Бухгалтерский учет и налогообложение: Программа обучения

1. Налог на добавленную стоимость.

• Переходим на ставку НДС 20% правильно. Комментарий Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ от Минфина РФ, от ФНС РФ и арбитражных судей.
• Товар приобретен в 2018 году (ставка НДС 18%). Этот товар будет реализован в 2020 году. Применение ставки НДС, по мнению Минфина РФ.
• Соответствует ли ставка НДС в размере 20% в проездных документах (билетах), оформляемых в 2018 г., в отношении дополнительных услуг, оказываемых с 01.01.2019, действующему налоговому законодательству по НДС: мнение Минфина РФ.
• Какую ставку НДС следует указывать в корректировочном (исправленном) счете-фактуре в случае изменения в 2020 году стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных в 2018 году.
• Применение налоговыми агентами ставок НДС в 2019 - 2020 г.г.
• Если покупатель не доплачивает 2 % НДС, и эти 2 % заплатит продавец, то может ли продавец эту доплату «за повышение НДС с 18% до 20%», учесть в расходах в своем налоговом учете по налогу на прибыль организаций: спорные разъяснения ФНС РФ.
• По завершении строительно-монтажных работ подрядчик составил акт сдачи-приемки работ, датированный 28.12.2019. Фактически заказчик подписал этот акт 09.01.2020. В каком квартале у подрядчика возникает налоговая база по НДС.
• Можно ли учесть в расходах НДС, уплаченный в бюджет по неподтвержденному экспорту.
• С какой даты следует начислять пени в случае неподтверждения ставки 0%.
• Каковы налоговые последствия по НДС в случае передачи земельного участка субъекту Российской Федерации, администрации города.
• Девять условий принятия входного НДС к вычету: четыре условия по НК РФ и пять условий вычета НДС, выдвигаемых арбитражными судами.
• Как понимать и как применять на практике одно из фундаментальных условий вычета - «принятие к учету»: разъяснения Минфина РФ и арбитражных судов округов. Почему молчит Верховный суд РФ.
• Есть ли связь между инструктажем по технике безопасности и вычетом НДС, по мнению арбитражных судов.
• Может ли налогоплательщик – продавец, уплативший в бюджет с аванса НДС по ставке 18/118, принять в периоде реализации НДС в этой же сумме, если под этот аванс осуществляется реализация товаров по ставке 10%: новый поворот в арбитражной практике.
• Может ли суд одну и ту же сделку признать одновременно реальной для учета расходов в налоговом учете по налогу на прибыль организаций и нереальной в целях вычета НДС: разъяснения ФНС РФ, мнения арбитражных судов.
• Какой самый последний налоговый период для принятия НДС к вычету, по товарам (работам, услугам) принятым к учету 10.01.2016.
• Заказчик в соответствии с договором перечислил аванс подрядчику. Получив авансовый счет-фактуру, заказчик принял к вычету НДС с аванса. Через полгода договор был расторгнут. Необходимо ли заказчику восстановить НДС, ранее принятый к вычету, если подрядчик аванс не вернул: разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ, арбитражная практика.
• Имеет ли право покупатель на вычет НДС, если продавец не выставил ему счёт-фактуру.
• Можно ли заявить вычет НДС по одному и тому же счету-фактуре в разных налоговых периодах: арбитражная практика.
• Налогоплательщик не представил счета-фактуры в ходе налоговой проверки, но представил их в суд. Имеет ли налогоплательщик право на вычет НДС.
• Если гражданин сдает свои нежилые помещения в аренду, может ли ИФНС РФ взыскать с него НДС.
• Зависит ли вычет импортного НДС от факта перепродажи товара в России.
• Имеет ли право продавец вычитать из выручки санкции контрагентов.
• При списании ТМЦ в связи с невозможностью их дальнейшего использования, суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету по ТМЦ, необходимо ли восстановить для уплаты в бюджет или такой необходимости нет.
• Если основное средство, по которому НДС ранее был принят к вычету, списано в связи с моральным или физическим износом. Необходимо ли восстановить НДС или такой необходимости нет.
• Выбытие имущества в связи с хищением при выявлении виновных лиц следует ли рассматривать как реализацию этого имущества и, соответственно, как объект налогообложения НДС: версия от Минфина РФ.

2. Всё самое интересное и актуальное в налоговом законодательстве по налогу на прибыль организаций в 2020 году.

• Новое в налоге на прибыль организаций.
• Условия признания расходов для целей налогового учета, установленные статьей 54.1 НК РФ. Новые подходы к оценке налоговой выгоды. Арбитражная практика по подтверждению деловой цели сделок, реальности хозяйственных операций, исполнения сделки стороной договора.
• Доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем.
• Законная оптимизация по налогу на прибыль организаций.
• Налоговые риски при получении (выдаче) беспроцентных займов.
• Признание доходов (расходов) прошлых лет, исправление ошибок, применение ст.54 НК РФ на практике.
• Влияние условий учетной политики на налоговую базу по налогу на прибыль организаций.
• Разъяснения Минфина и ФНС и судебные решения по учету расходов, которые необходимо учесть при составлении декларации по налогу на прибыль за 2020 год.
• Создание резервов в налоговом учете в 2020 году: создаем резерв по сомнительным долгам, резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию на практических примерах.
• Обзор судебной практики, в том числе практики Верховного суда РФ по налогу на прибыль организаций.

3. Новое в налогообложении по налогу на имущество организаций в 2020 году

• Какое имущество признается недвижимым
• Может ли имущество, зарегистрированное в Едином госреестре недвижимости, не являться недвижимым имуществом.
• Компания получала от взаимозависимой организации материалы в 2017-2018 г.г., а затем собирала из них основные средства, необходимо ли платить налог на имущество.
• Комитент через комиссионера закупает движимые основные средства. Применялась ли в данном случае в 2017-2019 г.г. льгота по пункту 25 статьи 381 НК, если комитент и комиссионер – взаимозависимые лица.
• Если монтаж оборудования осуществлен взаимозависимым лицом в 2017-2019 г.г., отменяет ли это имущественную льготу.
• Обзор судебной практики по налогу на имущество организаций, в том числе практики Верховного суда РФ.

4. Новое в налогообложении по земельному налогу в 2020 году

• Порядок расчета земельного налога при изменении кадастровой стоимости земли в 2020 году.
• В какой момент застройщик перестает платить земельный налог
• Арбитражная практика по земельному налогу, в том числе практика Верховного суда РФ.

5. Как ИФНС проверяет налогоплательщиков в 2020 году: новые стандарты обслуживания налогоплательщиков

• Концепция действительного экономического смысла в примерах
• Искусственное завышение стоимости товаров
• Использование в деятельности налогоплательщика однодневок
• Дробление бизнеса с целью применения льготного режима налогообложения
• Использование подконтрольных организаций в целях минимизации взносов во ВФ
• Выполнение спорных работ собственными силами проверяемого налогоплательщика, а не заявленными контрагентами
• Договор факторинга
• Скрытая реализация: как её находят налоговики
• Уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль путем признания неустойки
• Перевод доходов на стороннее лицо
• Продажа движимого имущества с обратным выкупом
• Агентские схемы
• Злоупотребления при создании резервов в налоговом учете
• Получение выручки под видом займов
• Лицензионные договоры
• Выдача займов аффилированному лицу
• Задвоение расходов
• Сделки, не имеющие разумной деловой цели
• Неоплата выполненных работ
• Реорганизация как способ экономии НДС
• Взнос на увеличение чистых активов
• Выдача беспроцентных займов
• Передача отступного по договору займа
• Зачем прикрывает инвестиции учредителя
• Передача векселя с целью переноса уплаты налога

6. Административная ответственность главного бухгалтера

7. Субсидиарная ответственность главного бухгалтера

8. Уголовная ответственность главного бухгалтера

9. Ответы на вопросы участников курса