НДС - управление налоговыми рисками: Семинар

1. Актуальные поправки к главе 21 НК РФ,  действующие в 2015 году. Федеральные законы № 134-ФЗ, № 420-ФЗ, № 81-ФЗ, № 347-ФЗ,  № 382-ФЗ, № 407-ФЗ, № 452-ФЗ.  Новое в налоговом администрировании НДС. Соки представления декларации и уплаты налога. Изменения в налоговом камеральном контроле, порядке представления декларации, ее формы (формата) и содержания. Новые обязанности неплательщиков НДС, лиц, освобожденных от обязанностей плательщика  НДС. Методики тотального контроля налоговых потоков. Активизация правоохранительных структур. Требования к формату и способам представления декларации. Дополнения к составу необлагаемых НДС операций. Расширенные права ряда организаций по включению НДС в расходы. Изменения в определении налоговой базы при продаже ряда объектов. Вычеты налога, перечисленного с сумм авансов. Исключение из обязанностей отдельных категорий налогоплательщиков выставления счетов-фактур, ведения книг продаж, покупок, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур. И многое другое.

2. Новая декларация по НДС: суть изменений. Отражение в декларации данных их книги покупок и продаж, сведений о посреднических сделках и договорах экспедирования, данных о счетах-фактурах, выставленных лицами, не являющимися налогоплательщиками. Новые разделы декларации:  Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период; Сведения из дополнительных листов книги покупок; Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период;  Сведения из дополнительных листов книги продаж; Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур; Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур; Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ. Новые правила заполнения Раздела 7 «Операции, не подлежащие налогообложению».

Новые требования к предоставлению деклараций (сроки, форматы, способы). Особенности камерального контроля деклараций по НДС.  Новые риски, связанные с тотальной проверкой «цепочек» НДС.

3. Минфин и ФНС, арбитражные суды о спорных вопросах применения НДС: актуально и важно для налогоплательщика. Определения объекта и места реализации. Особенности формирования налоговой базы при различных ситуациях. Постановление Пленума ВАС РФ № 33 как аргумент в налоговых спорах. Позиция по составу налогоплательщиков, применения освобождения от обязанностей плательщика (ст.145 НК РФ), объектам налогообложения, определению льгот, применению вычетов и мн. др. НДС при выполнении проектно-изыскательских и строительно-монтажных (строительно-ремонтных) работ, передаче имущественных прав, реализации недвижимого имущества, осуществлении посреднических операций, безвозмездной передаче товаров (работ, услуг), выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления. НДС при передаче капитальных вложений при перезаключении договора, налогообложении НДС процентов по коммерческому кредиту, сумм отступных.  Необлагаемые налогом операции и ведение раздельного учета входного НДС. Налоговые вычеты и возмещение налога. Вычеты НДС при условии доначисления инспекцией налога по результатам проверки. Правомерность требований по восстановлению и уплате налога в бюджет, отказа в налоговых вычетах без реализации. Счета-фактуры, книги покупок, продаж и требования к их оформлению с учетом последних изменений в Постановлении Правительства РФ № 1137.  О заполнении счетов-фактур в отношении услуг по аренде недвижимого имущества, применении счетов-фактур при изменении цены (тарифа) и (или) уточнении количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) после отгрузки товаров и т.д. Совершенствование УПД, пояснения по их применению. Представление первичных и уточненных налоговых деклараций. Обязанности налогового агента.

4. НДС и внешнеэкономическая деятельность. Особенности применения нулевой ставки по экспортным операциям и международным перевозкам, в т.ч. по договорам транспортной экспедиции. ФНС о вычетах при неподтверждении экспорта, возврата НДС при подтверждении экспорта после 180 дней. Возврат товара от иностранного покупателя, смена таможенного режима и НДС. Новое в косвенных налогах при коммерческих отношениях между организациями Таможенного союза (Договор о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и отмена «старого» Соглашения, Протоколов).

Ответы на вопросы участников семинара и индивидуальные консультации.