Годовой бухгалтерский отчет за 2016 год: разъяснения, разбор сложных ситуаций при подготовке годовой бухгалтерской отчетности. Планируемые изменения в 2017 году: Курсы

Часть 1. НДС и налог на прибыль 2017 года. Свежие новости. Самые важные изменения второго полугодия 2016 г. О чем надо помнить при составлении отчетности по НДС за 4 квартал 2016 г. и первый квартал 2017 года. Совершенствование налогового администрирования налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. (Лектор: Крутякова Т.Л. )

1. Поправки, которые меняют нашу работу с НДС со второй половины 2016 года

• Изменения в НК РФ в части налогового администрирования НДС.
• Изменение правил налогового контроля.
• Изменение порядка обжалования решения налоговых инспекций.
• Уточнения для налогоплательщиков, которые должны отчитываться через Интернет.
• Новые штрафы за отсутствие пояснений.
• Новые основания для блокировки счета.
• Новые освобождения по ст. 149 и ст. 150 и возможен ли отказ от льготы.
• Новые коды видов операций по НДС.
• Новый порядок вычетов НДС для экспортеров.
• Новые реквизиты в счетах-фактурах при работе с ЕАЭС.
• Новый случай, когда необходимо выставить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.
• Новые форматы корректировочных счетов-фактур и счетов-фактур.
• Новые основания для обложения НДС законных процентов.
• Страховка за неоплату товара: включать или не включать в базу по НДС?
• Когда чиновники разрешили реже выставлять счета-фактуры.
• Когда счета-фактуры должны быть выставлены только на бумажном носителе.

2. Поправки, которые изменят НДС уже с 1 января 2017 года

• Особенности подачи пояснений по НДС и, в связи с этим, новые штрафы.
• Особенности исчисления и уплаты НДС иностранными организациями, появление новых налоговых агентов.
• Новая трактовка начисления НДС с авансов.
• Уточнение правил ведения книги продаж и книги покупок.
• Новый порядок начисления НДС при авансах в рамках договоров в условных единицах.
• Возможность вычета НДС для налоговых агентов по авансовым платежам.
• Новая обязанность налогоплательщика по восстановлению НДС при реорганизации.
• Новая обязанность покупателя восстанавливать НДС, принятый к вычету по авансовому платежу при определенных условиях.
• Уточнение порядка определения налоговой базы при реализации имущественных прав на нежилые помещения, кроме гаражей и машино-мест.
• Введение рулинга - консультирования по налоговой сделке.
• Новые освобождения от НДС.

3. Особые моменты начисления НДС 2016-2017 гг. 

• Как рассчитать НДС при реализации товаров в убыток.
• Зависимость расчета НДС от смены собственника экспортируемого товара.
• Как избежать начисления НДС на премии, полученные покупателем за выполнение условий поставки.
• Когда полученная поставщиком неустойка освобождается от НДС.
• Почему бесплатная раздача рекламных материалов не облагается НДС независимо от их стоимости.
• Когда предоставление бонусных товаров нельзя признать безвозмездной реализацией.
• Об учете обеспечительного платежа для целей налога на прибыль и НДС.
• Как платить НДС, если организация получила субсидии.
• Как сумма переплаты становится авансом для НДС.
• Особенности начисления НДС при валютном авансе.
• Влияние момента регистрации права собственности на недвижимость на исчисление НДС, налога на прибыль и налога на имущество.
• Что позволит НДС, доначисленного по результатам проверки, НДС по неподтвержденному экспорту и иностранный НДС принять на расходы.
• Простой транспорта. Демередж. Штрафы, пени, договорная неустойка, и являющаяся элементом ценообразования. Компенсация упущенной выгоды.
• Момент налогообложения НДС для длящихся услуг.
• Когда при международных перевозках экспедитор не может применить ставку НДС 0 %.

4. Проблемы вычета 

• Правило о трехлетнем периоде - когда можно или нельзя применять. КС РФ о трехлетнем сроке возмещения НДС.
• Вычет НДС – зависимость от счета отражения имущества. Позиция ВС РФ, ФНС и Минфина.
• Особенности вычета НДС при импорте-экспорте в 2016-2017 гг.
• Как пользоваться вычетом по НДС при строительстве (реконструкции).
• Вычет НДС по счету-фактуре от «упрощенца» и по необлагаемым операциям.
• Как избежать корректировки вычетов при получении премии от поставщика.
• Проблемы вычета «входного» НДС по ставке 18% по операциям, облагаемым по ставке 0 %.
• Когда нельзя принять к вычету НДС с аванса.
• Вычет НДС с предоплаты в счет предстоящей передачи имущественных прав.
• Когда для вычета по НДС счет-фактура не нужна.
• ВС РФ –все о вычете НДС. Лицензия Департамента образования города Москвы регистрационный № 037279 от 21 марта 2016 года

5. ФНС о решениях Пленума ВАС РФ по НДС, которыми обязаны руководствоваться все налоговые инспекторы без исключения при проверках. 

6. Решение спорные вопросов по НДС в постановлениях КС РФ, ВС РФ, ВАС РФ. 

• Что ожидать по налогу на прибыль в 2017 году.
• Новая декларация.
• Новый КБК.
• Новые льготы по налогу на прибыль.
• Независимая оценка квалификации для налога на прибыль.
• Новый расчет процентов по ст. 395 ГК РФ.
• Как компании освободят от учета законных процентов.
• Основные средства, включаемые в амортизационные группы: новая классификация с 2017 года.

7. Решение сложных ситуаций, связанных с налогом на прибыль 

• Особенности учета процентов по долговым обязательствам с 2016 года. 
• Об учете расходов в виде законных процентов по денежному долговому обязательству. 
• Учет процентов по займу в зависимости от валюты договора займа. 
• Списание материальных расходов разными способами. Позиция Минфина. 
• Момент принятия доходов (расходов) от услуг (работ). Противоречивая позиция чиновников. Расходы на аутсорсинг и аутстаффинг для налога на прибыль с 2016 г. Как избежать ошибок. 

Часть 2. Налоги и взносы на выплаты работникам в 2016-2017 гг. (Лектор: Воробьева Е.В. )

1. Налог на доходы физических лиц 

• Налоговые агенты: обязанности и ответственность за их неисполнение.
• Ежеквартальная отчетность – усиление контроля за налоговыми агентами. Форма 6-НДФЛ за год: порядок заполнения, официальные разъяснения, нестандартные ситуации, типичные ошибки, практические примеры. Контрольные соотношения: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
• Даты получения и выплаты дохода, даты удержания НДФЛ и сроки перечисления: отражение в налоговом учете и отчетности.
• Сроки выплаты заработной платы: согласование требований ТК РФ и НК РФ.
• Обязанности налоговых агентов по предоставлению налоговых вычетов:
  • стандартные вычеты в нестандартных ситуациях; 
  • социальные налоговые вычеты, предоставляемые налоговыми агентами; 
  • имущественный налоговый вычет: официальные разъяснения и судебная практика.
• Особенности исчисления и уплаты НДФЛ организациями, принимающими на работу иностранных граждан: 
  •  из стран – членов ЕАЭС; 
  •  высококвалифицированных специалистов; 
  •  осуществляющих деятельность на основании патента.
• Последние разъяснения уполномоченных органов и Верховный Суд об особенностях налогообложения отдельных выплат. • Конституционный Суд РФ о необходимости возврата излишне удержанного НДФЛ налоговым агентом.

2. Страховые взносы в 2016 году (Закон № 212-ФЗ) и в 2017 году (Глава 34 НК РФ): сходство и различия. 

• Объект обложения.
• База для начисления взносов.
• Верховный Суд РФ о порядке уплаты взносов с выплат социального характера.
• Особенности обложения взносами отдельных выплат.
• Отчетность.
• Переходный период.

3. Ответы на вопросы. 

Часть 3. Актуальные вопросы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2016 год. Налогообложение: практика работы главбуха с учетом последних изменений. (Лектор: Шнайдерман Т.А.)

• Изменения в системе бухгалтерского учета и отчетности: новое в законодательстве, ориентиры развития. 402 ФЗ «О бухгалтерском учете»: практика применения основных положений. 208 ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности». Добровольное и обязательное использование МСФО. Внедрение МСФО в России. РСБУ и МСФО.
• Актуальные обновления нормативной правовой базы по бухгалтерскому учету: комментарии к законодательным актам и разъясняющим документам Минфина России. Бухгалтерская отчетность. Новое в нормативном регулировании форм бухгалтерской отчетности организаций.
• Проекты новых нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету и внесения изменений в действующие документы. Навстречу новым РСБУ и МСФО. Влияние ПБУ на бухгалтерскую отчетность.
• Рекомендации Минфина России по практическим аспектам составления бухгалтерской отчетности. Порядок и особенности составления бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах по итогам отчетного периода. Бухгалтерская отчетность. Анализ типичных ошибок при составлении.
• Ответы на вопросы слушателей.

Часть 4. «Сближение РСБУ с МСФО: принципы, методология. Закон о консолидированной отчетности» (Лектор: Михеева Е.В. )

• МСФО как методологическая основа развития российской системы учета.
• Закон 208 ФЗ «О консолидированной отчетности» и дополнения к закону.  
• Отличия РСБУ и МСФО 21 декабря 2016 года 2016 года
  •  Стандарты как набор принципов и важность профессионального суждения
  •  Объект стандартизации: отчетность или учет
  •  Преобладание сущности над формой
  •  Практика применения РСБУ
  •  Роль Примечаний к финансовой отчетности в системе МСФО.
• Стандарты по консолидации.
• Изменения в ПБУ и проекты ПБУ: сближение с МСФО, отличия.
  •  МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности»
  •  ПБУ 4 / 99 «Бухгалтерская отчетность организации»
  •  МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменение бухгалтерских оценок и ошибки»
  •  ПБУ 1 / 2008 «Учетная политика организации»,
  •  ПБУ 22 / 2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности»,
  •  ПБУ 21 / 2008 «Изменение оценочных значений»
  •  МСФО (IAS) 18 «Выручка» ← ПБУ 9 / 99 «Доходы организации»
  •  Новый МСФО (IFRS) 15 «Выручка в договора с покупателями»
  •  МСФО (IAS) 2 «Запасы» ← ПБУ 5 / 01 «Учет материально-производственных запасов»,
  •  проект МСФО (IAS) 16 «Основные средства» ПБУ 6 / 01 «Учет основных средств»,
  •  проект МСФО (IAS) 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы» ПБУ 8 / 2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»

Обзорно темы:

• МСФО 36 Обесценение активов
• МСФО (IFRS) 5 Необоротные активы для продажи
• прекращенная деятельность
• МСФО 40 Инвестиционная собственность Стандарты по учету финансовых инструментов

Часть 5. Учетная политика-2017: действенный инструмент в руках бухгалтера. (Лектор: Климова М.А. )

Бухгалтерская учетная политика 

1. Роль учетной политики в контексте закона «О бухгалтерском учете». Предложенный Минфином проект изменений к ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Новые требования к стандартам учета экономического субъекта в 2017 г. Принципы построения и утверждения, изменения учетной политики. Защитная функция учетной политики для главбуха в условиях роста его ответственности за достоверность бухучета. 

2. Положение об инвентаризации – значение этого раздела учетной политики в 2017 году. 

3. Положение о внутреннем контроле в соответствии с требованиями закона «О бухгалтерском учете».  

4. Основные разделы бухгалтерской учетной политики: 

• Утверждение форм первичных учетных документов;
• Утверждение форм учетных регистров: теперь обязательно;
• Утверждение рабочего плана счетов с учетом изменений в ПБУ, разработки ФСБУ и «тисков» учетных программ;
• Определение подходов к созданию оценочных резервов и резервов оценочных обязательств;
• Учет основных средств:
  • применение нового ОКОФ и новых положений ПБУ 6/01
  • что требуется включить в учетную политику?
  • основные средства и объекты, которые могут быть учтены в качестве МПЗ;
  • объекты стоимостью до 40 000 руб., до 100 000 руб.: может ли учетная политика помочь сблизить два вида учета?
  • инвентарный объект: укрупнять или делить;
  • определение подходов к формированию первоначальной стоимости ОС;
  • переоценка и проверка на обесценение в 2017 и 2018 гг.;
  • подходы к определению сроков полезного использования ОС
  • новое (с 2017 г.) обязательное положение учетной политики;
  • положения об амортизации основных средств в учетной политике; 
• Учет МПЗ: 
  • формирование фактической стоимости приобретения материалов; 
  • определение оценочного значения неотфактурованных поставок;
  • оценка МПЗ при отпуске в производство и прочем выбытии; 
  • организация учета ТЗР; 
  • организация учета специального инструмента, спецодежда, спецоснастки, спецоборудования;
  • другие важные положения учетной политики. 
• Учет затрат на производство: 
  • состав прямых затрат на производство и продажу: имеем оптимальный вариант в сравнении с требованиями налогового законодательства; 
  • учет общехозяйственных расходов; 
  • база для распределения 23 и 25 счетов; 
  • закрепление метода калькулирования себестоимости: чем руководствоваться? 
• Учет расчетов по заемным средствам; 
• Другие обязательные и факультативные положения учетной политики. 

Учетная политика для целей налогообложения 

1. Новое в налоговой учетной политике в 2017 году в связи с изменениями налогового законодательства. 

2. Учетная политика по НДС: так много нового следует учесть. 

3. Учетная политика для целей налогообложения прибыли:  

• Признание доходов и расходов:
• Учет амортизируемого имущества:  
• Учет материальных расходов:
• Оценка НЗП, готовой продукции и товаров отгруженных.
• Создание налоговых резервов: решение о формировании, подход к оценке.
• Отчетный период и порядок уплаты авансовых платежей.
• Факультативные положения учетной налоговой политики.

В стоимость курса входит: 

• комплект для записей (блокнот, ручка),
• питание участников (кофе-брейки, обеды),
• авторские методические материалы, 
• сертификат Учебного центра "БизнесАрт" (при заказе однодневного семинара),
• удостоверение о повышении квалификации в объеме 72 ч (при заказе курса повышения квалификации),
• гарантированный ответ на Ваш вопрос, присланный за 3 дня до начала мероприятия на электронную почту info@uc-ba.ru.

Дополнительные бонусы: Аттестованным профессиональным бухгалтерам выдается сертификат на 40 часов. 

Проживание (18-23 декабря 2016 года): Стоимость проживания в гостинице «Best Western Vega Hotel & Convention Center» в номерах категории «стандарт» с завтраками –  13 600 руб. (место в двухместном номере). Доплата за одноместное проживание 9900 рублей.