Бухгалтерский учет и налогообложение: Повышение квалификации

1. Налог на добавленную стоимость в 2019 году.

1.1 Переходим на ставку НДС 20% правильно. Комментарий Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ от Минфина РФ, от ФНС РФ и арбитражных судей.

• Осенью 2018 г. заключен контракт на поставку товара в 2019 году. Контрактом предусмотрена предоплата в ноябре 2018 г. Исчисление НДС при получении предоплаты в 2018 году, и продавцом, и покупателем.
• Товар приобретен в 2018 году (ставка НДС 18%). Этот товар будет реализован в 2019 году. Применение ставки НДС, по мнению Минфина РФ.
• Соответствует ли ставка НДС в размере 20% в проездных документах (билетах), оформляемых в 2018 г., в отношении дополнительных услуг, оказываемых с 01.01.2019 г., действующему налоговому законодательству по НДС, мнение Минфина РФ.
• Отгрузка товара в 2018 году. Последующая оплата в 2019 году. Расчет НДС продавцом и покупателем.
• Какую ставку НДС следует указывать в корректировочном (исправленном) счете-фактуре в случае изменения в 2019 году стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных в 2018 году.
• Применение счетов-фактур и указание ставок НДС, в случаях возврата в 2019 году товаров (работ, услуг), отгруженных в 2018 году. Рассмотрение ситуаций, как со стороны продавца, так и со стороны покупателя. Новый подход к возврату товаров ФНС РФ и Минфина РФ.
• Применение налоговыми агентами ставок НДС в 2018 - 2019 г.г.
• Если покупатель не доплачивает 2 % НДС, и эти 2 % заплатит продавец, то может ли продавец эту доплату «за повышение НДС с 18% до 20%», учесть в расходах в своем налоговом учете по налогу на прибыль организаций: спорные разъяснения ФНС РФ в 2019 году.

1.2 По завершении строительно-монтажных работ подрядчик составил акт сдачи-приемки работ, датированный 28.12.2018. Фактически заказчик подписал этот акт 09.01.2019. В каком квартале у подрядчика возникает налоговая база по НДС.

1.3. Можно ли учесть в расходах НДС, уплаченный в бюджет по неподтвержденному экспорту.

1.4. С какой даты следует начислять пени в случае неподтверждения ставки 0%.

1.5. Каковы налоговые последствия по НДС в случае передачи земельного участка субъекту Российской Федерации, администрации города.

1.6. Девять условий принятия входного НДС к вычету: четыре условия по НК РФ и пять условий вычета НДС, выдвигаемых арбитражными судами.

1.7. Как понимать и как применять на практике одно из фундаментальных условий вычета - «принятие к учету»: разъяснения Минфина РФ и арбитражных судов округов. Почему молчит Верховный суд РФ.

1.8. Есть ли связь между инструктажем по технике безопасности и вычетом НДС, по мнению арбитражных судов.

1.9. Может ли налогоплательщик – продавец, уплативший в бюджет с аванса НДС по ставке 18/118, принять в периоде реализации НДС в этой же сумме, если под этот аванс осуществляется реализация товаров по ставке 10%: новый поворот в арбитражной практике.

1.10. Может ли суд одну и ту же сделку признать одновременно реальной для учета расходов в налоговом учете по налогу на прибыль организаций и нереальной в целях вычета НДС: разъяснения ФНС РФ, мнения арбитражных судов.

1.11. Какой самый последний налоговый период для принятия НДС к вычету по товарам (работам, услугам), принятым к учету 10.01.2016.

1.12. Заказчик в соответствии с договором перечислил аванс подрядчику. Получив авансовый счет-фактуру, заказчик принял к вычету НДС с аванса. Через полгода договор был расторгнут. Необходимо ли заказчику восстановить НДС, ранее принятый к вычету, если подрядчик аванс не вернул: разъяснения Минфина РФ и ФНС РФ, арбитражная практика.

1.13. Имеет ли право покупатель на вычет НДС, если продавец не выставил ему счёт-фактуру.

1.14. Можно ли заявить вычет НДС по одному и тому же счету-фактуре в разных налоговых периодах: арбитражная практика.

1.15. Налогоплательщик не представил счета-фактуры в ходе налоговой проверки, но представил их в суд. Имеет ли налогоплательщик право на вычет НДС.

1.16. Если гражданин сдает свои нежилые помещения в аренду, может ли ИФНС РФ взыскать с него НДС.

1.17. Зависит ли вычет импортного НДС от факта перепродажи товара в России.

1.18. Имеет ли право продавец вычитать из выручки санкции контрагентов.

1.19. При списании ТМЦ в связи с невозможностью их дальнейшего использования, суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету по ТМЦ, необходимо ли восстановить для уплаты в бюджет или такой необходимости нет.

1.20. Если основное средство, по которому НДС ранее был принят к вычету, списано в связи с моральным или физическим износом. Необходимо ли восстановить НДС или такой необходимости нет.

1.21.  Выбытие имущества в связи с хищением при выявлении виновных лиц следует ли рассматривать как реализацию этого имущества и, соответственно, как объект налогообложения НДС, версия от Минфина РФ.

2. Всё самое интересное и актуальное в налоговом законодательстве по налогу на прибыль организаций в 2019 году.

2.1. Новое в налоге на прибыль организаций.

2.2. Условия признания расходов для целей налогового учета, установленные статьей 54.1 НК РФ. Новые подходы к оценке налоговой выгоды. Арбитражная практика по подтверждению деловой цели сделок, реальности хозяйственных операций, исполнения сделки стороной договора.

2.3. Доходы от реализации работ, услуг; доходы по длительным договорам, признание выручки расчетным путем.

2.4. Законная оптимизация по налогу на прибыль организаций.

2.5. Налоговые риски при получении (выдаче) беспроцентных займов.

2.6. Признание доходов (расходов) прошлых лет, исправление ошибок, применение ст.54 НК РФ на практике.

2.7. Влияние условий учетной политики на налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

2.8. Разъяснения Минфина и ФНС и судебные решения по учету расходов, которые необходимо учесть при составлении декларации по налогу на прибыль за 2019 год.

2.9. Создание резервов в налоговом учете в 2019 году: создаем резерв по сомнительным долгам, резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию на практических примерах.

2.10. Обзор судебной практики, в том числе практики Верховного суда РФ по налогу на прибыль организаций.

3. Новое в налогообложении по налогу на имущество организаций в 2019 году.

3.1. Какое имущество признается недвижимым.

3.2. Может ли имущество, зарегистрированное в Едином госреестре недвижимости, не являться недвижимым имуществом.

3.3. Компания получала от взаимозависимой организации материалы в 2017-2018 г.г., а затем собирала из них основные средства, необходимо ли платить налог на имущество.

3.4. Комитент через комиссионера закупает движимые основные средства. Применялась ли в данном случае в 2017-2018 г.г. льгота по пункту 25 статьи 381 НК, если комитент и комиссионер – взаимозависимые лица.

3.5. Если монтаж оборудования осуществлен взаимозависимым лицом в 2017-2018 г.г., отменяет ли это имущественную льготу.

3.6. Обзор судебной практики по налогу на имущество организаций, в том числе практики Верховного суда РФ.

4. Новое в налогообложении по земельному налогу в 2019 году.

4.1. Порядок расчета земельного налога при изменении кадастровой стоимости земли в 2019 году.

4.2. В какой момент застройщик перестает платить земельный налог.

4.3. Арбитражная практика по земельному налогу, в том числе практика Верховного суда РФ.

5. Как ИФНС проверяет налогоплательщиков в 2019 году: новые стандарты обслуживания налогоплательщиков.

5.1. Концепция действительного экономического смысла в примерах.

5.2. Искусственное завышение стоимости товаров.

5.3. Использование в деятельности налогоплательщика однодневок.

5.4. Дробление бизнеса с налогообложения.

5.5. Использование подконтрольных организаций в целях минимизации взносов во ВФ.

5.6. Выполнение спорных работ собственными силами проверяемого налогоплательщика, а не заявленными контрагентами.

5.7. Договор факторинга.

5.8. Скрытая реализация: как её находят налоговики.

5.9. Уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль путем признания неустойки.

5.10. Перевод доходов на стороннее лицо.

5.11. Продажа движимого имущества с обратным выкупом.

5.12. Агентские схемы.

5.13. Злоупотребления при создании резервов в налоговом учете.

5.14. Получение выручки под видом займов.

5.15. Лицензионные договоры.

5.16. Выдача займов аффилированному лицу.

5.17. Задвоение расходов.

5.18. Сделки, не имеющие разумной деловой цели.

5.19. Неоплата выполненных работ.

5.20. Реорганизация как способ экономии НДС.

5.21. Взнос на увеличение чистых активов.

5.22. Выдача беспроцентных займов.

5.23. Передача отступного по договору займа.

2.24. Заем прикрывает инвестиции учредителя.

2.25. Передача векселя с целью переноса уплаты налога.

6. Административная ответственность главного бухгалтера.

7. Субсидиарная ответственность главного бухгалтера.

8. Уголовная ответственность главного бухгалтера.

9. Ответы на вопросы участников курса.

Краткая информация о событии

В связи с масштабными изменениями в бухгалтерском и налоговом законодательстве Сибирский межрегиональный учебный центр подготовил курс, позволяющий специалистам получить необходимую для практической деятельности информацию и адаптироваться к новым условиям работы. Будет рассмотрен вопрос главного налогового изменения 2019 года – увеличение ставки НДС до 20 процентов, что делать с договорами, переходящими с 2018 года. Рассмотрение проекта закона о введении прогрессивной шкалы по НДФЛ с 2019 года. Также на курсе будет представлена возможность получить индивидуальную консультацию эксперта.

По окончании выдается удостоверение о повышении квалификации, установленного государством образца.