1. Понятие денежных средств и денежных эквивалентов. Денежные средства и их эквиваленты, недоступные к использованию.
2. Порядок разнесения денежных потоков по видам деятельности в ОДДС.
3. Методы построения ОДДС
4. Модель построения ОДДС.
5. Налог на прибыль: влияние на ОДДС.
-
Налог на прибыль уплаченный;
-
Возврат налога на прибыль;
-
Зачет переплаты по налогу на прибыль.
6. Основные средства: влияние на ОДДС.
-
Амортизация и обесценение;
-
Погашение задолженности неденежными средствами;
-
Строительство хозяйственным способом;
-
Государственная субсидия на приобретение основных средств;
-
Резерв на вывод из эксплуатации и резерв переоценки основных средств;
-
Капитализированные уплаченные проценты.
7. Запасы: влияние на ОДДС.
-
Приобретение и выбытие;
-
Обесценение;
-
Результаты инвентаризации;
-
Поступление запасов в результате списания основных средств.
8. Инвестиции: влияние на ОДДС.
-
Приобретение и продажа дочерних компаний;
-
Дивиденды, уплаченные миноритарным акционерам;
-
Налог на прибыль с дивидендов уплаченных;
-
Приобретение ассоциированных компаний;
-
Доход от ассоциированных компаний;
-
Дивиденды, полученные от ассоциированных компаний;
-
Налог на прибыль с дивидендов полученных.
9. Кредиты полученные: влияние на ОДДС.
-
Получение и погашение кредитов;
-
Пересчет кредитов до справедливой стоимости;
-
Курсовые разницы по кредитам;
-
Краткосрочная часть долгосрочных кредитов;
-
Проценты уплаченные.
10. Финансовая аренда полученная: влияние на ОДДС.
-
Поступление основных средств по финансовой аренде;
-
Погашение основной суммы долга по финансовой аренде;
-
Проценты по финансовой аренде.
11. Эмиссия собственных акций: влияние на ОДДС.
-
Эмиссия акций за денежные и неденежные средства;
-
Дивиденды, уплаченные акционерам.
12. Изучение форм ОДДС крупнейших российских компаний.
Отчет о движении денежных средств, рассматриваемый совместно с другими компонентами финансовой отчетности, представляет информацию, которая помогает пользователям оценить:
1. изменения чистых активов компании,
2. изменения финансовой структуры компании (в том числе ликвидности и платежеспособности),
3. способность компании влиять на объемы (и сроки) денежных потоков с тем, чтобы адаптироваться к изменяющимся обстоятельствам и возможностям.
