Подготовка к бухгалтерской и налоговой отчетности за первый квартал 2017 года. Рекомендации Минфина: Семинар

Тема 1. Подготовка промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 1 кв. 2017 года.

• Законодательство о бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности. Изменения в нормативном правовом регулировании учёта в 2017 году, непосредственно влияющие на составление отчётности: рекомендации Минфина
• Упрощение бухгалтерского учета для определенных субъектов малого предпринимательства. Изменения в учетной политике. Изменения в учете основных средств, запасов, нематериальных активов и расходов по НИОКР
• Перспективы обновления законодательства о бухгалтерском учете в 2018 году
• Приказ Минфина России от 23.05.2016 № 70н, утверждающий Программу разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета на 2016-2018 гг. Проекты новых ФСБУ
• Требования к бухгалтерской (финансовой) отчётности. Достоверность Сопоставимость Полезность. Полнота. Существенность. Нейтральность. Последовательность
• Состав, объем и формы годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Обязательные и необязательные формы отчетности (Приказ Минфина России № 66н от 02.07.2010 в последней редакции)
• Сроки представления промежуточной отчетности

Тема 2. Бухгалтерский баланс: правила формирования.

• Определение и классификация активов и обязательств. Долгосрочные и краткосрочные активы и обязательства
• Зачет между статьями активов и пассивов, прибылей и убытков: возможность и необходимость его проведения
• Правила оценки статей бухгалтерской отчетности. Порядок отражения в учете и раскрытия в бухгалтерском балансе основных показателей финансово-хозяйственной деятельности
• Внеоборотные (долгосрочные) активы. Основные средства: первоначальная оценка, последующая оценка, балансовая оценка. Затраты включаемые и не включаемые в первоначальную стоимость основных средств; признание затрат на ликвидацию и восстановление окружающей среды; проценты по заемным средствам, в т. ч. в случае приобретения ОС на условиях отсрочки и рассрочки платежа; последующая оценка ОС; переоценка, затраты на ремонт и техническое обслуживание. Расходы на ремонт основных средств. Аванс, выданные под строительство основных средств; материалы, приобретенные для создания основных средств
• Доходные вложения в материальные ценности. Оценка и отражение в отчетности
• Нематериальные активы и положительные результаты НИОКР и ТР. Их оценка: первоначальная и последующая и балансовая стоимость
• Поисковые активы: материальные и нематериальные
• Финансовые вложения: долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения. Оценка при признании, последующая оценка финансовых вложений
• Отложенные налоги: ОНА и ОНО (способы расчета, отражение в отчетности)
• Запасы, отражаемых в составе оборотных активов. Первоначальна оценка и балансовая оценка запасов в зависимости от их вида
• Дебиторская задолженность (состав, оценка, задолженность по уплаченным авансам; резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учете)
• Обязательства: виды обязательств. Оценочные обязательства
• Доходы будущих периодов: отражение в учете и отчетности
• Капитал (уставный, собственные акции, выкупленные у акционеров, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль). Формирование и оценка
• Исправление ошибок в отчётности, в бухгалтерском и налоговом учёте; применение норм ПБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ
• Оценка активов и обязательств. выраженных в иностранной валюте, в отчетности (ПБУ3/2006)

Тема 3. Отчет о финансовых результатах.

• Доходы (виды и оценка доходов в соответствии с ПБУ 9/99; условия признания расходов по основной деятельности и прочих доходов, порядок раскрытия в учете)
• Расходы (соотношение понятий «затраты» и «расходы»; понятие расходов организации и их виды в соответствии с ПБУ 10/ 99; условия признания расходов в бухгалтерском учете; порядок раскрытия в отчетности расходов по обычным видам деятельности и прочих расходов)
• Определение доходов и расходов организациями-подрядчиками по договорам строительного подряда
• Совокупный доход. Понятие и отражение в отчете о финансовых результатах

Тема 4. Изменения по страховым взносам с 2017 года.

• Расчет по страховым взносам в ИФНС
• Отчетность в ФСС и ПФР
• Cроки сдачи отчетности по страховым взносам

Тема 5. Новое в налогообложении в 2017 г. Налоговая отчетность за первый квартал 2017 г.

5.1. Налоговое администрирование.

• Камеральная проверка по НДС
• Требования к форме пояснений при выявлении противоречий в декларации
• Начисление пеней за несвоевременную уплату налогов в 2017 году – разные ставки для физических и юридических лиц
• Необоснованная налоговая выгода – арбитражная практика

5.2. Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ).

• Новые операции, не подлежащие налогообложению
• Изменение налоговых ставок при осуществлении перевозок железнодорожным транспортом
• Новые коды продовольственных товаров, облагаемых по ставке 10%
• Новые коды периодических печатных изданий и книжной продукции, облагаемых по ставке 10%
• Новые коды медицинских товаров, реализация которых не облагается НДС
• Требования к банковской гарантии для возмещения НДС в заявительном порядке
• Необходимость восстановления НДС при получении субсидий из регионального и местного бюджета
• Поправки в постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС»
• Подтверждение права на применение ставки 0%. Контрольные соотношения по электронным реестрам

5.3. Налог на прибыль организаций.

• Перенос убытков на будущее с 2017 года
• Срок переноса убытков не ограничен
• Изменения в порядке формирования резерва по сомнительным долгам
• Ставки налога на прибыль на период 2017 – 2020 годы
• Расходы на проведение независимой оценки квалификации работников
• Обновление классификации основных средств по амортизационным группам

5.4. Упрощенная система налогообложения.

• Изменение критериев для применения УСН
• Увеличение критериев стоимости основных средств

5.5. Налог на доходы физических лиц.

• Стоимость независимой оценки квалификации работника НДФЛ не облагается
• Новый социальный вычет для лиц, которые оплатили независимую оценку своей квалификации

5.6. Страховые взносы с 2017 года.

Ответы на вопросы.

Что входит в стоимость: Методический материал, обеды, кофе-паузы.

Документ по окончании обучения: Сертификат об участии в семинаре.

Информация для региональных клиентов: Региональным клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы на период прохождения обучения.