Кредиты и займы: особенности бухгалтерского учета и налогообложения. Выданные и полученные заемные средства.: Семинар

2. Выдача заемных средств: признание доходов в виде процентов в бухгалтерском учете и налоговом учете.

• Применение ПБУ 19/02 «Финансовые вложения».
• Признание в бухгалтерском учете доходов в виде начисленных процентов.
• Признание процентов для целей налогообложения.
• Выдача займов работникам организации
• Беспроцентные займы.

• Нужно составлять счета-фактуры по операциям по договорам займа? 
• Регистрация счетов-фактур в Книге продаж.
• Отражение  операций по кредитам и займам в декларации по НДС.  

• ПБУ 15/2008 Учет расходов по займам и кредитам.
• Отражение в бухгалтерском учете основной суммы долга. Займы и кредиты в иностранной валюте. Вексельный кредит. Перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную. Возврат основной суммы долга.
• Выдача векселей или обеспечения по возврату заемных средств (залог, поручительство, банковская гарантия). 
• Организация раздельного учета для целей распределения затрат по процентам
• Учет затрат по процентам. Инвестиционный актив.  Учет дополнительных затрат.
• Раскрытие в отчетности информации по полученным заемных средствах и начисленным процентам. Перевод долгосрочной кредиторской задолженности в краткосрочную.
• Учет доходов и расходов от временно размещаемых свободных денежных средств. Практические примеры расчета.

• Особенности расчета предельной суммы процентов, учитываемых для целей налогообложения.
• Средний уровень процентов по сопоставимым займам.
• Использование ставки рефинансирования ЦБ РФ: практические примеры расчета.
• Проценты по контролируемой задолженности перед иностранной организацией.
• Переквалификация процентов в дивиденды.

• Возникновение постоянных и временных разниц в учете процентов по долговым обязательствам и формирование соответствующих показателей.