Налоговое администрирование и налогообложение: Повышение квалификации

Налоговое администрирование: изменения 2009-2010 и другие актуальные вопросы

1. Камеральная налоговая проверка
• Новые правила проведения камеральной налоговой проверки
• Основания и процедура истребования документов у налогоплательщика
• Порядок предоставления уточненных налоговых деклараций
• Документооборот камеральной проверки
• Дополнительные мероприятия налогового контроля
• Типичные ошибки налоговых инспекторов при проведении камеральной налоговой проверки

2. Выездная налоговая проверка
• Критерия отбора налогоплательщика в выездную налоговую проверку
• Порядок проведения выездной налоговой проверки
• Документооборот выездной налоговой проверки
• Типичные ошибки налоговых инспекторов при проведении выездной налоговой проверки

3. Порядок обжалования актов ненормативного характера, принимаемых налоговыми органами
• Плюсы и минусы внесудебной процедуры обжалования
• Плюсы и минусы судебной процедуры обжалования

4. Ответственность налогоплательщиков и их должностных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Лектор - Шиляева Юлия Геннадьевна практикующий юрист по налоговым спорам, член научно-методического совета Палаты налоговых консультатов России, руководитель арбитражно-налогового направления компании Правовест, член редакционной коллегии журнала "В курсе правового дела", автор многих публикаций в периодических изданиях, автор и ведущий актуальных семинаров, круг-лых столов, мастер-классов в г. Москве, Московской области и других регионах, а также курса "Нало-говое право" для налоговых консультантов в московских учебных центрах, партнер консалтинговых, аудиторских, юридических компаний.


Особенности исчисления НДС в 2010 году

1. Изменения с 2010 г.
2. Существенные изменения 2009 года
• Налоговый вычет при выдаче и получении аванса
• Строительно-монтажные работы для собственного потребления и налоговый вычет
• Неденежные расчеты и НДС
• Изменения в порядке определения налоговой базы налоговыми агентами

3. Спорные ситуации в порядке исчисления НДС
• Счет-фактура в условных единицах
• Наименование продавца в счете-фактуре
• Момент принятия предъявленного поставщиком НДС в состав налоговых вычетов

4. НДС и разумная осмотрительность

Лектор - Круглова Евгения Анатольевна аттестованный налоговый консультант, Почетный серти-фицированный бухгалтер, обладатель звания "Отличник системы бухгалтерского учета России", по-бедитель Всероссийского конкурса "Лучший бухгалтер России", практикующий аудитор.


Актуальные вопросы налогообложения прибыли организации в 2010 году

1. Изменения с 2010 г.
2. Существенные изменения 2009 года
• Нелинейный способ начисления амортизации
• Расширен перечень признаваемых расходов (расходы на обучение, суточные и т.д.)

3. Сложные и спорные ситуации в порядке исчисления налога на прибыль организаций. Обзор писем Минфина РФ.

4. Арбитражная практика.

Лектор - Круглова Евгения Анатольевна аттестованный налоговый консультант, Почетный серти-фицированный бухгалтер, обладатель звания "Отличник системы бухгалтерского учета России", по-бедитель Всероссийского конкурса "Лучший бухгалтер России", практикующий аудитор.


Налоги с заработной платы: изменения 2010 и другие актуальные вопросы

1. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

• Определение статуса налогоплательщика (резидент, нерезидент). Разъяснения Минфина России, применение на практике.
• Доходы как объект налогообложения.
• Доходы, не подлежащие налогообложению. Новые виды необлагаемых доходов: возможности работодателя.
• Особенности предоставления стандартных налоговых вычетов у работодателя. Правила применения в 2009 году.
• Новый порядок налогообложения материальной выгоды от экономии на процентах по договорам займа, в т.ч. на приобретение жилья.
• Выплаты, при которых организация не является налоговым агентом.
• Новые необлагаемые выплаты 2010 года
• Порядок исчисления командировочных расходов.
• Особенности исчисления НДФЛ при проведении корпоративных мероприятий, оплате социальных благ и др.
• Сроки уплаты НДФЛ при выплате авансов, отпускных, больничных, заработной платы при увольнении работников. Порядок уплаты НДФЛ по работникам обособленных подразделений.
• Отчетность налогового агента по НДФЛ. Порядок возврата НДФЛ на работе.
• Новый порядок декларирования доходов за 2009 год


2. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ. Анализ и комментарии к основным положениям Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
• Плательщики страховых взносов
• Объект обложения страховыми взносами: сходство и отличия от объекта обложения ЕСН
• Формирование базы для начисления страховых взносов. Предельный размер базы
• Выплаты, освобожденные от обложения страховыми взносами (сравнительный анализ положений ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ и ст. 238 НК РФ)
• Тарифы страховых взносов на 2010 год
• Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Отчитываемся по страховым взносам: Приближается срок сдачи отчета по страховым взносам. В I квартале придётся осваивать новый алгоритм их начисления. В преддверии сдачи отчетности не лишним будет оглянуться назад, оценить проделанную работу, еще раз проверить себя и исправить допущенные ошибки. Об особенностях заполнения новой формы 4-ФСС РФ. Отчитываемся по новой форме РСВ-1 ПФР. Форма РСВ-1 ПФР в вопросах и ответах
 

Лектор - Антошина Ольга Александровна кандидат экономических наук, доцент Всероссийской государственной налоговой Академии, практикующий аудитор, налоговый консультант и аттестован-ный преподаватель ИПБ России. Автор ряда публикаций и учебно-методических пособий


Особенности налогообложения строительных организаций

Правовое регулирование строительной деятельности. Законодательные акты, регулирующие строительную деятельность. Субъекты строительной деятельности.

Инвестиционные договоры, их виды, влияние на бухгалтерский и налоговый учет сторон. Ин-вестор, застройщик и подрядчик. Совмещение одним лицом функций нескольких субъектов: инве-стор является заказчиком-застройщиком, инвестор является заказчиком-застройщиком и генподряд-чиком.

Долевое строительство. Правовое регулирование. Права дольщиков, привлечение средств доль-щиков – юридических и физических лиц. Оформление долевого строительства. Целевые средства и авансы: как избежать уплаты НДС. Учет и налогообложение сторон при долевом строительстве.

Договор совместной деятельности (простого товарищества). Создание и прекращение действия товарищества. Передача имущества в совместную деятельность. Налоговые последствия участия в простом товариществе.

Строительство с привлечением заемных средств. Проценты по заемным средствам. Учет при создании инвестиционного актива. Формирование постоянных и временных разниц с учетом изме-нений в ПБУ 18/02, действующих с 2008 г.

Учет и налогообложение у инвестора и застройщика в зависимости от условий договора. За-стройщик как основной субъект строительства. Привлечение застройщиками специализированных заказчиков к организации строительства. Договоры подряда, существенные условия и определение цены договора подряда. Влияние договора на порядок отражения в учете сторон. Привлечение сто-ронних организаций инвестором. Вознаграждение заказчика-застройщика и его отражение в учете.

Уступка права требования при строительстве объекта. Исчисление и уплата НДС при уступке права требования.

Договор подряда.
Существенные условия договора подряда. Цена договора: виды цен и порядок определения цены. Формы первичных учетных документов в строительстве и порядок их применения. Порядок призна-ния подрядчиками доходов в бухгалтерском учете и для целей налогообложения в соответствии с действующими нормативными документами. Момент признания реализации для целей исчисления НДС. Порядок признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Учет материалов. Реализа-ция материалов подрядчику и давальческое сырье. Титульные и нетитульные здания и сооружения. Услуги генподряда.
Расторжение договора: последствия в учете сторон.

Принятие объекта к учету и вычет НДС. Порядок принятия объекта. Оформление счетов-фактур. НДС в учете инвестора и заказчика. Сводный счет-фактура.

Разбор арбитражной практики, связанной с инвестиционными договорами и договорами под-ряда.

Лектор - Букина Ольга Александровна кандидат экономических наук, аттестованный аудитор, аттестованный налоговый консультант



Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ с учетом из-менений и дополнений, вступивших в силу в 2009 – 2010 годах

• Условия начала и прекращения применения УСН;
• Ограничения на право применения УСН и последствия утраты права на ее применение;
• Изменение величины предельного размера доходов организации, ограничивающей право ор-ганизации перехода на УСН, и величины предельного размера доходов обеих категорий нало-гоплательщиков на применение УСН;
• Выбор объекта налогообложения и возможность его изменения;
• Облагаемые и необлагаемые доходы при применении УСН;
• Особенности определения и признания расходов при применении УСН;
• Налоговая база по единому налогу и изменения в порядке переноса убытков прошлых лет;
• Дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков;
• Порядок исчисления и сроки уплаты единого и минимального налогов;
• Правила уменьшения суммы единого налога для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы;
• Налоговый и бухгалтерский учет при применении УСН;
• Новая Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН;
• Новая налоговая декларация по единому налогу и новый порядок ее представления;
• Изменения в части применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патен-та.

Глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вменен-ный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ с учетом измене-ний и дополнений, вступивших в силу в 2009 – 2010 годах

• Порядок установления и ввода в действие на территории субъектов РФ системы налогообло-жения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности;
• Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъектов РФ может применяться система налогообложения в виде ЕНВД;
• Особенности раздельного учета показателей, необходимых для исчисления налога по каждо-му виду деятельности;
• Подробный разбор основных понятий, используемых в главе 26.3 НК РФ;
• Порядок постановки налогоплательщиков на учет в налоговых органах по месту осуществле-ния деятельности, подпадающей под налогообложение ЕНВД;
• Введенные в главу 26.3 НК РФ ограничения на право перевода налогоплательщиков на упла-ту ЕНВД;
• Объект налогообложения и налоговая база по ЕНВД;
• Базовая доходность по конкретным видам предпринимательской деятельности и физические показатели, характеризующие эти виды деятельности;
• Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога;
• Налоговая декларация по ЕНВД и сроки ее представления.

Лектор - Ухина Тамара Михайловна, главный государственный налоговый инспектор УФНС России по г. Москве


Внешнеэкономическая деятельность: бухгалтерский и налоговый учет, правовые и налоговые последствия

1. Внешнеторговые сделки
1.1. Нормы международного права
• Конвенция о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11 апреля 1980 г.)
• Конвенция о праве, применимом к международной купле-продаже товаров (Гаага,15 июня 1955 г)
1.2. Инкотермс: унифицированные правила толкования международных коммерческих терминов
1.3. Национальное право и коллизионная норма России
.
2 . Нюансы внешнеторгового контракта с иностранным партнером
3. Актуальность и проблемы реализации договоров в у.е. в 2010 году
4. Внешнеторговая деятельность. Вопросы начисления и вычета НДС:
• товары минуют территорию РФ,
• транзит товаров через территорию РФ,
• реализация товара через филиал, находящийся за границей,
• отгрузка после хранения на территории иностранного государства,
• демонстрация товара за границей.
5. Импортные торговые операции
5.1. Покупка иностранной валюты
5.2. Базисные условия поставок и налоговые последствия (риск случайной гибели и момент пе-рехода права собственности, учет накладных расходов)
5.3. Таможенные платежи (пошлины, сборы, НДС), таможенная стоимость (ее корректировка)
5.4. Импорт оборудования

6. Экспорт товаров
6.1. Налоговые ловушки для экспортера
6.2. Экспортные операции и НДС :
• плюсы и минусы общей декларации и общего налогового периода
• подтверждение нулевой ставки
• возможность досрочного возмещения « экспортного» НДС в 2010г.
• раздельный учет операций при реализации на внутреннем рынке и на экспорт
• восстановление и вычет НДС,
• неподтвержденный экспорт и расчет пени ( позиция ВАС, Минфина России и ФНС)

6.3. Новая декларация и порядок ее заполнения при экспорте

7. Посреднические договоры:
7.1. Импортные операции:
• комитент и комиссионер – резиденты
• комитент – нерезидент, комиссионер – резидент

7.2. Экспорт:
• комитент и комиссионер – резиденты
• комитент- резидент, комиссионер- нерезидент
• поставка товаров на условиях консигнации

8. Арбитражная практика

9. Практические советы

Лектор Механикова Ирина Марковна - практикующий аудитор, эксперт в области налогообложения и налогового планирования. Автор публикаций по бухучету и налогообложению в ведущих специа-лизированных изданиях. Преподаватель курсов повышения квалификации аудиторов, профессио-нальных бухгалтеров и налоговых консультантов.

Практикум по налоговому консультированию

• Необходимость стандартизации налогового консультирования
• Практический подход к налоговому консультированию
• Разбор часто встречающихся ситуаций из практики налогового консультирования


Лектор - Круглова Евгения Анатольевна аттестованный налоговый консультант, Почетный серти-фицированный бухгалтер, обладатель звания "Отличник системы бухгалтерского учета России", по-бедитель Всероссийского конкурса "Лучший бухгалтер России", практикующий аудитор.

Итоговый контроль – тематическое собеседование по разделам программы.