Заработная плата. Новое в расчётах с персоналом в 2021 г.: оплата труда, средний заработок, социальные пособия в 2021г., НДФЛ, страховые взносы и многое другое: Вебинар

1. Выплаты в пользу физических лиц: заработная плата, гарантии, компенсации и другие.

• Кадровая документация и ее значение для бухгалтерского учета и налогообложения. Локальные нормативные документы организации.
• Норма рабочего времени, повременная оплата, сдельная оплата, бестарифная оплаты.
• Правила учета отработанного времени
• Сроки выплаты заработной платы, правила изменения срока выплаты заработной платы.
• Дата получения физическим лицом доходов.
• Индексация заработной платы.

 2.  Система оплаты труда. Составные части заработной платы: базовая, компенсационная, стимулирующая.

• Стимулирующие доплаты и надбавки; премирование и поощрения. Основные принципы построения системы премирования: порядок оформления и налогообложения премий и других материальных поощрений. Официальные разъяснения порядка включение отдельных выплат в расчет других: Постановление КС РФ № 26-П от 28.06.2018 .

3.  Гарантии и компенсации: определение, различия, порядок налогообложения.

• Обязательные доплаты за вредные и опасные условия труда, дополнительный отпуск, сокращенная продолжительность рабочего времени, продолжительность рабочей смены.   Предоставление компенсаций при направлении в командировки: особенности уплаты НДФЛ и страховых взносов, в т.ч. при оформлении однодневных служебных поездок.
• Компенсации при простое и невыполнении норм труда.
• Компенсация за использование личного имущества работников в служебных целях.
• Компенсация за разъездной характер работы.
• Особенности при оплаты жилья сотруднику, а также вопросы  налогообложения компенсация за автотранспорт, за мобильную связь, компенсации за иное имущество.
• Выплата дивидендов; вознаграждение членам совета директоров.

4. Социальные пособия, пособия по временной нетрудоспособности в 2021 году Прямые выплаты из ФСС – обязанности работодателя.  

• Формирования реестров в ФСС для получения работниками пособий.
• Минимальный и максимальный размер пособия, случаи снижения размера пособий.
• Новый размер МРОТ в 2021 году, на что влияет МРОТ.
• Страховой стаж для пособия по временной нетрудоспособности. Ограничения по срокам выплаты пособий.

5. Выплаты, связанные с условиями труда, отличающимися от нормальных.

• Оплата за работу в ночное время,
• Оплата работы в выходные и праздничные нерабочие дни,
• Оплата сверхурочной работы,
• Оплата за вредные и опасные условия труда,
• Оплата при совмещении профессий, временном заместительстве.
• Рекомендации Роструда по оплате праздничных нерабочих дней и дней отдыха, предоставляемых за работу в праздники (протокол №1 от 02.06.2014 г.).
• Порядок расчёта часовой тарифной ставки в целях оплаты сверхурочной работы (письмо Минздрава РФ от 02.07.2014 г. №16-4/2059436).
• Примеры расчетов.

6.  Расчет среднего заработка при выплате отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск.

• Исключение   нерабочих дней , установленных по Указу Президента из расчета отпускных.
• Продолжительность отпуска,  право на первый отпуск после  заключения трудового договора, оформление отпуска частями.
• Сроки выплаты отпускных.
• Пример расчета отпускных  . Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 г. №922 с изменениями.
• Оплата стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно в коммерческой организации.
• Порядок индексации среднего заработка.
• Особенности расчёта отпускных при суммированном учёте;
• Учебный отпуск;
• Пересчет отпускных, например, при заболевании сотрудника во время отпуска.
• Компенсация за неиспользованный отпуск.

7. Выплаты, связанные с увольнением работника.

• Когда и как можно уволить? Правила выплаты выходного пособия, расчет среднего заработка при прекращении трудового договора в связи с ликвидацией организации (Постановление КС РФ от 19.12.2018 № 45-П), а также расчет выходного пособия с учетом  судебной практики (Постановление КС РФ от 13.11.2019 № 34-П).
• Оплата труда за время, фактически отработанное в месяце увольнения.
• Выходное пособие при увольнении, выплаты по соглашению сторон: особенности удержания НДФЛ.
• Ограничение размеров выходных пособий, компенсаций и иных выплат в связи с прекращением трудовых договоров .
• Рекомендации Роструда по расчёту компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении (протокол №2 от 19.06.2014 г.),   Постановление КС РФ № 38-П от 25.10.2018.
• Как удержать из выплат при увольнении излишне выплаченных отпускных. Официальные разъяснения и  судебная практика.( НДФЛ и страховым взносам в этом случае).

8. Удержания из заработной платы (возмещение материального ущерба, алименты ). Удержания по инициативе работодателя и сотрудника.

9  Порядок выплаты заработной платы (документальное оформление, депонирование, списание по истечении сроков исковой давности).

• Когда и как выдавать расчетные листки: форма, сроки выдачи, ответственность за невыдачу.
• Заработная плата за первую половину месяца – порядок расчета. 
• Компенсация за задержку выплату зарплаты и социальных пособий.
• Как определить сроки давности по гражданским спорам о неполной выплате заработной платы.

10. Страховые взносы в 2021 г. Расчета по взносам с 2021 года.

• Предельные величины базы по взносам на ОПС и ОСС в 2021 г.
• Особые правила расчета страховых взносов для субъектов МСП. Как малому и среднему бизнесу рассчитывать страховые взносы с в 2021 году
• Страховые взносы на ОПС и ОМС.
• Дополнительные тарифы в ПФР по деятельности во вредных и опасных условиях (как отразить в отчетности). - - Какие выплаты не облагаются страховыми взносами.
• Правила представления отчетности по страховым взносам в 2021 году.  Зачёт и возврат переплат по страховым в 2020 г. Единая форма расчета по взносам и срок ее сдачи. Порядок представления уточенных расчетов. Основания для отказа в приеме отчетности по взносам в 2021 г.
• Представление отчётности в ПФР и ФСС г.
• Особенности уплаты страховых взносов обособленными подразделениями в 2021 году. Организациям разрешили выбрать одно подразделение для уплаты НДФЛ и сдачи отчетности.
• Пониженные тарифы и порядок их применения в 2021г. ( сократили категории страхователей, которые имеют право на пониженные тарифы).
• Взносы индивидуальных предпринимателей. Тарифы для ИП в 2021 г. Порядок учета взносов при исчислении налогов. Индивидуальным предпринимателям не надо сдавать  4-НДФЛ (новые правила уплаты страховых взносов).
• Какие страховые выплаты за счет средств ФСС России предусмотрены в 2021 году. Прямые выплаты, взаимоотношения  страхователя и ФСС.

11. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2021 году.( Закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Тарифы страховых взносов в 2021 году. На что можно потратить взносы от несчастных случае?

12. Расчёт НДФЛ в 2021 г.

• Прогрессивная шкала налогообложения.
• Новая форма 6 НДФЛ и 2-НДФЛ с 2021 года.
• Исчисление, удержание и уплата НДФЛ. Правила предоставления профессионального, социального и  имущественного налогового вычета в 2021 г., в том числе по месту работы. Порядок предоставления вычетов.
• Ставка НДФЛ по дивидендам. Порядок исчисления, удержания и перечисления.
• В каких случаях можно перечислять НДФЛ за счет собственных средств налогового агента
• Перечень необлагаемых выплат физическим лицам. Порядок уплаты НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах.
• Особенности удержания НДФЛ по пособиям по нетрудоспособности в 2021 году.

13. Налоговый учёт (порядок признания расходов, уменьшающих налоговую базу по Налогу на прибыль (расходы при УСН); включение в налоговую базу по страховым взносам и НДФЛ выплат в пользу физических лиц. Выплаты стимулирующие: премии производственного и социального назначения: особенности документального оформления и налогообложения. Как выдать материальную помощь и подарки: какие налоги могут возникнуть

14. Ответы на вопросы слушателей.

На семинаре вы узнаете о самых важных изменениях законодательства, которые вступили в силу  в 2021 году по расчетам с персоналом организации. Особенности удержания НДФЛ, сложные вопросы расчета пособий, новый регламент работы с ФСС.