Программа
Налоговое администрирование: изменения 2009-2010 и другие актуальные вопросы
1. Камеральная налоговая проверка
• Новые правила проведения камеральной налоговой проверки
• Основания и процедура истребования документов у налогоплательщика
• Порядок предоставления уточненных налоговых деклараций
• Документооборот камеральной проверки
• Дополнительные мероприятия налогового контроля
• Типичные ошибки налоговых инспекторов при проведении камеральной налоговой проверки
2. Выездная налоговая проверка
• Критерия отбора налогоплательщика в выездную налоговую проверку
• Порядок проведения выездной налоговой проверки
• Документооборот выездной налоговой проверки
• Типичные ошибки налоговых инспекторов при проведении выездной налоговой проверки
3. Порядок обжалования актов ненормативного характера, принимаемых налоговыми органами
• Плюсы и минусы внесудебной процедуры обжалования
• Плюсы и минусы судебной процедуры обжалования
4. Ответственность налогоплательщиков и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Особенности ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях в 2010 году
Обзор основных изменений в Правилах бухгалтерского учета с 1 января 2010 года
(Указания Банка России №№ 2343-У, 2358-У)
Порядок обращения банковского и мемориального ордеров с 1 января 2010 года
(Указания Банка России №№ 2161-У, 2360-У)
Особенности учета имущества, полученного в качестве удовлетворения кредитных требований к заемщику. Создание резерва на возможные потери под балансовую стоимость такого имущества
Досрочное прекращение кредитного договора – бухгалтерские и налоговые последствия
Отражение в бухгалтерском учете текущих расходов, а также переплаты и недоимки по налогу на прибыль
Отражение в бухгалтерском учете НДС полученного и НДС уплаченного. Сравнение бухгалтерско-го и налогового учета
Особенность отражения расчетов по внутрибанковским операциям по счетам №№ 60311, 60312, 60313, 60314, 60322 и 60323.
Типовые ошибки, допущенные банками, при отражении корректирующих СПОД при составлении годового отчета за 2009 год. Налоговые последствия корректирующих СПОД
Использование в бухгалтерском учете счетов по учету доходов / расходов будущих периодов – ос-новные элементы учетной политики
Признание в бухгалтерском учете штрафных санкций по методу начисления. Сравнение бухгалтер-ского и налогового учета
Основные элементы бухгалтерской учетной политики на 2010 год в части:
- признания процентных финансовых результатов;
- операций с эмиссионными ценными бумагами.
Особенности отражения в бухгалтерском учете просрочки по операциям с ценными бумагами
Налоги с заработной платы: изменения 2010 и другие актуальные вопросы
1. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
• Определение статуса налогоплательщика (резидент, нерезидент). Разъяснения Минфина России, применение на практике.
• Доходы как объект налогообложения.
• Доходы, не подлежащие налогообложению. Новые виды необлагаемых доходов: возможности работодателя.
• Особенности предоставления стандартных налоговых вычетов у работодателя. Правила применения в 2009 году.
• Новый порядок налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах по договорам займа, в т.ч. на приобретение жилья.
• Выплаты, при которых организация не является налоговым агентом.
• Новые необлагаемые выплаты 2010 года
• Порядок исчисления командировочных расходов.
• Особенности исчисления НДФЛ при проведении корпоративных мероприятий, оплате социальных благ и др.
• Сроки уплаты НДФЛ при выплате авансов, отпускных, больничных, заработной платы при увольнении работников. Порядок уплаты НДФЛ по работникам обособленных подразделений.
• Отчетность налогового агента по НДФЛ. Порядок возврата НДФЛ на работе.
• Новый порядок декларирования доходов за 2009 год
2. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. Анализ и комментарии к основным положениям Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
• Плательщики страховых взносов
• Объект обложения страховыми взносами: сходство и отличия от объекта обложения ЕСН
• Формирование базы для начисления страховых взносов. Предельный размер базы
• Выплаты, освобожденные от обложения страховыми взносами (сравнительный анализ положений ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ и ст. 238 НК РФ)
• Тарифы страховых взносов на 2010 год
• Порядок и сроки уплаты страховых взносов
Отчитываемся по страховым взносам: Приближается срок сдачи отчета по страховым взносам. В I квартале придётся осваивать новый алгоритм их начисления. В преддверии сдачи отчетности не лишним будет оглянуться назад, оценить проделанную работу, еще раз проверить себя и исправить допущенные ошибки. Об особенностях заполнения новой формы 4-ФСС РФ. Отчитываемся по новой форме РСВ-1 ПФР. Форма РСВ-1 ПФР в вопросах и ответах
Новое в налогообложении финансовых инструментов и актуальные вопросы налогообложения прибыли
Изменения, внесенные Федеральными законами №202-ФЗ от 19 июля 2009 г. и №213-ФЗ от 24 июля 2009 г., их влияние на определение налоговой базы по налогу на прибыль.
• Налогообложение операций с ценными бумагами. Новое в порядке определения налоговой ба-зы по операциям с ценными бумагами, сделкам РЕПО и срочным сделкам с 01 января 2010 г. – НДФЛ, НДС, налог на прибыль, а также оформление и признание в налоговой базе операций хеджирования. Новое в ст.280 НК РФ, в статьи о доверительном управлении в части налога на при-быль, в ст.214.1 и в другие статьи 23 Главы НК РФ в части НДФЛ.
Актуальные вопросы налогообложения срочных сделок (ФИСС).
• Изменения в Закон «О рынке ценных бумаг» в части операций РЕПО и ФИСС. Оформление и признание операций хеджирование в налоговой базе, ст.40-43 НК РФ применительно к ФИСС. Про-ект Федерального закона № 172989-5 «О внесении изменений в главы 21, 23 и 25 НК РФ в части совершенствования правового регулирования налогообложения инструментов срочных сделок» (третье чтение). Формирование рыночной цены ценных бумаг в налоговом учете. Порядок налого-обложения операций по уступке права требования. Налогообложение НКД и дивидендов.
Комментарии к последним налоговым изменениям-2009 (закон №281-ФЗ от 25.11.2009 г.):
• Налогообложение сделок РЕПО, срочных сделок и операций с ценными бумагами; уточнение производных финансовых инструментов; уточнение доходов по операциям с ценными бумагами (включая паи); доходов и расходов по ФИСС; финансового результата (в т.ч. отрицательного); на-логовой базы (в т.ч. по операциям РЕПО, операциям займа ценными бумагами); налоговых вычетов и др.
Сложные вопросы налогообложения с учетом Федерального закона № 224-ФЗ от 16.12.2008г.
• Порядок налогообложения операций лизинга, с ценными бумагами и векселями, срочных сделок и сделок РЕПО, договоров страхования и кредитных договоров, сделок по хозяйственным операци-ям.
• Порядок учета убытков прошлых лет при исчислении налога на прибыль. Применение норм ста-тьи 269 НК РФ при нормировании в целях налогового учета процентов по долговым обязательст-вам.
Налоговые последствия реструктуризации кредитной задолженности и особенности учета формирования резервов кредитными организациями. Списание долгов (убытков).
• Погашение долга при новации, отступном (ст.409 ГК РФ). Списание безнадежной задолженно-сти. Резервы по сомнительным долгам. Просроченные кредиты и налоговые последствия операции прощения долга. Налогообложение по закладным. Налоговая база по имущественным правам.
Обзор судебно-арбитражной налоговой практики, в т.ч. по постановлению пленума ВАС №53, общехозяйственным расходам, переносу убытков на будущее и пр.
• Обзор постановлений ВАС, в т.ч. арбитражная практика по ст. 40 НК РФ к процентам по догово-рам займа, кредита и применение норм ст. 252 и 272 НК РФ к цене приобретения ценных бумаг.
• Судебная практика по налоговой базе по общехозяйственным операциям: в т.ч. по капвложени-ям в арендованные ОС, расходы на телефонные разговоры (мобильные), страхование, консалтинг, аутсортинг, аутстафинг, командировочные, представительские расходы, расходы на рекламу и на встречи с партнерами, расходы на открытие доп. офисов и прочие (порядок признания расходов по методу начисления (ст. 272 НК РФ), документальное подтверждение произведенных расходов).
