1.НДС: итоги I квартала в разъяснениях госорганов
1. Рассказывает о поправках, внесенных в порядок составления счетов-фактур для сторон посреднического договора.
2. Разъясняет, нужно ли платить НДС при:
-
передаче неотделимых улучшений арендованного имущества;
-
возмещении коммунальных расходов;
-
начислении процентов по коммерческому кредиту;
-
взыскивании через суд стоимости выполненных работ, если заказчик не подписал акт.
3. Объясняет, можно ли принимать к вычету НДС:
-
по расходам на проезд командированного работника, оформленным электронным билетом;
-
по расходам на рекламную полиграфию;
-
до перехода права собственности на товар.
3. Информирует, какие из не облагаемых НДС операций являются льготой.
4. Напоминает об особом порядке восстановления (вычета) НДС с авансов у покупателя (продавца), действующем с 01.10.2014.
5. Знакомит с разъяснениями Минфина и налоговых органов о порядке составления счетов-фактур, оформления книги покупок и книги продаж в различных ситуациях.
2."Прибыльный" I квартал
1. Рассказывает о том, нужно ли в 2015 году нормировать проценты по кредитам и займам, в том числе полученным до 2015 года, а также про увеличение предельной ставки для процентов включавшихся в расходы в течение декабря 2014 года.
2. Сообщает, когда учитывать в расходах проценты по займам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период.
3. Рассказывает, можно ли с даты введения процедуры наблюдения, не начислять финансовые санкции (проценты, штрафы, пени), предусмотренные договором, таким образом не увеличивая налоговые доходы.
4. Показывает, что будет, если в товарной накладной по форме ТОРГ-12 не будет указан грузоотправитель.
5. Анализирует, какие ошибки в первичных документах являются существенными, а какие - нет
6. Повествует, какими документами можно подтвердить:
-
расходы на утилизацию просроченных товаров;
-
хищение денег, если не установлены виновные лица.
7. Рассматривает, можно ли признать долг организации безнадежным и уменьшить налогооблагаемую прибыль, если она исключена из ЕГРЮЛ по решению налоговой инспекции как недействующая.
8. Информирует, когда в целях налога на прибыль признаются:
-
расходы на оплату юридических и консультационных услуг;
-
доходы, если акт о выполнении работ сторонами не подписан и задолженность за выполненные работы взыскивается по суду.
9. Отвечает на вопрос, как учитывать для целей налогообложения стоимость служебной квартиры для командированных работников/
10. Уточняет, можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль оплату работникам:
-
физкультурных и спортивных мероприятий;
-
физиотерапии, продуктовых наборов и пластырей;
-
форменной и специальной одежды;
-
питания.
11. Сообщает, может ли арендатор учесть расходы по договору временного пользования недвижимостью до регистрации за владельцем права собственности на эту недвижимость.
12. Анализирует, как учитывать амортизацию и амортизационную премию по ОС, которое:
-
используется при строительстве;
-
переводится на консервацию.
13. Рассматривает, как собственнику - эксплуатирующей организации, оплачивающей энергоснабжение всего здания, учитывать компенсацию, полученную от других сособственников за потребленные ими энергоресурсы.
14. Рассказывает, нужно ли продавцу учитывать во внереализационных доходах стоимость неотоваренных подарочных карт.
15. Комментирует изменения в порядке налогового учета доходов и расходов в виде курсовых разниц по сделкам, цена которых выражена в иностранной валюте, но оплачивается рублями.
3.НДФЛ - тихая гавань
1. Знакомит с точечными изменениями в Порядке представления справок 2-НДФЛ.
2. Объясняет новый подход Минфина к предоставлению стандартных вычетов за бездоходные месяцы.
3. Напоминает, когда:
-
один родитель не может отказаться от вычета в пользу другого;
-
надо прекратить предоставлять двойной вычет, если отказ состоялся.
4. Знакомит с мнением Минфина о порядке перечисления НДФЛ с зарплаты:
-
сотрудника, успевшего в одном месяце потрудиться в разных ОП, при том, что деньги он получает по последнему месту работы;
-
дистанционного работника.
5. Разъясняет, с какого момента начисляется пеня по НДФЛ, в зависимости от вида дохода и способа его выплаты.
6. Предупреждает, что облагается НДФЛ компенсация стоимости:
-
занятий спортом работниками;
-
проезда к месту работы и обратно.
7. Рассказывает, в каких пределах не облагаются НДФЛ суточные за разъездной характер работы и на какую дату надо пересчитывать в рубли суточные в валюте при загранкомандировках.
