Бухгалтерский учёт в 2015 году: сравниваем новые правила бухгалтерского учета с налоговым: Семинар

1. Нормативная правовая база 402-ФЗ, ПБУ и др. нормативно-правовые акты Министерства Финансов РФ в части не противоречащей Закону. Место разъяснений Министерства Финансов РФ аудиторским организациям в системе нормативного регулирования бухгалтерского учета.

2. Перспективы развития бухгалтерского и налогового учета. План Министерства финансов Российской Федерации на 2012 - 2015 гг. по развитию бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на основе Международных стандартов финансовой отчетности, утвержденным Приказом Минфина России от 11.11.2011 N 440. РП-162р от 10.02.2014 «План мероприятий («дорожная карта») совершенствования налогового администрирования». Полный реестр постоянных и временных разниц.

3. Нематериальные активы:

• Бухгалтерский учет: определение и классификация, необязательность наличия исключительных прав для признания активов в качестве НМА, учет материальных носителей в которых выражены результаты интеллектуальной деятельности, первоначальная и последующая оценка НМА и др.
• Налоговый учет: отличие от бухгалтерского учета в определении, первоначальной оценке, отражении последующих затрат (доработка) и др.

4. Научно-исследовательствие и опытно-конструкторские работы:

• Бухгалтерский учет: определение и классификация, формирование первоначальной стоимости, подразделение процесса создания НИОКР на стадию исследования и стадию разработки, порядок списания и др.
• Налоговый учет: отличие от бухгалтерского учета в определении, первоначальной оценке, списании и др.

5. Основные средства:

• Бухгалтерский учет: признание активов в качестве ОС, согласно требованиям 402-ФЗ, определение инвентарного объекта, затраты включаемые и не включаемые в первоначальную стоимость ОС, в том числе затраты на ликвидацию ос и восстановление окружающей среды, проценты по заемным средствам. Последующая оценка ОС, переоценка, затраты на ремонт и техническое обслуживание ОС. Условия списания ОС, классификация ОС, находящихся в процессе ликвидации и др.
• Налоговый учет: отличие от бухгалтерского учета в определении амортизируемой величины, формировании первоначальной стоимости, отражения затрат на ремонт и техническое обслуживание, момента и порядка выбытия и др.

6. Запасы

• Бухгалтерский учет: состав запасов, оценка запасов при признании, учет скидок и наценок, учет возврата, способы определения резерва под обесценение запасов и др.
• Налоговый учет: отличие от бухгалтерского учета в оценке запасов при признании, отражении скидок и наценок, возврата, и др.

7. Затраты на производство продукции

• Бухгалтерский учет: деление затрат на производство продукции на прямые и косвенные. и формирования себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг (перечень прямых расходов (кроме торговых операций), перечень прямых расходов по торговым операциям, порядок оценки остатков незавершенного производства, порядок оценки остатков готовой продукции на складе и оценки себестоимости оказанных услуг, порядок оценки стоимости остатков отгруженной, но не реализованной продукции, порядок определения суммы прямых затрат, приходящихся на реализованную продукцию и оценки себестоимости реализованной продукции/
• Налоговый учет: отличие от бухгалтерского в делении затрат на производство продукции на прямые и косвенные, в перечне прямых расходов по торговым операциям, в распределении прямых затрат, приходящихся на реализованные товары, продукцию, работы, услуги, порядок оценки остатков незавершенного производства, порядке оценки остатков готовой продукции на складе, порядке определения суммы прямых затрат, приходящихся на оказанные услуги, порядок оценки стоимости остатков отгруженной, но не реализованной продукции, порядок определения суммы прямых затрат, приходящихся на реализованную продукцию, порядок определения суммы прямых затрат, приходящихся на оказанные услуги и др.

8. Доходы:

• Бухгалтерский учет: классификация доходов, их виды в соответствии с ПБУ 9/99. Условия признания выручки от продажи продукции (работ, услуг). Принятие к бухгалтерскому учету выручки от продажи продукции (работ, услуг) с учетом коммерческого кредита, скидок (накидок), изменения обязательства по договору, отражение возврата товаров и др.
• Налоговый учет: отличие от бухгалтерского учета в признании выручки, в том числе с учетом коммерческого кредита, скидок (накидок), изменения обязательства по договору, отражение возврата товаров и др.

9. Отложенные налоги, способы расчета.