Зарплата и выплаты работникам: налоги, взносы, платежи, санкции, пени и штрафы, налоговые риски: Семинар

1. Выплаты составляющие полную заработную плату (ч. 1 ст. 129 ТК РФ):

• собственно вознаграждение за труд;
• компенсационные выплаты (оплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных);
• стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Премия за счет чистой прибыли и все налоговые проблемы с ней связанные. Социальные взносы и «нетрудовые» премии.

2. Как в трудовом договоре правильно указать условие об оплате труда?

3. Оклад и тарифная ставка в трудовом договоре

4. Доплаты, надбавки и поощрительные выплаты в трудовом договоре

5. Указание формы, порядка и места выплаты заработной платы в трудовом договоре

6. Указание даты выплаты заработной платы в трудовом договоре

7. Коды видов доходов налогоплательщика

Самые распространенные коды видов доходов:

• 1010 - дивиденды;
• 2000 - заработная плата;
• 2002 - премия;
• 2010 - вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг);
• 2012 - отпускные;
• 2300 - пособие по временной нетрудоспособности;
• 2610 - материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами;
• 2760 - материальная помощь работникам (кроме матпомощи, выдаваемой в связи со смертью члена семьи, рождением ребенка, стихийным бедствием или иными чрезвычайными обстоятельствами);
• 4800 - доходы, для которых нет своих кодов

8. Коды видов вычетов налогоплательщика.

Самые распространенные коды видов вычетов:

• 126 - стандартный вычет на первого ребенка родителю (в одинарном размере);
• 127 - стандартный вычет на второго ребенка родителю (в одинарном размере);
• 128 - стандартный вычет на третьего и следующего ребенка родителю (в одинарном размере).
• 311 - имущественный вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья;
• 327 - социальный вычет по расходам работника на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни;
• 403 - профессиональный вычет по ГПД на выполнение работ (оказание услуг);
• 501 - вычет из стоимости подарков (до 4 000 руб. в год);
• 503 - вычет из суммы материальной помощи (до 4 000 руб. в год).

9. Штрафные санкции и пени:

1. Если в справке 2-НДФЛ и 6- НДФЛ содержатся недостоверные сведения
2. Штрафы за задержку зарплаты и иных выплат, причитающихся работнику
3. Штраф за неведение регистров налогового учета по НДФЛ, расчетных листков
4. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов
5. Нарушение в сроках уплаты страховых взносов - пени (п. п. 1, 7 ст. 75 НК РФ, п. 1 ст. 26.11 Закона N 125-ФЗ).
6. Налог на прибыль и расходы на персонал