Общие вопросы
1. Налоговая амнистия для схемы "дробления бизнеса": механизм и условия освобождения от ответственности.
2. Реформа налогового законодательства с 2025 года:
2.1. увеличение стоимостных пределов для применения УСН;
2.2. введение обязанности по уплате НДС налогоплательщиками УСН;
2.3. выбор режима налогообложения – ОСНО или УСН;
2.4. освобождение от уплаты НДС для налогоплательщиков УСН: условия, основания, процедура;
2.5. выбор ставки НДС: основания, процедура и последствия;
2.6. изменение ставки НДС в течение налогового периода: процедура и последствия;
2.7. проверка контрагента на предмет обоснованности ставки НДС;
2.8. надлежащее формирование данных ККТ при изменении ставки НДС в течение налогового периода;
2.9. вопросы формирования цены договора, оформления первичных документов и счёт-фактур при изменении применяемой ставки НДС;
2.10. введение туристического налога.
3. Некоторые вопросы применения трудового законодательства:
3.1. расширение сферы действия межведомственных комиссий "по зарплате": контроль за задолженностью по заработной плате и принятие мер к её погашению;
3.2. уточнения при предоставлении отпусков инвалидам;
3.3. увольнение работника при установлении инвалидности;
3.4. обоснованность увольнения за прогул;
3.5. обоснованность снижения стимулирующих выплат работникам.
4. Изменения в проведении корпоративных процедур:
4.1. нотариальное удостоверение назначения генерального директора;
4.2. дистанционное проведение общих собраний участников (акционеров);
4.3. урегулирование механизмов выплаты дивидендов "потерянным" акционерам.
5. Процедурные вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
5.1. мировое соглашение по налоговым спорам (соглашение об обстоятельствах);
5.2. выемка документов в рамках налогового контроля;
5.3. истребование документов минуя ТКС;
5.4. продление до конца 2024 года моратория на прогрессивную шкалу начисления пеней;
5.5. отмена блокировки счетов за непредставление квитанций о получении документов по ТКС;
5.6. нарушение налоговым органом очерёдности применения обеспечительных мер: возможные последствия;
5.7. невключение дебиторской задолженности в состав имущества, в отношении которого вводятся обеспечительные меры.
НДС
1. Отдельные вопросы формирования налоговой базы по НДС:
1.1. введение новых налоговых льгот по НДС;
1.2. начисление НДС в отношении операций по выбытию имущества организации, в том числе вследствие противоправных действий третьих лиц;
1.3. отграничение операций по продаже металлических изделий от операций по реализации металлолома;
1.4. формирование налоговой базы при изменении ставки НДС;
1.5. начисление НДС при использовании различных (в том числе цифровых) активов;
2. Применение пониженных ставок НДС:
2.1. ставка 0% по международным перевозкам и экспедированию, в том числе для плательщиков УСН;
2.2. ставка 10% в отношении отдельных товаров;
3. Применение налоговых вычетов:
3.1. разъяснения ФНС России по оформлению корректирующих и исправительных счёт-фактур;
3.2. применение налогового вычета в отношении операций, не давших положительного результата.
Налог на прибыль
1. Изменения по налогу на прибыль:
1.1. продление до конца 2027 года действующего порядка учёта курсовых разниц по непогашенным обязательствам;
1.2. изменение ставки налога на прибыль с 2025 года;
1.3. введение пониженной ставки по налогу на прибыль для малых технологических компаний;
1.4. расширение сферы применения повышающего коэффициента признания отдельных затрат;
2. Отдельные вопросы признания расходов:
2.1. признание подотчётных сумм при отсутствии кассовых чеков (материальные расходы, командировочные расходы и т.п.);
2.2. расширение сферы применения федерального инвестиционного вычета;
2.3. переквалификация затрат на ремонт в расходы капитального характера (реконструкция, модернизация);
2.4. неправильная квалификация актива как основного средства и ошибка в выборе амортизационной группы;
2.5. обоснованность выплат в пользу работников
2.6. признание убытков от списания капитальных вложений, не давших результата;
3. Исполнение обязанности налогового агента:
3.1. набор необходимых документов для неудержания налога на доходы;
3.2. квалификация смешанных договоров для целей исполнения обязанности налогового агента.
Страховые взносы
-
Дополнительное снижение ставок страховых взносов для СМП и необходимость приведения в соответствие кодов ОКВЭД.
-
Уточнение правил применения пониженных тарифов страховых взносов для российских ИТ-компаний, в том числе связанных с иностранными лицами.
-
Перенос сроков уплаты фиксированного платежа в конце года.
-
Противодействие "зарплатным схемам": договоры с ИП, опровержение "самозанятости".
-
Последствия ненадлежащего оформления отношений с самозанятым.
-
Начисление страховых взносов на выплаты социального характера: суды по-прежнему на стороне налогоплательщика.
НДФЛ
-
Вопросы применения налоговой ставки по НДФЛ в отношении дистанционных работников-нерезидентов Российской Федерации. Введение новых правил исчисления НДФЛ по гражданско-правовым договорам в отношении нерезидентов.
-
Введение профессионального налогового вычета для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
-
Введение особого порядка начисления НДФЛ при продаже долей в уставном капитале.
-
Введение прогрессивной шкалы НДФЛ и особого порядка исчисления налоговых баз.
-
Новые правила предоставления налоговых вычетов.
Транспортный налог
-
Порядок определения налоговой базы в отношении дорогостоящих автомобилей.
-
Вопросы исчисления налоговой базы в отношении гибридных автомобилей.
Имущественные налоги
-
Значительное увеличение имущественных налогов на дорогостоящие объекты недвижимости.
-
Вопросы квалификации активов в качестве основных средств.
-
Неправильный расчёт налога из-за ошибки в данных Росреестра.
-
Переквалификация движимого имущества в недвижимость – практика ФНС РФ.
Ответы на вопросы
Ко дню проведения семинара лектором будет дополнена программа актуальными принятыми законами и постановлениями, вносящими изменения и дополнения в ТК РФ, НК РФ и другие законы.
