Налоговая отчётность и налоговое администрирование: Семинар

НДС: практика исчисления и уплаты, сложные ситуации

1. Законодательная база по НДС: последние изменения. Новые разъяснения Минфина и ФНС по вопросам исчисления и уплаты НДС. Изменения на 2022 год (НДС при оказании услуг общепита и др.

2. Порядок формирования налоговой базы – сложные ситуации:

• условные единицы
• премии, скидки, бонусы покупателям
• уступка права требования
• безвозмездная передача (подарки сотрудникам и контрагентам, в т.ч. в рамках деловых мероприятий; питание для сотрудников и клиентов, в т.ч. без персонификации; неотделимые улучшения арендованного имущества; рекламные акции и раздача рекламных товаров (материалов))
• списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порчи, аварии и др. ситуации)

3. Момент определения налоговой базы:

• определение момента отгрузки товаров, в т.ч. по договорам с особым переходом права собственности
• определение момента отгрузки при реализации работ, услуг
• налогообложение авансов и предоплат

4. Требования к счетам-фактурам. Переход на ЭДО в связи с внедрением системы прослеживаемости товаров. Критичные и некритичные ошибки в оформлении счетов-фактур. Корректировочные счета-фактуры. Различия между исправлениями и корректировками. Исправленные счета-фактуры. Отражение корректировочных и исправленных счетов-фактур в книгах покупок и продаж. Оформление счетов-фактур при возврате товаров

5. Вычеты:

• в каком периоде можно воспользоваться вычетом (разные правила для разных видов вычетов)
• исчисление трехлетнего периода при применении п. 1.1 ст. 172 НК РФ (вычет входного НДС по приобретенным товарам, работам, услугам) с учетом позиции ВС РФ
• применение вычетов в отдельных ситуациях (командировочные расходы, приобретение основных средств, строительство, налоговые агенты, наличные расчеты, получение бюджетных средств и пр.)

6. Ведение раздельного учета входного НДС при осуществлении операций, облагаемых и не облагаемых НДС:

• раздельный учет затрат, формирование учетной политики
• применение правила 5%
• определение пропорции для расчета суммы НДС, принимаемой к вычету
• заполнение Раздела 7 Декларации по НДС
• особенности при реализации работ, услуг не на территории РФ, а также при осуществлении операций по передаче прав на ПО

7. Восстановление сумм НДС, ранее заявленных к вычету. Особые правила восстановления НДС по объектам недвижимости, включая расходы на их реконструкцию
8. Исполнение обязанностей налогового агента:

• аренда госимущества
• работа с иностранными контрагентами, определение места реализации работ (услуг)
• приобретение электронных и иных услуг у иностранных контрагентов, вставших и не вставших на налоговый учет в РФ с учетом изменений, внесенных в ст. 161 НК РФ (с 01.10.2021)

Налог на прибыль: обновления законодательства, сложные ситуации

1. Обновление законодательной базы по налогу на прибыль. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС
2.Требования к документальному оформлению расходов для целей исчисления налога на прибыль
3. Экономически обоснованные расходы: на что обратить внимание
4. Порядок признания доходов:

• реализация товаров (в т.ч. недвижимости)
• реализация работ (услуг), в т.ч. по длительным договорам
• внереализационные доходы

5. Признание расходов

• Общие принципы признания расходов (ст. 252 НК РФ). Деление расходов на прямые и косвенные
• Признание отдельных видов прочих расходов (арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу и пр.)
• Внереализационные расходы (безнадежные долги, проценты по займам и кредитам)
• Порядок признания в расходах стоимости имущества, не признаваемого амортизируемым
• Расходы на премии: на что обратить внимание

6.Учет убытков; убытки, которые признаются в особом порядке
7.Резервы по сомнительным долгам, на отпуска, на выплату вознаграждений по итогам года
8.Признание доходов и расходов прошлых лет, применение норм ст. 54 НК РФ (обзор конкретных ситуаций со ссылками на разъяснения Минфина и ФНС)
9.Практика применения ст. 54.1 НК РФ к расходам по налогу на прибыль (обзор ситуаций с разъяснениями)

Налог на имущество организаций

1.Проблемные вопросы разграничения движимого и недвижимого имущества. Судебная практика

• Недвижимое имущество в ГК РФ. Высшие судебные инстанции о критериях отнесения имущества к недвижимому

2. Сложные вопросы налогообложения недвижимого имущества в разъяснениях Минфина и ФНС

• Объекты недвижимости, учитываемые не на сч. 01 (порядок включения в базу для исчисления налога на имущество)
• Неотделимые улучшения арендованного имущества

3. Новые формы отчетности по налогу на имущество и порядок их представления
4.Ответы на вопросы, практические рекомендации

Проводится в форме Мастер-класса (не более 20 очных участников)