Налог на прибыль: сложные и спорные вопросы исчисления и уплаты: Семинар

1. Новации законодательства по налогу на прибыль, действующие в 2014 году:

• нормирование процентов по кредитным обязательствам,
• применение амортизационной премии,
• сближение ряда позиций в бухгалтерском и налоговом учете, и другие.

2. Своевременное и полное отражение всех доходов организации:

• доходы длительного периода,
• доходы от оказания услуг,
• безвозмездные поступления,
• начисленные штрафы,
• проценты,
• возмещаемые доходы,
• бюджетные поступления.

4. Признание доходов и расходов прошлых лет в соответствии со ст. 54 НК РФ.

5. Спорные и актуальные вопросы признания отдельных видов расходов, анализ арбитражной практики:

• амортизация неотделимых улучшений,
• расходы по однодневным командировкам,
• транспортные расходы,
• резерв на выплату отпусков,
• гарантийный резерв и другие;
• оформление первичными документами,
• возможность принятия расходов,
• оформленных не первичными документами,
• копиями, документами,
• составленными на иностранном языке;
• понятие «реальности» произведенных затрат.

6. Признание отдельных видов внереализационных расходов:

• безнадежных дебиторских задолженностей,
• резерва по сомнительным долгам,
• суммовых,
• курсовых разниц и других видов расходов.

7. Особенности учета прямых и косвенных расходов при исчислении налога на прибыль, обзор арбитражной практики и мнений финансовых органов.

8. Особенности исчисления налога, при выплате доходов в пользу иностранных организаций в соответствии со статьей 309 НК РФ, порядок избежания двойного налогообложения в соответствии с международными договорами.