Налоговые проверки: как их проводят. Способы защиты налогаплатильщиков: Семинар

Программа обучения

• Назначение налоговой проверки
• Проведение контрольных мероприятий
• Обжалование результатов налоговой проверки
• Универсальные способы защиты от налоговых претензий

Назначение налоговой проверки

• Концепция системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС России от 14.10.2008 № ММ-3-2/467@, приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@), структура отбора налогоплательщиков для выездной проверки.
• Критерии недобросовестности как условие проведение проверки:
  • автоматический отбор налогоплательщиков, база ЮЛ-КПО;
  • признаки, выявляемые при регистрации, постановке на учет, деятельности компаний (убыточность, большая доля вычетов, данные росгосстата как основание для назначения проверки и т.п.).
• ДСП критерии планирования проверок (крупнейший налогоплательщик, анализ финансовых показателей, наличие заявление и т.п.).
• Сроки проверки, решение о назначении.

Проведение контрольных мероприятий

• Регламент проведения налоговых проверок (анализ нового приказа и Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 18 августа 2003 года № БГ-4-06/23дсп)
• Разъяснения налоговиков по особенностям проверок основных налогов (НДС, НП, ЕСН).
• Основные известные налоговому органу способы минимизации налогов. (Письмо МНС «Способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском»).
• Анализ основных действий МВД при проверках (Приказ МВД РФ от 16 марта 2004 г. N 177 "Об утверждении Инструкции о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах").
• Налоговая тайна, коммерческая тайна и порядок получения допуска к ним.
• Создание филиалов как способ противодействия при проверках.
• Основные элементы проведения контрольных мероприятий (запросы о предоставлении документов, опросы и т.п.).
• Оценка налоговым органов результатов проверки (низкорезультативные проверки и т.п.)

Обжалование результатов налоговой проверки

• Порядок и перспективы обжалования действий налоговых органов в судебном и внесудебном порядке.
• Значение и перспективы обжалования разъяснений государственных органов.
• Обжалование действий конкретных должностных лиц налогового органа как способ защиты от злоупотреблений со стороны контролирующий органов.
• Анализ наличия «прецедентного» права в РФ и его практическое использование. Обратная сила «прецедентов».
• Анализ сроков проверки/обжалования. Наличие/отсутствие срока давности взыскания недоимки.
• Наличие презумпции «недобросовестности».

Универсальные способы защиты от налоговых претензий

• Защита при не проявлении «разумной осмотрительности». Доказывание реальности контрагента, защита от «результатов встречных проверок». Неуплата НДС контрагентом и т.п.
• Обоснование рыночной цены, защита от обвинения в сговоре с контрагентом, применении ст. 40 НК РФ и т.п.
• Основные способы управления рисками (документального подтверждения, метод налоговой «подушки безопасности», метод судебного прецедента и др.).