Сложные вопросы признания доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете: Мастер-класс

ОПОРНАЯ «КАНВА» ПРОГРАММЫ
● Новое в формировании налоговой базы по налогу на прибыль
● Принципиальные различия в оценке активов и обязательств, момента и условий признания доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учета
● Практика применения главы 25 НК РФ (с учетом последних изменений)
● Сфера применения ПБУ 18 / 02
● Взаимосвязь систем налогового и бухгалтерского учета

СПЕЦИАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
●Особенности учета амортизируемого имущества: классификация объектов амортизируемого имущества в налоговом учете; первоначальная стоимость объектов амортизируемого имущества в налоговом учете; срок полезного использования амортизируемого имущества; особенности учета НМА; амортизационная премия; ремонт ОС; капитальные вложения в арендованные ОС; ликвидация объектов амортизированного имущества
● Налоговый учет материальных расходов: недорогих объектов МПЗ; спецодежды; МПЗ, выявленных при инвентаризации, ремонте, безвозмездном получении
● Расходы на оплату труда в налоговом учете: учет выплат и вознаграждений работникам, компенсации и пр.; учет форменной одежды; вознаграждения членам совета директоров
●Особенности налогового учета прочих расходов: страховых взносов; командировочных, представительских, рекламных расходов
● Внереализационные расходы: увеличение чистых активов; проценты по долговым обязательствам; суммовые разницы; скидки, премии; штрафные санкции
● Резервы в бухгалтерском и налоговом учете

АКЦЕНТЫ
✓Порядок признания доходов в бухгалтерском учете при различных условиях договоров
✓Особенности признания доходов при длительных циклах производства
✓Общие требования к признанию расходов в свете Определения КС РФ № 320‑ОП
✓Порядок признания расходов в свете ст. 272 НК РФ
✓Условия признания расходов в бухгалтерском учете, в т. ч.: с учетом коммерческого кредита,
скидок (накидок), курсовых разниц, изменения обязательств по договору; при безвозмездной
передаче имущества
✓Практика применения ПБУ 18/02 (с учетом последних изменений): сложные и запутанные
ситуации
✓Арбитражная практика по спорам, связанным с применением норм гл. 25 НК РФ

БОНУС-ТЕМА: КОММЕНТАРИЙ К ВАЖНЕЙШИМ ИЗМЕНЕНИЯМ В НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЙ БАЗЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ
✓Федеральный закон от 02.12.2011 № 402‑ФЗ «О бухгалтерском учете»
✓Федеральный закон от 27.07.2010 № 208‑ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности»
✓Изменения в организации учета субъектов малого предпринимательства (Приказ Минфина России от 08.11.2010 № 144н)
✓ПБУ 22 / 2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности»
✓ПБУ 23 / 2010 «Отчет о движении денежных средств»
✓ПБУ 8 / 2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»
✓ПБУ 24 / 2011 «Учет затрат на освоение природных ресурсов»
✓Проекты новых ПБУ

ПРАКТИКУМЫ:
❖Отработка порядка формирования и отражения доходов и расходов в бухгалтерской отчетности
(на конкретных примерах)
❖Формирование налоговой базы по отдельным видам деятельности