Расчет и отражение в учете отложенного налога по МСФО
1. Теория отложенного налога
-
Терминология
-
Два подхода к учету отложенного налога
-
Постоянные разницы
-
ВременнЫе и ВрЕменные разницы
2. Балансовый метод
-
Понятие налоговой базы
-
Налоговая база активов и обязательств
3. Понятие временной разницы
-
Налогооблагаемая временная разница
-
Вычитаемая временная разница
4. Признание отложенного налогового обязательства (ОНО)
-
Примеры возникновения ОНО
-
Правила признания ОНО
5. Признание отложенного налогового актива (ОНА)
-
Примеры возникновения ОНА
-
Правила и особенности признания ОНА
6. Оценка отложенного налога
-
Оценка текущих налоговых обязательств
-
Оценка отложенных налоговых обязательств и активов
-
Пересмотр оценки
7. Отражение в отчетности текущего и отложенного налога
8. Представление информации об отложенных налогах в соответствии с МСФО. Сверка бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли
9. Практические примеры раскрытия информации
10. Сквозной практический пример расчета отложенных налогов условной многопрофильной компании с применением MS Excel
Неопределенная налоговая позиция: выявление, анализ и отражение в отчетности по МСФО
-
Понятие неопределенной налоговой позиции (ННП)
-
Документы, которыми регламентируется учет ННП в МСФО
-
Выявление и анализ ННП
-
Действия компании в отношении выявленной ННП
-
Анализ ННП на каждую отчетную дату и ее оценка. Подходы к оценке
-
Анализ ранее признанных ННП и их переоценка в последующие отчетные периоды
-
Действия компании по результатам налоговой проверки
-
Практический пример учета ННП в условной компании за отчетный и последующие периоды
