Оптимизация налогообложения - 2019: Семинар

1. Налоговые риски

2. Налоговое планирование. 

• Основные методы налогового планирования на предприятии.
• Цели и задачи налоговой оптимизации.
• Анализ методов налоговой оптимизации, налоговые и правовые последствия.

3. Налоговая оптимизация и уклонение от уплаты налогов. В чем разница?

• Уголовная и административная ответственность за уклонение от уплаты налогов. 
• Понятие необоснованной налоговой выгоды, применение налоговыми инспекциями и судами, арбитражная практика.

4. Основные методы налоговой оптимизации

• Использование предприятий с усн. Методы налоговой оптимизации по налогу на прибыль, ндс. Оптимальные выплаты физическим лицам. Оптимизация налога на имущество.

5. Варианты законной оптимизации налогов и страховых взносов, их стыковка между собой и с различными режимами налогообложения, их плюсы и минусы, судебно-арбитражная практика, пошаговые алгоритмы внедрения, размеры экономии и так далее.

Среди них: 

• наем управляющего взамен генерального директора (специально подобранная по шагам законодательная база;
• все преимущества (включая налоговые);
• документарный по шаговый алгоритм внедрения;
• практика применения и многое другое).

Часть преимуществ схемы: экономит налог на прибыль, страховые взносы, ндфл, образует "карман" законных наличных, в разы увеличивает ответственность директоров перед собственниками и так далее.  

• способ законной экономии страховых взносов и ндфл с высоких зарплат топ-менеджеров.  
• прямая агентская схема (законодательное обеспечение, преимущества, алгоритм внедрения, документооборот, практика применения); часть преимуществ: защищает вашу главную организацию от претензий третьих лиц, экономия налога на прибыль, экономия страховых и так далее.  
• обратная агентская схема. Часть преимуществ: экономия ндс, налога на прибыль, страховых взносов.  
• схемы перепродаж. Как обосновать любые цены и при этом не вызвать претензий и подозрений (способы защиты). Экономия ндс, налога на прибыль, страховых взносов.  
• обзор применения офшорных схем. Как выбрать правильный офшор и как его использовать.  
• использование аутсорсинговой схемы. Цель: раз и навсегда освободить главного бухгалтера и ключевых сотрудников компании от угрозы уголовного и административного наказания, независимо от того, что происходит в основном бизнесе.  
• толлинговые схемы (толлинг - переработка давальческого сырья). Применим там, где хоть что-то производится. Экономия: налога на прибыль, ндс, страховых взносов, налога на имущество.  
• аутстаффинг, что от него осталось. Что можно и что нельзя применять. Как сэкономиить страховые взносы, ндфл и прочее с помощью иностранного аутстаффинга.  
• дополнительная схема вывода денег на учредителей. Правила оформления, применения, обеспечения безопасности.  
• обзор схем (при наличии времени, но в буклетах, в любом случае, все это будет): применение общественных организаций; вексельных схем, факторинговых схем и так далее.

6. Способы планирования налога на прибыль (или единого налога при усн 15%) и ндс

• субъекты специальных налоговых режимов – енвд, усн, патентная система, субъекты усн из "низконалоговых" регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте "доходы минус расходы" (5-10%).    
• офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций,  
• прочие варианты: ип на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), "инвалидные" структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату ндс, 6.1 примеры "серых" схем (как нельзя "оптимизировать"!). Как не стать "недобросовестным".

6.2. Нюансы и цели применения. Принципиальная невозможность экономии ндс "белыми" схемами и случаи, когда это все же возможно.

6.3. Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:

• механизм трансфертных цен. Антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен.  
• нефиктивные услуги, работы. Выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере. Штрафные санкции, возмещение убытков, включая простой. Платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств. Плата за залог или поручительство, делькредере. 

6.4. Условия применения всех схем: непритворный характер заключаемых сделок. "деловая цель", "легенда", отсутствие дублирующихся функций. 

• Грамотное обоснование цен, новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, ее негативные последствия и когда она допустима; "искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход вас к дроблению); "деловые цели", обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов. 7. Требования к документам
• Правовой и криминальный аудит в компании. Истребование документов у контрагентов. Организация структуры документооборота в компании.

8. Претензионная работа с налоговыми органами в свете последних изменений законодательства. 

• Новый порядок подачи жалобы.
• Изменение сроков предоставления документов, вынесения решений.
• Способы предоставления документов.
• Новшества в обеспечительных мерах исполнения налоговых обязательств.
• Блокировка расчетного счета.
• Новые штрафы за непредоставление сведений и документов.

9. Ужесточение законодательства. Новые статьи в ук рф.

• Место нахождения органов юридического лица.
• Уточнение определений. 
• Порядок расторжения банками договора с клиентами.
• Ограничения при назначении на должность, что нового?
• Изменение уголовного наказания за факт легализации преступных доходов. Уведомление налогового органа об открытии счета (вклада) физического лица.
• Бенефициарные владельцы клиентов юридических и физических лиц. "камералка" или "выездная"?Различий все меньше.  

10. Новое в практике работывс рф по налоговым спорам. Обзоры арбитражной практики