Выездная налоговая сессия: Арбитражная практика. Позиция гос.органов. (Италия): Семинар

Программа семинара:

НДС + НП. Сложные вопросы. Арбитражная практика. Позиция государственных органов.

I. Налог на прибыль организаций:

1. Новации законодательства по налогу на прибыль, действующие в 2013 году: нормирование процентов по кредитным обязательствам, применение амортизационной премии, основания для списания безнадежных задолженностей, и другие. Первичные учетные документы при формировании налоговой отчетности в 2013 году.
2. Своевременное и полное отражение всех доходов организации: доходы длительного периода, доходы от оказания услуг, безвозмездные поступления, начисленные штрафы, проценты, возмещаемые доходы, бюджетные поступления.
3. Доходы, не учитываемые для исчисления налога на прибыль, практические аспекты учета, ведение раздельного учета.
4. Признание доходов и расходов прошлых лет в соответствии с изменениями ст. 54 НК РФ. Новое мнение Минфин РФ по вопросу применения статьи 54 НК РФ.
5. Своевременность и полнота отражения расходов:
6. обоснованность расходов с учетом Определений Конституционного Суда 320-О-П, 366-О-П, Пленума ВАС № 53;
7. признание отдельных видов расходов: на НИИОКР, на страхование, покупку специальной и форменной одежды, расходов на оплату труда, процентов по кредитам и займам, в том числе полученных от иностранных учредителей, безнадежной дебиторской задолженности, суммовых разниц, неотделимых улучшений арендованного имущества, лизинговых платежей, арендных платежей, представительских расходов, расходов на рекламу, командировочных расходов, возмещаемых расходов, сумм НДС по списанным авансам;
8. порядок формирование разных резервов: на выплату отпусков, по сомнительным долгам, на гарантийный ремонт, анализ ошибок, допускаемых при формировании резервов;
9. уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль – перенос убытков на будущее в соответствии со статьей 283 НК РФ; позиция Президиума ВАС по данному вопросу;
10. порядок списания дебиторских и кредиторских задолженностей, их документальное оформление.
11. Особенности учета прямых и косвенных расходов при исчислении налога на прибыль, обзор арбитражной практики и мнений финансовых органов.
12. Учет отдельных видов операций: уступка права требования, доходы и расходы по обслуживающим производствам и хозяйствам, реализация долей в уставных капиталах.
13. Особенности исчисления налога, при выплате доходов в пользу иностранных организаций в соответствии со статьей 309 НК РФ, порядок избежания двойного налогообложения в соответствии с международными договорами, заполнение отчетности по расчетам с бюджетом.
14. Анализ ошибок, допускаемых при заполнении налоговых деклараций по налогу на прибыль.
15. Основания для представления отчетности по контролируемым сделкам за 2012 год.

II. Налог на добавленную стоимость:

1. Формирование объектов налогообложения НДС:
2. при реализации товаров, работ, услуг; исчисление НДС с предоплаты, в том числе не денежными средствами;
3. к чему может привести отказ от применения освобождения от уплаты НДС ( статья 149 НК РФ);
4. отсутствие объекта налогообложения по НДС с связи с отсутствием места реализации на территории РФ ( транзитные сделки).
5. Новые операции, облагаемые НДС по ставке 10% в 2013 году, освобождаемые от НДС в соответствии с Федеральными законамии от 29.11.2012 N 206-ФЗ, от 25.12.2012 N 271-ФЗ
6. Особенности исчисления НДС и принятия вычета по НДС в следующих ситуациях:
7. при применении "корректировочных счетов-фактур" , в том числе и при применении скидок (премий) к объему реализованной продукции), при возврате товаров;
8. при получении субсидий из средств бюджета;
9. при исчисления налоговой базы по операциям уступки права требования первоначальным кредитором;
10. при ликвидации (демонтаже, разборке) основных средств и незавершенного строительства.
11. Порядок оформления счетов-фактур, в том числе комиссионерами, агентами, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"
12. Основания для восстановления НДС по объектам недвижимости и основным средствам, используемым в деятельности, необлагаемой НДС;
13. Риски при неправильном ведении раздельного учета в части операций облагаемых и необлагаемых НДС, анализ арбитражной практики, основания для ведения или неведения раздельного учета.
14. Налоговые агенты по НДС, определение места реализации товаров, работ, услуг, порядок исчисления и особенности вычетов по НДС, особенности применения статьи 148 Главы 21 НК РФ, в частности, при получении рекламных, маркетинговых услуг, приобретении авторских прав, программ ЭВМ, при аренде персонала и по другим операциям с иностранными контрагентами.
15. Разъяснения Минфин РФ и сложившаяся арбитражная практика (Постановления Президиума ВАС, Определения ВАС, ФАС Московского округа) по вопросам формирования налоговой базы и принятия НДС к вычету:
16. при приобретении объектов недвижимого имущества;
17. по восстановленным суммам НДС при получении имущества в качестве вклада в уставный капитал;
18. по расходам, оплаченным чеками ККМ;
19. по расходам, нормируемым при исчислении налога на прибыль;
20. при отсутствии должной осмотрительности при выборе контрагента;
21. по переоформленным, исправленным счетам-фактурам, полученным в более позднем налоговом периоде;
22. при возврате некачественных товаров и по другим основаниям.

Практическое применение ПБУ 18. Сложные вопросы отражения налога на прибыль в бухгалтерском учёте.

1. Необходимость утверждения ПБУ 18/02:
2. Отражение в Бухгалтерском учете налога на прибыль с учетом допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности.
3. Бухгалтерская прибыль (убыток), налогооблагаемая прибыль (убыток):
4. Определение;
5. Порядок формирования;
6. Взаимосвязь.
7. Постоянная разница:
8. Определение;
9. Возникновение.
10. Постоянные налоговые активы (ПНА), Постоянные налоговые обязательства (ПНО):
11. отражение в БУ
12. Временные разницы - вычитаемые/налогооблагаемые:
13. причины возникновения
14. Отложенные налоговые активы (ОНА) / Отложенные налоговые обязательства (ОНО):
15. Отражение в БУ;
16. Порядок образования и погашения;
17. случаи списания ОНА и ОНО на счет учета "Прибыль и убытки".
18. Условный расход (доход) по налогу на прибыль
19. отражение в БУ
20. Текущий налог на прибыль:
21. Способы определения текущего налога на прибыль;
22. необходимость закрепления в учетной политике организации выработанного способа.
23. Раскрытие информации об условном расходе (доходе) по налогу на прибыль.