МСФО. Финансовые инструменты по МСФО: признание и оценка: Семинар

Семинар «МСФО. Финансовые инструменты и операции с акционерным капиталам» проводится с учетом всех последних изменений в МСФО и включает необходимую теоретическую подготовку, рассмотрение практических ситуаций, решение задач.

Слушателям также будет предоставлена возможность решения большого количества практических заданий, включающих рассмотрение основных вопросов, связанных с финансовыми инструментами.

Программа семинара:

1.      Введение в МСФО (IAS) 32 и МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9

• Общие сведения, цель и сфера применения стандартов
• Основные определения
• Финансовые активы: виды
• Финансовые обязательства: виды
• Базовые и производные финансовые инструменты
• Договоры на приобретение нефинансовых активов
• Исполнение контрактов на нетто-основе
• Практические ситуации и решение задач

2.      Финансовые инструменты: представление информации

• Обязательство или капитал? Признаки долевого и долгового инструмента
• Представления информации о  связанных с финансовыми инструментами
• процентах, дивидендах, убытках и прибыли
• Взаимозачет финансовых активов и обязательств
• Практические ситуации и решение задач

3.      Операции с собственными долевыми инструментами

• Операции с собственными долевыми инструментами
• Собственный капитал: определение, структура
• Акция – единица акционерного капитала; различные виды стоимости: номинальная, балансовая, рыночная, цена размещения
• Различные классы акций; обыкновенные и привилегированные акции
• Выпуск акций по цене выше номинала
• Отражение в отчетности расходов, связанных с эмиссией акций
• Собственные выкупленные акции (СВА); 2 метода отражение СВА в учете и отчетности
• Увеличение акционерного капитала:
• за счет собственных средств
• за счет привлеченных источников
• Уменьшение акционерного капитала
• Дивиденды: распределение активов собственникам в денежной и неденежной форме
• Требования МСФО к раскрытию информации о капитале
• Практические ситуации и решение задач

4.      Финансовые инструменты: оценка

• Первоначальная оценка
• Затраты по сделке
• Последующая оценка
• IAS 39: классификация финансовых активов и финансовых обязательств; 4 группы финансовых активов и две группы финансовых обязательств; примеры классификакций
• IFRS 9: новый подход к классификации финансовых активов; понятие бизнес-модели предприятия; последующая оценка активов; примеры классификакций 
• Оценка по амортизированной стоимости
• Оценка по справедливой стоимости
• Оценка беспроцентных займов и займов со ставкой ниже рыночной
• Практические ситуации и решение задач

5.      Финансовые инструменты: признание и прекращение признания

• Особенности признания финансовых активов и обязательств
• Прекращение признания финансовых активов; сложности при списании активов (сделки РЕПО, факторинг)
• Прекращение признания финансовых обязательств;
• Реструктуризация и замена долга
• Практические ситуации и решение задач

6.      Финансовые инструменты: прочие вопросы

• Сложные финансовые инструменты
• Финансовые гарантии
• Встроенные производные инструменты
• Прочие вопросы
• Практические ситуации и решение задач

7.      Обесценение финансовых активов

• Свидетельства обесценения
• Обесценение активов, учитываемых по амортизированной стоимости
• Возврат убытка от обесценения
• Практические ситуации и решение задач

8.      Производные финансовые инструменты

• Поставочные и расчетные инструменты
• Требования к оценке деривативов
• Опционы; опционы-пут и опционы-кол; опционные стратегии хеджирования
• Свопы
• Фьючерсы и форварды; сходства и различия
• Практические ситуации и решение задач

9.      Хеджирование

• Общие вопросы; экономическое и бухгалтерское хеджирование
• Хеджируемая статья и инструмент хеджирования: требования МСФО 39
• Особые условия для ведения учета хеджирования
• Виды хеджирования: особенности учета
• Прекращение учета хеджирования
• Практические ситуации и решение задач

10.  Финансовые инструменты: раскрытие информации (IFRS 7)

• Общие требования к раскрытию информации
• Риск ликвидности
• Кредитный риск
• Рыночный риск; анализ чувствительности к риску
• Прочие раскрытия согласно IFRS 7
• Практические ситуации и решение задач

Заключение. Подведение итогов

Специалистам, только приступающим к практике применения МСФО, рекомендуется обучение по курсу «Международные стандарты финансовой отчетности: теория и практика применения. Базовый курс». Этот курс объемом 40 академических часов позволяет получить систему базовых знаний по МСФО, необходимых для начала деятельности в сфере применения МСФО.