Программа семинара:
ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ВОПРОСЫ:
- Понятия субъектов инвестиционно-строительной деятельности: инвестора, заказчика, подрядчика, генерального подрядчика. Их права и обязанности, особенности совмещения функций, членство в СРО;
- Требования к договорам долевого участия. Привлечение денежных средств на долевое участие в строительстве. Инвестиционные договоры в свете Постановления Пленума ВАС РФ от 11.07.2011 № 54;
- Договор подряда на капитальное строительство. Порядок выставления форм КС-2, КС-3;
- Регистрация стройплощадок в форме обособленных подразделений. Налоги и ответственность.
УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ:
- Практическое применение ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда». Доходы и расходы по прибыльным, убыточным и малозавершенным договорам;
- Отражение подрядчиками непредъявленной к оплате начисленной выручки. Сопоставление бухгалтерского учета по ПБУ 2/2008 с исчислением налога на прибыль;
- Этапы работ по договору и формам КС-2 и КС-3. Влияние документов на исчисление НДС;
- Способы законного неприменения ПБУ 2/2008;
- Отражения в учете строительных операций у застройщика, заказчика, подрядчика, в том числе при совмещении функций;
- Формы бухгалтерского учета и отчетности в строительстве. Изменения правил ведения бухгалтерского учета для строительных организаций (обязательные резервы на гарантийный ремонт, расходы будущих периодов и пр.).
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ:
- Комментарий к изменениям главы 25 НК РФ для строительных организаций на 2012г.;
- Учет и налогообложение операций по обременению организаций-застройщиков;
- Отражение в учете расходов на подключение построенных объектов, затрат на ликвидацию недостроя, постройку временных зданий и сооружений, вкладов в уставный капитал, расходов на ремонт, спецодежду, командировки, мобильную связь, штрафных санкций, страхование строительных рисков, расходов после сдачи объекта и пр.;
- Изменения и сложные вопросы расчета НДС, оформления счетов-фактур в строительстве в 2012 г. Операции, облагаемые и не облагаемые НДС;
- Исчисление НДС при строительстве хозяйственным для собственных нужд, подрядным и комбинированным способом, при продаже объектов готового и незавершенного строительства;
- Порядок исчисления и уплаты налога прибыль и НДС при осуществлении собственного и долевого строительства, работ по договору строительного подряда, при совмещении функций инвестора, застройщика, заказчика, подрядчика;
- Привлечение денежных средств третьих лиц по договорам займа, оплате векселями, предварительным договорам, взаимозачете и пр. Налоговые последствия.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЫПЛАТ В ПОЛЬЗУ РАБОТНИКОВ-СТРОИТЕЛЕЙ:
- Комментарий к изменениям трудового и налогового законодательства в отношении российских и иностранных работников. Удержание НДФЛ с выплат, произведенных в пользу работников. Применение различных ставок налога. Новое понятие резидентов РФ и требования к оформлению иностранных работников;
- Особенности исчисления отпускных. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск. Правила определения среднего заработка;
- Новый порядок оформления командировочных расходов. Надбавки за вахту. Особенности налогообложения при выплате суточных, премий, компенсаций и пр. Изменения в исчислении пособий по временной нетрудоспособности и беременности и родам;
- Изменения расчета и уплаты НДФЛ, взносов в Пенсионный фонд, ФСС, ТФОМС и ФФОМС в 2012г. Новые ставки, правила предоставления льгот, сдача отчетности. Персонифицированная отчетность.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА СТРОИТЕЛЬНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ:
- Расчет налога на имущество в зависимости от регистрации и отражения построенного объекта на счетах бухгалтерского учета. Налог на имущество со стоимости временных сооружений, используемых в строительстве;
- Особенности исчисления налога на имущество при совмещении функций инвестора, заказчика, застройщика, подрядчика.
