Оптимизация налогообложения и налоговое планирование 2022: Вебинар

День 1.

Управление налоговой нагрузкой в 2021 году: законное уменьшение налоговых платежей.

Понятие налоговой оптимизации.

Граница между "законной" оптимизацией и уклонением от уплаты налогов. Статья 54.1. "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ. Устранение налоговой неэффективности.

Управление налоговыми рисками в условиях кризиса.

Идентификация налоговых рисков и их оценка. Недопустимость мнимых сделок; формулирование деловой цели у каждой операции и сделки; обоснование договорных цен, критерии выбора контрагентов по сделке; избежание двусмысленных ситуаций, не отрегулированных с точки зрения налоговых последствий. Критический обзор самых распространённых налоговых схем. Какие схемы не рекомендуется применять. Рекомендации ФНС по выявлению компаний, осуществивших дробление своей структуры.

Налоговый контроль цен. Трансфертное ценообразование. Позиция Верховного суда РФ.

Основы налогового планирования.

Налоговая диагностика и мониторинг. Налоговые вопросы построения территориально-распределенного бизнеса Налоговая нагрузка и ее анализ. Управление фискальной нагрузкой осуществляется на основе бюджета налогов. Формирование бюджета доходов и расходов компании (БДР) как основы для определения налоговой базы; расчет налоговой нагрузки — суммы начисленных налогов, платежей по ним и имеющейся задолженности; анализ налоговой нагрузки — структуры налогов, мероприятий по оптимизации; мониторинг фактического состояния, план-факт анализ и выявление причин, повлиявших на отклонение от первоначального варианта. Корректировка налогового бюджета.

Инструменты налоговой оптимизации. Обзор основных возможностей налоговой оптимизации.

• Налог на прибыль: льготы по налогу на прибыль, оптимальная учетная политика; работа с убытками и перенос убытков на будущие периоды; требования к расходам по налогу на прибыль, создание резервов, перераспределение расходов от субъектов патентной системы и УСН 6% в пользу субъектов ОСН, применение инвестиционных вычетов и пониженных ставок налога, включая ставку "0 %". Получение прибыли от инвестиций с минимальными налоговыми потерями. Вариантность оформления хозяйственных операций – как инструмент оптимизации налоговых последствий: нематериальный актив или текущие расходы; объект основных средств или текущие расходы; договор подряда или договор поставки; улучшения арендованного имущества: отделимые или неотделимые; ремонт или реконструкция.
• НДС: оптимизация путем освобождения от обязанностей плательщика и использования необлагаемых операций, использования договорных отношений. Экспортные операции, работы (услуги), местом реализации которых не является Россия, налоговые вычеты и льготы. Управление НДС через реорганизацию. Риски оптимизации НДС.
• Иные виды налогов и сборов: особенности объекта налога на имущество организаций, управление налоговой базой.
• НДФЛ и страховые взносы. Оптимизация путем использования необлагаемых доходов. Использование льготных тарифов. Оценка эффективности "дивидендной" схемы. Установление скидок и надбавок для исчисления страховых взносов в по обязательному страхованию по несчастным случаям.
• Специальные налоговые режимы и их использование для налоговой оптимизации. УСН как инструмент снижения налоговых платежей и привязки к денежным потокам. Налог на профессиональный доход, патентная система налогообложения как способ фиксации фискальных платежей. Применение налога на профессиональный доход как альтернативы УСН, ПСН для ИП и НДФЛ для физических лиц.

День 2.

Изменения в налоговом законодательстве в 2021 году.

Изменения в налоговом администрировании.

• Применение ключевых поправок в первую часть НК РФ (федеральные законы № 374-ФЗ, № 219-ФЗ, № 102-ФЗ, № 325-ФЗ и др.). О представлении налоговых деклараций и возврате излишне взысканных сумм налогов с процентами. О понятии имущественных прав в целях налогообложения. О введении моратория на изменения налогового законодательства для участников инвестиционных соглашений. О новом подходе к зачету переплат по налогам и способам взаимодействия с налоговым органом. О новых тенденциях в налоговом контроле, об особенности проведения камерального контроля. Обновление порядка взыскания задолженности по налогам. Новое в информировании об аресте, запрете на отчуждении и залоге имущества. Прозрачность счетов физических лиц. Новый формы требований, уведомлений об участии в иностранных организациях.
• Новые правила предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов.
• О сервисах "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки", "Узнать о жалобе", "Прозрачный бизнес". Позиция ФНС и арбитражных судов о применении инструментария налогового контроля.
• Перспективы введения новых методов налогового контроля в РФ. О внесении изменений в статью 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. О проверках соблюдения требований законодательства о ККТ.

Налог на прибыль организаций с учетом изменений Главы 25 НК РФ.

• Последние поправки к главе 25 НК РФ (федеральные законы № 374-ФЗ, № 323-ФЗ; 335-ФЗ; № 191-ФЗ, 172-ФЗ; 121-ФЗ, 62-ФЗ, 211-ФЗ; 210-ФЗ; 325-ФЗ и др.). Новый алгоритм применения нулевой ставки по дивидендам. Уточнение в порядке обложения налогом субсидий. Новые льготы для IT-компаний. Нулевая ставка для инвестиционных проектов. Включение во внереализационные расходы затрат, направленных на создание объектов социальной инфраструктуры. Особенности налогообложения застройщика. Инвестиционные налоговые вычеты. О расходах на закупку медицинских изделий, СИЗ, дезинфицирующих средств и проведение мероприятий по предупреждению коронавирусной инфекции.
• О доходах при получении имущественных прав, отступном, списываемой кредиторской задолженности, субсидий из бюджета, предоставляемых коммерческим организациям. О документальном подтверждении и экономической обоснованности расходов, о фиктивных сделках и формальном документообороте: новая позиция ВС РФ и Минфина России. Минфин об отражении в налоговой декларации последствий налоговых ошибок и искажений.

НДС: новые подходы к исчислению и уплате.

• Новое в законодательстве об НДС (федеральные законы № 374-ФЗ, № 191-ФЗ, 195-ФЗ, 211-ФЗ; № 265-ФЗ; № 325-ФЗ и др.). Изменения в льготе по передаче прав на использование программного обеспечения. Об освобождении от НДС услуг в социальной сфере, оказываемые в рамках государственного или муниципального социального заказа, услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемые региональными операторами. Об установлении перечня документов, необходимых для получения льгот по подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ. Дополнения к ст.170 НК РФ: новые основания для восстановления НДС.
• Особенности определения объекта, места реализации, момента формирования налоговой базы при различных ситуациях: арбитражная практика и разъяснения "фискалов". Налоговая база по НДС при безвозмездной передаче пробных партий материалов потенциальным заказчикам. О восстановлении НДС, принятого к вычету при списании в установленном порядке дебиторской задолженности, образовавшейся в результате предварительной оплаты (частичной оплаты) товаров (работ, услуг), которые не были поставлены.
• Об утверждении нового формата корректировочного счета-фактуры. Изменения в декларации НДС.

Новое в исчислении налога на имущество организаций, транспортного и земельного налога.

• Поправки к главам 28, 30 и 31 НК РФ (федеральные законы № 172-ФЗ, 63-ФЗ; 325-ФЗ; 379-ФЗ и др.). Возможность уплаты налога по выбранной инспекции. Расширение и новые требования к формированию регионами перечня объектов налогообложения с базой "кадастровая стоимость". Квалификация объектов основных средств как недвижимого имущества: позиция ФНС России и новый подход Верховного суда к данному вопросу. Новая форма декларации по налогу на имущество организации за 2020 год.
• Новый порядок уплаты транспортного и земельного налога. Новый порядок уведомления о льготах и начисления налогов к уплате, сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Изменения в сроках уплаты налогов.
• Особенности расчета земельного налога: изменения кадастровой стоимости и налоговые последствия. Применение ставок налога с учетом позиции ВС РФ и разъяснений Минфина, ФНС России.

Налог на доходы физических лиц – новации 2021 года.

• Поправки к главе 23 НК РФ (федеральные законы № 372-ФЗ, 374-ФЗ, 68-ФЗ, 102-ФЗ,150-ФЗ, 172-ФЗ, 325-ФЗ и др.): расширение перечня необлагаемых доходов физического лица; уточнения в порядке определения доходов физ. лица; обложение налогом процентных доходов; новые основания для камерального контроля НДФЛ; введение прогрессивной ставки налога. ФНС о перспективных изменениях в налогообложении доходов физических лиц.
• Новое в предоставлении социальных и имущественных вычетах. Новые риски налоговых агентов при удержании НДФЛ и переквалификации ГП договоров. Взыскание НДФЛ за счет налоговых агентов. Изменения в формах отчетности.
• Рекомендации ФНС по формированию Расчета 6-НДФЛ. Отмена формы 2-НДФЛ и новые формы 6-НДФЛ и 3-НДФЛ. Изменения в представлении отчетов по обособленным подразделениям.

Новое в исчислении обязательных социальных и страховых взносов.

• Новые предельные страховые базы для пенсионных взносов и взносов в ФСС. Об условиях применения пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП (федеральный закон № 102-ФЗ) – комментарии ФНС России. Новые тарифы для ИТ-бизнеса. Новый порядок выплаты социальных пособий. Уточнение порядка возврата излишне уплаченных взносов в ПФР.
• ВС РФ о взносах с оплаты обязательных медосмотров работников. О возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование. Новая форма РСВ: ФНС о нюансах ее применения. Последние разъяснения по заполнению отчётности в ПФР: СЗВ-ТД, СТД-Р, СТД-ПФР.

Новое в специальных налоговых режимах.

• Поправки к главе 26.2 НК РФ (федеральные законы № 373-ФЗ, 266-ФЗ, 121-ФЗ, 172-ФЗ и др.): возможность применения УСН при превышении доходов и средней численности персонала; продление налоговых каникул для ИП, применяющих УСН и ПСН; расширение перечня расходов, уменьшающих налоговую базу; новые ставки единого налога.
• Отмена ЕНВД в 2021 году.
• Введение налога на профессиональный доход на территории всей страны. Особенности исчисления и уплаты налога для самозанятых. Новые преференции для плательщиков НПД.
• Патентная система налогообложения (ПСН) как альтернатива ЕНВД для индивидуальных предпринимателей. Изменения в ПСН: новые требования к ИП, уточнение видов деятельности, возможность оплаты патента по дням, повышения максимальной доходности для расчета стоимости патента. Условия для применения ПСН. Виды деятельности и ограничения.
• Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2021 год.

День 3.

Налоговый контроль с учетом последних изменений в Налоговом кодексе РФ.

• Изменения в налоговом контроле в 2021 году.
• Статья 54.1 НК РФ: необоснованная налоговая выгода.
• Уголовная ответственность налогоплательщика.
• Блокирование счетов банком. Риски, связанные с контрагентом.
• Права налогоплательщика при проведении контрольных мероприятий налоговых органов. Механизмы защиты прав налогоплательщиков.
• Досудебное урегулирование налоговых споров.
• Порядок обжалования и исполнения решений налогового органа.
• Судебные споры по вопросам налогового контроля.

День 4.

Договорная политика организации как способ оптимизации налогообложения.

• "Сделка" и "договор". Основные группы гражданско-правовых договоров для целей бухгалтерского и налогового учета.
• Правовое регулирование составления и заключения договоров.
• Взаимосвязь гражданского и налогового законодательства.
• Договорная политика организации. Формирование договорной политики предприятия в целях оптимизации налогообложения.
• Влияние изменения налоговых последствий заключения различных договоров на результаты финансовой деятельности и показатели эффективности деятельности хозяйствующих субъектов.

Налоговые последствия договорной деятельности.

• Договоры в деятельности организаций – основные задачи.
• Экспертиза договоров (выявление истинного вида договора, ничтожности и оспоримости договоров в целом и отдельных его условий, признаков незаключенного договора).
• Проверка контрагентов (проявление должной осмотрительности.
• Недопустимость заключения договора с недобросовестным контрагентом, признаки недобросовестного контрагента).
• Цена договора, способ определения цены в форме "валютной змейки".
• Твердая цена и приблизительная цена.

Налоговые последствия отдельных видов договоров.

• Беспроцентного займа (от учредителя, при выдаче займа сотруднику).
• Договоров смешанного типа.
• Договора купли-продажи.
• Договора аренды.
• Договора подряда.
• Безвозмездных сделок.
• Договора возмездного оказания услуг.

Налоговые риски при реализации трудовых договоров и договоров ГПХ.

• Отличительные признаки трудового договора и договора ГПХ.
• Основания для переквалификации договоров.
• Последствия изменений юридической квалификации трудового договора.
• Налоговые последствия подмены трудового договора гражданско-правовым.

Цели курса:

Рассмотреть все основные изменения 2021 года в налоговом законодательстве и контроле, приобрести умения и навыки в области налогового планирования как средства оптимизации уровня налогообложения, обсудить подходы к практике налоговой оптимизации, обсудить налоговые последствия договорной деятельности.

Что входит в стоимость: методический материал.

Документ по окончании обучения: по итогам обучения слушатели, успешно прошедшие итоговую аттестацию по программе обучения, получают Удостоверение о повышении квалификации в объеме 32 часов (Лицензия на право ведения образовательной деятельности от 03 мая 2017 года №038386, выдана Департаментом образования города Москвы).