1. Многочисленные изменения в налогообложении прибыли 2024 – 2025 годов: специальные коэффициенты к стоимости амортизируемого имущества и к норме амортизации, изменения в исполнении обязанностей налогового агента, амортизации безвозмездно полученного имущества, расходах на добровольное имущественное страхование и на компенсацию удаленным работникам, временный порядок учета курсовых разниц.
2. Налоговая база по налогу на прибыль. Понятие доходов и расходов и их классификация в налогообложении, обзор отличий от бухгалтерского учета. Принципы признания расходов в налоговом учете. Деление расходов на прямые и косвенные. Основные ошибки и налоговые риски при признании расходов различного вида для целей налогообложения прибыли.
3. Порядок ведения налогового учета по налогу на прибыль. Порядок признания доходов налогоплательщика, признание доходов, относящихся к нескольким отчетным (налоговым) периодам. Признание доходов и расходов при различных вариантах перехода права собственности. Различия при признании доходов и расходов от выполнения работ и оказания услуг.
4. Материальные расходы налогоплательщика: порядок определения материальных расходов, оценка и документирование материальных расходов. Необходимость нормирования. Недостачи и порча при приходовании товаров и при инвентаризации. Расходы на брак и потери.
5. Амортизируемое имущество и амортизация. Амортизационная премия. Амортизация при передаче ОС в безвозмездное пользование и при консервации ОС. Ремонт и улучшение (реконструкция и модернизация). Расходы при выбытии амортизируемого имущества: убытки при продаже, списание и ликвидация, приходование вторсырья и запасных частей.
6. Инвестиционный налоговый вычет.
7. Расходы на оплату труда. Повышение квалификации и медицинские расходы.
8. Сложные случаи признания расходов:
-
операции с тарой, спецодеждой, ГСМ;
-
рекламные и представительские расходы,
-
расходы на комиссионеров и агентов,
-
транспортные расходы;
-
резервы налогоплательщика.
9. Операции с программным обеспечением: порядок учета прав пользования программными продуктами и базами данных; отражение в учете наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ.
10. Формирование учетной политики организации по налогу на прибыль.
11. Исправление ошибок, выявленных в налоговом учете. Налоговые риски по налогу на прибыль. Актуальные разъяснения Минфина и ФНС России, обзор арбитражной практики.
12. Ответы на вопросы, практические рекомендации.
Налог на прибыль не так "коварен", как НДС, но и он в ходе налоговой проверки может преподнести немало сюрпризов: как правильно выбрать период признания доходов, все ли "производственные" расходы могут быть признаны для целей налогообложения, насколько важно правильно документировать расходы, какие "новшества" принесли последние поправки налогового законодательства – этим и многим другим вопросам будет посвящен наш вебинар
