Необоснованная налоговая выгода: Семинар

1.   Доктрина ННВ на современном этапе:

• Доктрины необоснованной налоговой выгоды, деловой цели и экономического существа, приоритета существа над формой.
• Системное изложение судебной практики по делам о ННВ.
• Налоговое планирование в современных условиях, пределы допустимого.
• Законное стремление построения бизнеса с наименьшей налоговой нагрузкой и обход закона. Четкость в разграничении как основа правомерного поведения.

2.   Новации НК РФ. Статья 54.1 НК РФ "Пределы осуществления налогоплательщиками прав при исчислении налогов":

• Проверочные тесты, прохождение которых обязательно для признания налоговой выгоды обоснованной.
• Значение реальности операций и проявления должной осмотрительности при выборе контрагента. Оценка налоговой добросовестности при заключении договоров.

3.   Обоснование деловой цели. Эффективная защита от налоговой переквалификации сделок:

• Совершение сделок в отсутствие разумных экономических причин (деловой цели), учет хозяйственных операций в целях налогообложения не в соответствии с их действительным экономическим смыслом.
• Автономия налогового права. Оценка экономической сути имущественных отношений, совершенных хозяйственных операций, сделок вне зависимости от оценки, даваемой иными отраслями права.
• Налоговые разъяснения в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 г. № 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой ГК РФ" (принцип добросовестности, переквалификация и определение случаев, при которых совершенные сделки не учитываются в целях налогообложения, мнимые и притворные сделки, оспаривание сделки по ст. 169 ГК РФ по налоговым мотивам).
• Переквалификация сделок, оценка их в качестве мнимых или притворных. Оценка нарушения норм иных отраслей права и налоговых последствий.
• Налоговая реконструкция. Действительный размер налоговой обязанности, обязанность его определения как цель налогового контроля.

4.   Структурирование бизнеса в рамках группы лиц:

• Специальные налоговые режимы: пределы применения.
• Как избежать квалификации взаимоотношений в качестве схемы дробления бизнеса. 

5.   Снятие корпоративной вуали. Взыскание налоговой задолженности с руководителей и бенефициаров:

• Основания для взыскания налоговой задолженности с иного лица (с дочернего, основного обществ, с иного лица, признанного зависимым) при перечислении выручки налогоплательщика на счет данного лица либо при передаче активов, приведших к невозможности взыскания недоимки. Расширение правоприменительной практикой случаев применения указанного основания взыскания задолженности с иного лица.
• Субсидиарная ответственность по налоговым долгам в делах о банкротстве.
• Ответственность руководителей по налоговым долгам компании. Взыскание с директора убытков, причиненных казне в результате неисполнения обязанности по уплате налогов, как гражданского иска в уголовном деле.