В программе семинара
Учет основных средств в свете новых требований
Учет основных средств в свете новых требований ПБУ 6/01 и Методических указаний Минфина РФ. Налоговый учет в свете последних изменений 25 гл. НК. Основные средства, как объект налогообложения налогом на имущество (30 гл. НК). Разъяснения уполномоченных органов и арбитражная практика по спорным вопросам. Новый Федеральный стандарт «Учет основных средств».
Формирование информации об оценочных обязательствах
Формирование информации об оценочных обязательствах на демонтаж и утилизацию основных средств и восстановление окружающей среды, затрат на ремонт основных средств. Рекомендации Минфина РФ. Спорные моменты. Раскрытие информации об инновациях и модернизации производства.
Оценка основных средств
Оценка основных средств, приобретенных за плату, в виде вклада в уставный капитал организации, безвозмездного пользования, подарка. Капитальные вложения в строительство основных средств. Учет специнструмента, спецоборудования, спецодежды в составе оборотных активов или в составе основных средств. Элементы Учетной политики в отношении основных средств.
Способы начисления амортизации
Способы начисления амортизации для целей бухгалтерского учета и исчисления налоговой базы для расчета среднегодовой стоимости имущества, а также для целей налогообложения налогом на прибыль. Применение поправочных коэффициентов. Учет основных средств бывших в эксплуатации.
Затраты на обслуживание и ремонт основных средств
Затраты на обслуживание и ремонт основных средств, страхование основных средств (КАСКО, ОСАГО). Создание резерва как элемента учетной/налоговой политики организации. Особенности учета компьютерной техники, офисного оборудования. Порядок признания затрат по займам и кредитам в свете ПБУ 15/01 и гл. 25 НК.
Модернизация, реконструкция основных средств
Модернизация, реконструкция основных средств, дооборудование и частичная ликвидация. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете, изменение срока полезного использования, пересчет амортизации. Консервация объектов основных средств. Выбытие основных средств в результате продажи, передачи в уставный капитал других организаций. Порядок исчисления НДС.
Инвентаризация и переоценка основных средств
Документальное оформление и отражение в бухгалтерском учете результатов инвентаризации. Документирование фактов хозяйственной деятельности, связанных с движением основных средств. Соблюдение критерия существенности при принятии решения о переоценке основных средств. Последствия непереоценки основных средств.
Арендованные основные средства и учет аренды
Арендная плата, расходы на содержание и ремонт, неотделимые улучшения и др. Новый федеральный стандарт «Учет аренды». Учет аренды у арендатора и арендодателя с последующей передачей права собственности и без получения такого права.
Определение и классификация материально производственных запасов
Отнесение активов к материально-производственным запасам. Сложные вопросы формирования первоначальной стоимости запасов: проценты за кредит, суммовые разницы, оплата в валюте и др. Новый Федеральный стандарт «Учет запасов».
Особенности учета операций по заготовлению и приобретению запасов
Формирование резерва под обесценение запасов. Учет операций: по передаче запасов в уставный капитал, в производство; по безвозмездной передаче запасов и пр. Учет инвентаря и хозяйственных принадлежностей. Учет давальческого сырья.
Сложные ситуации в учете материально-производственных запасов
Учет премий, бонусов, скидок. Учет: материалов в пути и неотфактурованных поставок; материальных ценностей на ответственном хранении; отпуска материалов в производство; выбытия материально-производственных запасов и пр. Определение лимита стоимости запасов.
Учет и налогообложение операций по договорам лизинга
Учет лизингового имущества, доходов и расходов у лизингодателя и у лизингополучателя. Отражение в учете: амортизации лизингового имущества; возврата и выкупа объекта лизинга. Налогообложение у лизингодателя и лизингополучателя.
