Новые стандарты "Запасы", ПБУ 18, ПБУ 16, "Аренда": Семинар

1. Применяем новоеПБУ 18

• Балансовый метод, сравнение балансового метода и метода отсрочки
• Определение временных разниц
• Расчет расхода по налогу на прибыль
• Структура расхода по налогу на прибыль
• Постоянные разницы как элемент числовой увязки прибыли с налогом.
• Постоянный налоговый расход вместо постоянного налогового обязательства.
• Признание отложенных налогов в капитале
• Последовательность учётных процедур при применении балансового метода
• Порядок отражения текущего и отложенного налога на бухгалтерских счетах
• Рекомендации БМЦ по учету налога на прибыль
• Разбор практического примера формирования показателей по налогу на прибыль
• Корректировки отложенных налогов при изменениях учетной политики и исправлениях ошибок

2. Применяем новоеПБУ 16

• Разбор изменений в ПБУ 16
• Прекращение использования отдельных активов с целью продажи
• Предназначенность для продажи как условие, исключающее классификацию основного средства
• Рекомендация Р-84/2017-КпР "Переклассификация основных средств в активы для продажи"
• Положения МСФО (IFRS) 5 как основа для ПБУ 16
• Критерии классификации долгосрочных активов к продаже
• Оценка долгосрочных активов к продаже
• Вопросы определения чистой стоимости возможной продажи
• Обесценение долгосрочных активов к продаже и его восстановление
• Учет материальных ценностей, остающихся от выбытия основных средств
• Рекомендация Р-63/2015-КпР "Материальные ценности при ликвидации основных средств"
• Вопросы перехода на новый порядок учета в связи с изменениями в ПБУ 16

3. Разбираем новыйФСБУ "Запаы"

• Незавершенное производство
• Выбор варианта признания запасов дляуправленческих нужд
• Обособление определения запасов отусловий ихпризнания
• Исключение изсферы действия стандарта запасов, приобретаемых длясоздания внеоборотных активов
• Затраты, исключаемые из себестоимости запасов. Затраты на хранение
• Текущая оценка запасов понаименьшей себестоимости ичистой стоимости продажи
• Восстановление прошлого обесценения иуменьшение расходов пообычным видам деятельности
• Формальная замена способов списания способами оценки остатков

4. РазбираемФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды"

• Три глобальных отличия нового порядка учета аренды
• Кто уже жил и живет "почти" по-новому
• Кто действительно может не задумываться о новом порядке учета
• Учет у арендатора (лизингодателя) и арендодателя (лизингополучателя)
• Возможность добровольного применения стандарта доего обязательного применения (правила ипорядок перехода научет аренды поФСБУ 25 / 2018; рекомендации поразрешению проблемных ситуаций придосрочном применении стандарта)
• Первое применение ФСБУ 25/2018

5. Рекомендации негосударственного регулятора, фонда "НРБУ "БМЦ" 2019 – 2020 ГГ.

• Рекомендация Р-100/2019-КпР "Реализация требования рациональности"
• Рекомендация Р-106/2019-КпР "Изменение модели оценки основных средств при переходе на ФСБУ"
• Рекомендация Р-105/2019-КпР "Обесценение основных средств, по которым проводилась обязательная переоценка до 1999 года"
• Рекомендация Р-101/2019-КпР "Оценка обязательств по налогам"
• Изменение оценки стоимости имущества иимущественных прав: приобретённых удругих лиц; оплачиваемых неденежными средствами; полученных коммерческой организацией отсобственников
• Оценка запасов, остающихся отвыбытия ОС

6. Проект ФСБУ "Основные средства"

• Признание материалов для создания ОС сразу в качестве капвложений в ОС
• Дисконтирование себестоимости ОС при их оплате с отсрочкой/рассрочкой
• Включение в себестоимость ОС ликвидационных обязательств
• Отмена императивного стоимостного лимита ОС
• Единые критерии признания для первоначальных и последующих затрат
• Капитализация затрат на ремонты и техосмотры при соблюдении критериев
• Исключение ликвидационной стоимости из амортизируемой стоимости ОС
• Требование регулярного пересмотра параметров амортизации ОС
• Проверка ОС на обесценение и признание обесценения при его подтверждении
• Обязательное списание ОС при отсутствии вероятности получения выгод в будущем
• Признание доходом/расходом свернутого результата от выбытия ОС

7. Проект ФСБУ "Незавершенные капитальные вложения"

• Соотношение ФСБУ "Основные средства" с ФСБУ "Незавершенные капитальные вложения"
• Модернизация, реконструкция незавершенных капитальных вложений
• Учет незавершенных объектов строительства
• Консервация объектов строительства

8. Системные вопросы формирования учетной политики на2020+ годы

• Подлежащие применению документы в области регулирования бухгалтерского учета: спорные вопросы и аргументация
• Место раздельного учета в учетной системе организаций
• Мошенничество в области бухгалтерского учета
• Профессиональное суждение: порядок применения
• Распределение компетенций служб в целях составлениябухгалтерской (финансовой) отчетности

9. Применяем измененный приказ66Н "О формах бухгалтерской отчетности организаций"

10 Ответы на вопросы