Сложные вопросы учета ОС, НМА и МПЗ. Изменения в налоговом и бухгалтерском учете ОС в 2018 - 2019 гг. Налог на имущество в 2019 году: Семинар

Нормативные документы, регулирующие операции с ОС для целей бухгалтерского и налогового учета.

• Новый стандарт бухгалтерского учета (ПРОЕКТ) "Основные средства" ФСБУ "Основные средства" в Программе разработки федеральных стандартов (приказ Минфина РФ от 23.05.2016 № 70н). Сближение ФСБУ с МСФО: перспективы
• ПБУ 6/01 "Учет основных средств", Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств. Методические указания по бухгалтерскому учету имущества и спец. одежды.    
• Порядок определения сроков полезного использования ОС в бухучёте в 2018-2019 гг. правила применения ОКОФ.
• Особенности учета ОС в 2018 -2019 гг. Критерии отнесения активов к ОС. Правила формирования первоначальной стоимости ОС в различных ситуациях хозяйственной деятельности предприятия. Принятие к учету ОС, состоящего из нескольких частей, приобретенного в рассрочку, понятие инвентарного объекта: (укрупнение и разукрупнение); требования к документальному оформлению операций с ОС, в т. ч. операций, оформляющих взаимоотношения заказчика и подрядчика при строительстве; формирование первоначальной стоимости ОС.
• Правила составления первичных документов по учету ОС. Что такое инвентарный объект ОС. Порядок отражения затрат после принятия объекта ОС к бухгалтерскому и налоговому учету.
• Учет малоценных основных средств. Различия в бухгалтерском и налоговом учете ОС.
• Особенности оценки и принятии к учету недвижимости. Момент определения начала амортизации.
• Вычет "входного" НДС по ОС – комментарии Минфина РФ, ФНС и судебная практика.
• Порядок определения остаточной стоимости выбывающих объектов ОС; особенности бухгалтерского и налогового учета при приобретении ОС, требующих монтажа, безвозмездно полученных ОС.
• Переоценка ОС - отражение в бухгалтерской отчетности.

Оценка и переоценка ОС в целях налогового учета: влияние на формирование налогоооблагаемой базы по налогу на прибыль; аренда ОС; капитальные вложения в арендованные ОС. Налоговый учет доходов и расходов по арендованным ОС. Особенности учета специнструмента, спецоборудования, спецодежды, форменной одежды; учет затрат на обслуживание и ремонт ОС. Правила оформления консервации ОС. Особенности учета % по заемным средствам.

Амортизация основных средств. Амортизационная премия: правила применения и восстановления. Понижающие и повышающие коэффициенты. Изменения в 2018-2019 гг.

Понятие амортизируемого имущества и его состав. Имущество, подлежащее и неподлежащее амортизации; порядок начисления амортизации.  Амортизационная премия, в т.ч.  при реализации ОС. Прекращение и возобновление амортизации объектов, переведенных на консервацию или длительную модернизацию. Налоговый учет капитальных вложений в объекты ОС, предоставленные по договору аренды или возмездного пользования. Порядок амортизации неотделимых улучшений. Ликвидация ОС. Учет курсовых разниц.  

 Неамортизируемые объекты ОС.

Инвентаризация ОС. Отражение итогов инвентаризации

Проведение инвентаризации ОС; МПЗ и др. ТМЦ. Отражение результатов инвентаризации в бухгалтерском и налоговом учете (излишки, недостачи

• Ремонт, реконструкция, модернизация основных средств — отражение в   учете. Создание резервов на ремонт ОС. Порядок начисления амортизации после завершения модернизации в бухгалтерском и налоговом учете.
• Выбытие основных средств (продажа, списание). Учет убытка от реализации ОС. Выбытие капитальных вложений.
• Учет операций, связанных с арендой ОС у юридических и физических лиц.
• Типичные ошибки, выявляемые при учете ОС.
• Лизинг: учет операций у лизингодателя и у лизингополучателя

Налог на имущество.

Изменения с 1 января 2019 года. Отмена налога на движимое имущество.

• Обложение налогом на имущество движимого имущества и недвижимого имущества. Изменения с 1 января 2018 года. Отмена льгот по налогу на имущество.
• Расчет налога на имущество и уплата в бюджет. Авансовые платежи по налогу на имущество.
• Налоговая декларация по налогу на имущество: порядок заполнения и сроки представления

Учет материально-производственных запасов (МПЗ) в 2018 -2019 гг.

Новый стандарт бухгалтерского учета (ПРОЕКТ) "ЗАПАСЫ" ФСБУ "ЗАПАСЫ"

Учет МПЗ (ПБУ 5/01).  Порядок учета приобретения материальных запасов: оприходование МПЗ, поступление МПЗ безвозмездно, в счет вклада в УК, в обмен — отражение в бухгалтерском и налоговом учете.

Учет ТЗР при приобретении материалов и товаров. Переоценка и списание стоимости материалов. Учет % по заемным средствам. Учет курсовых разниц. Отражение в бухгалтерском учете и налоговые последствия выявленных излишков и недостач. Формирование резерва под обесценение МПЗ.

• Списание МПЗ в производство. Основные методы и их выбор для закрепления в учетной политике.
• Учет операций с отдельными видами ТМЦ: тара, спецодежда, ГСМ и др.
• Учет операции с давальческим сырьем.
• Инвентаризация ТМЦ. Учет излишков, недостач, пересортицы. Взыскание ущерба с виновных лиц.
• Документальное оформление движения товарно-материальных ценностей. Требования к оформлению первичных документов по учету ТМЦ.
• Типичные ошибки, выявляемые на участке учета МПЗ (ТМЦ) в ходе аудиторских проверок: сложности с неотфактурованными поставками, неверным определением момента перехода права собственности, ошибки в документальном оформлении операций и др.

Раскрытие информации об ОС, запасах в бухгалтерской (финансовой) отчетности
Ответы на вопросы, разбор конкретных ситуаций.