Практика налогообложения НДС с учетом наиболее важных изменений законодательства: Семинар

Лектор: Дьяконов Александр Григорьевич
1. Краткий обзор, экспертный комментарий последних новшеств в законодательной базе по НДС:

• введение института налоговых агентов по операциям реализации отдельных групп товаров (Закон № 335-ФЗ);
• изменения в порядке применения НДС лицами, применяющими ЕСХН (Закон № 335-ФЗ);
• уточнение порядка налогообложения услуг в электронной форме (Закон № 335-ФЗ);
• льготное налогообложение услуг по транспортировке природного газа (Закон № 335-ФЗ);
• корректировки в перечень операций, освобождаемых от НДС и не являющихся объектом налогообложения (Законы № 346-ФЗ, № 351-ФЗ);
• исключение согласования с налоговыми органами "коротких" налоговых периодов (Закон № 173-ФЗ);
• введение с 1 октября 2017 г. новых правил оформления счетов-фактур и других НДС-документов (Постановление Правительства РФ № 981).

2. Новое в порядке исчисления НДС при осуществлении операций внешнеэкономической деятельности, в частности, возможность отказа от применения нулевой ставки по отдельным операциям, право на использование нулевой ставки по международным почтовым отправлениям, изменения в налогообложении операций по реэкспорту, внесенные (Законы №№ 351-ФЗ, 353-ФЗ) и ожидаемые изменения в статьи 164 и 165 НК РФ в части документального подтверждения применения нулевой ставки. Введение системы "tax free" (Закон № 341-ФЗ), обновленная форма налоговой декларации по ввозу товаров из стран ЕАЭС (Приказ ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@).
3. Оценка необоснованной налоговой выгоды в условиях введения и применения с 19 августа 2017 года положений статьи 54.1 НК РФ (Закон от 18.07.2017 № 163-ФЗ), направленных на предотвращение использования "агрессивных" механизмов налоговой оптимизации и исключение отказов в применении вычетов по формальным признакам. Размещение на сайте ФНС не признаваемых налоговой тайной дополнительных сведений о контрагентах.
4. Перспективы совершенствования администрирования НДС в целях стимулирования добровольного соблюдения налогового законодательства: сокращение сроков камеральной проверки и возмещения НДС, преимущества применения и перспективы развития рекомендуемого ФНС России риск-ориентированного подхода при проверке льготных операций, ответственность за непредставление пояснений в формализованном виде.
5. Существенные изменения в подходе ведения раздельного учета, применения правила "5 процентов" в свете решений Верховного Суда РФ, разъяснений Минфина России и положений Федерального закона № 335-ФЗ.
6. Изменения в заявительный порядок возмещения НДС в части введения института поручительства, порядка выдачи поручительства, увеличения срока действия банковской гарантии и лимита на суммы банковских гарантий (Постановление Правительства № 874).
7. Особенности определения налоговой базы, применения вычетов и восстановления НДС в отдельных ситуациях, в том числе изменения, внесенные Законом № 335-ФЗ, в отношении восстановления НДС по затратам, компенсируемым субсидиями из бюджетов различного уровня, применение вычетов по затратам капитального характера, финансируемых за счет займов.
Ответы на вопросы участников семинара.

Лектор: Коваленко Ольга Михайловна
1. Обзор изменений налогового законодательства, вступивших в силу с 01 января 2018 года.

• Налог на прибыль: введение института "инвестиционный налоговый вычет", изменения порядка определения состава доходов и расходов.
• Новации в применении специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
• Налог на имущество организаций: льгота по движимому имуществу, новые формы налоговой отчетности.
• Земельный налог: учет для целей налогообложения изменений кадастровой стоимости участка вследствие изменения вида разрешенного использования, перевода в другую категорию, изменения площади.
• Транспортный налог: изменения в налоге на "роскошь", коэффициенты по дорогостоящим автомобилям.
• Страховые взносы: изменение понятия объекта налогообложения и размера взносов для плательщиков, не производящих выплат и иных вознаграждений физическими лицами.

Круглый стол: "Влияние системы внутреннего контроля на формирование бухгалтерской отчетности предприятий".