правовое значение

Детали и нюансы

• Счета-фактуры: изменения в порядке оформления и выставления
• Изменения в форме счетов-фактур, журнале их учета, книгах покупок и продаж
• Требования к оформлению счетов-фактур (в т. ч. корректировочных) и к заполнению их отдельных реквизитов
• Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж
• Коды видов операций. Последствия неправильного применения кодов
• Возможность формирования сводных счетов-фактур (в т. ч. корректировочных)
• Исправленные счета-фактуры: порядок выставления и отражения в журналах учета счетов-фактур, книгах покупок и продаж
• Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных
• Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете
• Случаи формирования неправомерно выставленных счетов-фактур
• Особенности счетов-фактур: при реализации и получении предоплаты; при посреднических сделках и наличии обособленных подразделений; при компенсации («перепредъявлении») расходов
• Особенности формирования счетов-фактур экспедиторами (застройщиками), их отражение в журнале учета, книгах покупок и продаж. Чем счета-фактуры экспедиторов (застройщиков) отличаются от счетов-фактур посредников
• В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры, не вести журналы их учета, книги покупок и продаж
• Какие документы подлежат отражению в книгах покупок и продаж в случае невыставления покупателям счетов-фактур с НДС (условия, порядок отражения)
• Регистрация счетов-фактур (в т. ч. корректировочных) в журналах учета, книгах продаж и покупок: сложные случаи (при восстановлении, раздельном учете, возврате НДС и пр.)

• Налоговая база по НДС в различных хозяйственных ситуациях
  • Момент определения налоговой базы: особенности. Определение термина «отгрузка» для целей исчисления НДС
  • Получение авансов, обеспечительных платежей, залога, штрафных санкций
  • Передача прав и безвозмездная передача
  • Арендные отношения
  • Исполнение обязанностей налогового агента
  • Передача для собственных нужд
  • Компенсационные выплаты
  • Изменение цены договора, получение премий, бонусов
  • Выполнение СМР подрядным и хозяйственным способами
  • Расчеты по оплате товаров (работ, услуг), в т. ч. в иностранной валюте и условных единицах
  • Получение субсидий, субвенций, дотаций из бюджета
• Вычеты НДС
  • Условия предоставления налоговых вычетов (общие и специальные)
  • Возникновение права на налоговые вычеты (период, отражение, документирование)
  • Применение вычетов в отдельных хозяйственных ситуациях (приобретение через посредников, компенсационные выплаты, нормируемые расходы, возврат товаров, изменение цены договора, расторжение сделки, приобретение и строительство ОС, расходы при аренде, перечисление и возврат авансовых платежей, наличие облагаемых и необлагаемых операций и пр.)
  • Принятие НДС к вычету при переквалификации операций из необлагаемых в облагаемые
  • Применение налоговых вычетов налоговыми агентами
  • Предоставление вычетов без использования счетов-фактур
  • Вычет по счету-фактуре в разных налоговых периодах, когда вычет нельзя перенести и заявить частично
  • Сложные ситуации применения налоговых вычетов и спорные ситуации, в которых НДС можно заявить к вычету
  • Применение правила 5%-го барьера, последствия отсутствия раздельного учета
• Порядок восстановления НДС в отдельных ситуациях
  • Новые обязанности по восстановлению налога
  • Особенности восстановления НДС: по объектам недвижимости; при вкладе в уставный капитал; при ликвидации и списании товаров, в т. ч. ОС; по хищениям и недостачам, выявленным в результате инвентаризации; при изменении стоимости ранее принятых на учет товаров (работ, услуг)
  • Сложные ситуации восстановления НДС: при получении средств из бюджета на покрытие затрат по приобретению товаров (работ, услуг); при дальнейшем использовании в операциях, освобожденных от налогообложения и облагаемых по ставке 0%; при переходе на «спецрежимы», при принятии покупателем вычета налога с авансов и пр.
  • Восстановление НДС по операциям, предусмотренным и не предусмотренным НК РФ
  • В каких случаях восстанавливать НДС не надо
• Прочие сложные вопросы, связанные с исчислением и уплатой НДС
• Реализация и приобретение товаров (работ, услуг) через посредников. Новые требования к посредникам – неплательщикам НДС
  • Операции, которые не признаются объектом обложения НДС
  • НДС у налоговых агентов: правила исполнения, обязанности
  • Новое при приобретении иностранных услуг через Интернет с 2019 года
  • Раздельный учет по облагаемым и не облагаемым НДС операциям: правила, применение 5%-го барьера
  • Исправление ошибок при формировании налоговой базы и вычетов по НДС
  • Порядок возмещения налога. Использование поручительства для ускоренного возмещения налога и новые требования к банковской гарантии

* Лектор оставляет за собой право корректировки вопросов, заявленных в программе, при изменениях в законодательстве.