Подготовка к сдаче годовой отчетности. Изменения в налогообложении, бухгалтерском учёте и налоговом законодательстве: Семинар

09:30 – 10:00 – Регистрация участников семинара. Приветственный кофе.
10:00 – 13:00 – Выступление Куликова Алексея Александровича
13:00 – 14:00 – Перерыв (обед в ресторане)
14:00 – 17:00 – Продолжение выступления Куликова Алексея Александровича 

Программа будет дополнена в случае принятия ко дню проведения семинара законов, вносящих изменения и дополнения в ТК РФ, НК РФ и другие законы 

Общие вопросы

1. Подготовительные мероприятия перед составлением годовой бухгалтерской отчётностью:

• отражение итогов инвентаризации;
• переоценка основных средств, пересмотр сроков полезного использования основных средств и их ликвидационной стоимости;
• оценка резервов для целей бухгалтерского учёта;
• формирование курсовых разниц: выбор курса пересчёта.

2. Послабления и меры поддержки для организаций:

• исключение стандартной обязанности прохождению аудита для непубличных акционерных обществ;
• упрощённая процедура проведения общего собрания участников;
• лимит чистых активов организации;
• продление программы субсидирования приёма на работу "молодёжи";
• введение упрощённой процедуры СОУТ для "офисных" микропредприятий.

3. Последние изменения в сфере валютных операций:

• сделки с "дружественными" и "недружественными" нерезидентами;
• исключение административной ответственности при неисполнении валютного законодательства из-за действий третьих лиц;
• продление на 2023 год моратория на проведение валютного контроля;
• введение возможности расчётов в иностранной валюте между резидентами, а также зачётов и цессий по валютным контрактам.

4. Введение с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счёта (ЕНС):

• формирование сальдо ЕНС на 01.01.2023 года;
• возврат, зачёт, уточнение начислений и реквизитов платежа с 01.01.2023 года в отношении "старых" сумм;
• введение с 2023 года единого срока представления налоговой отчётности и уплаты налогов;
• уведомление об уплате налога как основной документ для идентификации списания в счёт погашения налогового обязательства;
• новые правила зачёта и возврата налоговых платежей.

Взаимодействие с налоговыми органами: недостоверность сведений в ЕГРЮЛ и оспаривание таковых, споры по необоснованной налоговой выгоде, представление уточнённой налоговой декларации, нарушение процедуры налоговыми органами, обжалование решений налогового органа.

НДС

1. Изменения по НДС:

• введение с 01.10.2022 года обязанности налогового агента по НДС в отношении электронных услуг, приобретаемых у иностранных лиц;
• изменение с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты НДС, в том числе налоговыми агентами по НДС;
• освобождение от НДС отдельных операций;
• урегулирование вопросов исчисления НДС в новых субъектах Российской Федерации и при взаимодействии с налогоплательщиками таковых.

2. Вопросы формирования налоговой базы по НДС:

• признание расчётов в рамках возмещения убытков объектом обложения НДС;
• выполнение СМР для собственного потребления: возникновения объекта обложения НДС и права на налоговый вычет;
• "скрытые" формы реализации: безвозмездная передача товаров (работ, услуг), манипулирование ценами в рамках сделок между взаимозависимыми лицами, "прикрывающие" взаиморасчёты как часть оплаты по реализации.

3. Вопросы применения ставки по НДС:

• неправильная ставка НДС и вычет в отношении таковой;
• поставка товаров со смешанной ставкой НДС и вычет в отношении таковых;
• введение новых случаев применения ставки НДС в размере 0%.

4. вопросы применения налоговых вычетов:

• при изначальном использовании товаров (работ, услуг) для необлагаемых операций и последующем изменении цели назначения конечного продукта;
• документальное подтверждение права на налоговый вычет.

Налог на прибыль

1. Изменения по налогу на прибыль:

• расширение сферы применения пониженной ставки ИТ-компаний, а также иных преференций по налогу на прибыль;
• изменения с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты налога на прибыль в связи с введение ЕНП, в том числе налоговыми агентами;
• изменения в составе необлагаемых доходов;
• изменение в порядке признания расходов по командировкам в новые субъекты Российской Федерации, а также материальной помощи;
• отражение по итогам 2022 года курсовых разниц, а также введение особого порядка признания отрицательных курсовых разниц по итогам 2022 года.

2. Отдельные вопросы формирования доходов:

• получение имущества в результате проведения операций с аффилированными лицами;
• уменьшение уставного капитала организации, прощение долга.

3. Отдельные вопросы формирования расходов:

• принцип соотносимости доходов и расходов;
• документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов в контексте управленческих и производственных процессов в организации;
• вопросы признания отдельных расходов:
  • заработная плата и премии сотрудникам;
  • формирование стоимости основных средств и нематериальных активов;
  • расходы по имущественному страхованию;
  • признание убытков: стихийные бедствия, действия недружественных стран, списание дебиторской задолженности.

Зарплатные налоги

1. Объединение с 01.01.2023 года ПФ РФ и ФСС РФ:

• новые тарифы страховых взносов;
• объединение пониженных тарифов в три группы – основания и условия применения;
• изменение состава и формата отчётности по страховым взносам;
• изменение в системе ОМС в отношении иностранных работников, а также в системе социального страхования в отношении исполнителей по гражданско-правовым договорам;
• изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности по страховым взносам из-за введения ЕНП.

2. Изменения в исчислении страховых взносов, связанные с командировками в новые субъекты Российской Федерации.

3. Расширение сферы применения пониженных тарифов для ИТ-компаний.

4. Отдельные вопросы формирования базы по страховым взносам: оплата проживания работников, пересчёт отпускных при увольнении, займы аффилированным лицам, непогашенные подотчётные суммы.

5. Изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности и перечисления НДФЛ:

• новая дата признания дохода по заработной плате;
• новый период для формирования ЕНП по НДФЛ;
• новые формы отчётности по НДФЛ для налоговых агентов;
• особые правила исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении заработной платы, выплачиваемой в декабре;
• сохранение обязанности налогового агента по обособленному учёту налоговой базы по дивидендам на 2023 год.

6. Изменения в исчислении НДФЛ в связи с командировками в новые субъекты Российской Федерации.

7. Отдельные вопросы исчисления налоговой базы по НДФЛ: статус налогового резидента и отсутствие такового, оплата проживания работников, выплаты в пользу "фиктивного" предпринимателя или самозанятого.

Имущественные налоги

1. Разъяснения по уплате транспортного налога в отношении "дорогих" автомобилей, а также в отношении транспортных средств, числящихся в угоне.
2. Изменения с 01.01.2023 года в сроках и порядке декларирования налога на имущество организаций.
3. Поправки в законодательство Санкт-Петербурга в части исчисления и уплаты "кадастрового" налога на имущество организаций.
4. Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций в свете применения стандартов бухгалтерского учёта. Право налоговых органов на проверку правильности отражения в бухгалтерском учёте объектов недвижимости

Оответы на вопросы

Для участников семинара предусмотрена бесплатная подземная парковка.

Сертификат ИПБ России и ППБА - 10 часов (членам ИПБ России при условии оплаченных взносов за текущий год). Стоимость сертификата уточняйте при регистрации.

Программа будет дополнена в случае принятия ко дню проведения семинара законов, вносящих изменения и дополнения в ТК РФ, НК РФ и другие законы, имеющие отношение к проведению расчетов с работниками и налогообложению выплат.