Внутренний аудит. Внутренний контроль на предприятии: Семинар

1. Понятие внутреннего аудита и контроля

• Цели и задачи внутреннего аудита
• Сравнительный анализ функций внутреннего аудита, внешнего аудита и ревизионной комиссии
• Риск-менеджмент и внутренний аудит: в чем сходство понятий

2. Требования к внутреннему контролю и аудиту

• Кто должен осуществлять внутренний контроль бухгалтерской документации и кто должен осуществлять общий внутренний контроль
• Организация службы внутреннего контроля: внутри компании, аутсорсинг, со-сорсинг.
• Взаимодействие внутренних аудиторов с руководством, исполнительными органами и внешними аудиторами организации
• Взаимодействие служб внутреннего аудита и со службой бухгалтерского учета и иными службами организации

3. Составляющие внутреннего контроля

• Организация и осуществление внутреннего контроля предприятия в соответствии с рекомендациями Минфина
• Документы о внутреннем аудите, который должен быть в организации в соответствии с требованиями Минфина
• Описание бизнес процессов
• Матрица рисков и процедур внутреннего контроля и как ее составить
• Количественное и качественное измерение рисков
• Составление оценочной таблицы
• Выборка при осуществлении оценки эффективности внутреннего контроля
• Способы оценки эффективности внутреннего контроля в соответствии с позицией Минфина

4. Внутренний аудит отдельных процессов и направлений финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Организация деятельности по управлению рисками недобросовестных действий: риски искажения финансовой отчетности и риски утраты имущества

• Причины недобросовестных действий
• Способы предупреждения рисков недобросовестных действий

Внутренний контроль бюджета и системы мотивации

Внутренний контроль  реализации продукции, денежных поступлений, снабжения, дебиторской и кредиторской задолженности, движения товарно-материальных ценностей, расчетов с персоналом, основных средств, производства продукции, инвестиций

Внутренний контроль документооборота. Анализ уставных и учредительных документов компании: на что обратить внимание.

Оценка кадровой и смежной с ней документации

• Изучение трудовых и гражданско-правовых договоров
• Налоговые и трудовые риски переквалификации с учетом новелл законодательства
• Анализ кадровой документации и локально нормативных актов на наличие рисков

Договоры и сопровождающая их документация

• Налоговые и гражданско-правовые риски договоров
• Оценка гражданско-правовых рисков
• Оценка договоров на наличие налоговых рисков (недействительность; необоснованная налоговая выгода и пр.)
• Риски безвозмездных сделок
• Риски, связанные с конкретными налогами (НДС, налог на прибыль и т.д.).
• Риски, связанные с первичными документами

Оценка рисков применяемых способов налогового планирования

5. Разработка конкретных рекомендаций по устранению рисков. Анализ и управление рисками организации

• Классификация рисков: по масштабам, формам и обстоятельствам их проявления, по природе формирующих их факторов
• Риски реального бизнеса: стратегические, риски операционной деятельности, финансовые, риски чрезвычайных ситуаций
• Стратегические риски: риски выбора стратегии и риски реализуемости стратегии
• Операционные риски: риски инфраструктуры, ИТ, персонала
• Рискообразующие факторы
• Методы выявления рискообразующих факторов и рисков
• Системы регистрации рисков

Практика: Идентификация и регистрация риска

6. Оценка и анализ рисков

• Качественная и количественная оценка риска
• Статистика и методы экспертных оценок - как получить необходимую информацию для оценки рисков
• Концепция VaR - Value at Risk (рисковая стоимость)
• Сценарный анализ и технология Stress Testing - как увидеть наиболее тяжелые риски
• Измерители рисков. Разработка индикаторов рисков и их лимитов
• Допустимый, критический и катастрофический риски
• Текущий и периодический мониторинг
• Карта (профиль) рисков как инструмент анализа и контроля рисков: назначение, структура, технология разработки

Практика: Проведение количественной оценки и ранжирование рисков (вычисление уровня риска). Стресс-тестирование. Вычисление Cash-Flow-ar-Risk для оценки риска долгового обязательства
Разработка карты (профиля) рисков. Как увидеть все риски вашего бизнеса

7. Управление рисками

• Методы управления рисками: юридические, административные, экономические, социальные, производственные
• Диверсификация рисков: наивная, отраслевая, диверсификация по Марковицу
• Лимитирование риска, позиционные и структурные лимиты
• Хеджирование риска, способы и инструменты
• Анализ и устранение уязвимостей

Практика: Кейсы Примеры интуитивного управления рисками в бизнесе. Анализ уязвимостей. Ключевые показатели эффективности управления рисками

8. Построение системы управления рисками

• Основные шаги построения системы управления рисками
• Классификатор рисков компании
• Организационная структура управления рисками и распределение рисков по уровням управления компанией
• Функционирование системы управления рисками: выявление, оценка, управление, мониторинг

Практика: Создание простой системы управления рисками. Определение и обоснование стратегии управления рисками