День 1
Новое в бухгалтерском и налоговом учете в 2022 году.
Новации в бухгалтерском учете.
-
Новое в правилах формирования и представления бухгалтерской отчетности.
-
Изменения в порядке проведения обязательного аудита.
-
Разбор принципиально новых правил, предусмотренных ФСБУ 6/2020 "Основные средства", ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения".
-
ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды".
-
ФСБУ 5/2019 "Запасы".
-
ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете".
Новое в налоговом администрировании.
-
Новая стратегия ФНС, переход на двухуровневую структуру управления с ликвидацией налоговых инспекций на местах, автоматизация фискального контроля. О перспективах уплаты налогов с использованием единого "электронного кошелька". Применение ключевых поправок в первую часть НК РФ (федеральные законы №№ 100-ФЗ, 6-ФЗ, 305-ФЗ и др.). Обязанность предоставлять сведения об участниках иностранных организаций. Особенности камеральной проверки заявления на получение вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке. Новый срок хранения у налогоплательщика данных бухгалтерского и налогового учета. Уточнение порядка определения доходов для целей признания сделок контролируемыми. Изменения в порядке обжалования ненормативных актов, действий должностных лиц налоговых органов. Об уплате процентов налоговыми органами. Основания считать, что декларации не представлены. О понятии имущественных прав в целях налогообложения.
-
О новых тенденциях в налоговом контроле, об особенности проведения камерального контроля и толкование ФНС о применении ст. 54.1 НК РФ (о многостадийности контроля, о дроблении, технических компаниях и т.п.), об общедоступности информации о налогоплательщике и налоговых оговорках в договорах для плательщиков НДС. Обновление порядка взыскания задолженности по налогам. О системе прослеживаемости товаров.
Новое в налогообложении. Сложные вопросы исчисления основных налогов и взносов.
-
Анализ новых льгот и правил применения, изменения в объектах обложения, сроках уплаты налогов, отчетности.
-
Новые важные разъяснения и судебная практика: НДС; налог на прибыль; налог на имущество; транспортный и земельный налоги; НДФЛ; УСН, ПСН, самозанятость.
Страховые взносы и пособия.
-
Новое в применении пониженных тарифов.
-
Новые требования к документам и документообороту при назначении пособий.
-
Новые правила контроля со стороны ФСС.
День 2
Новый ФСБУ 27/2021: как правильно работать с "первичкой" и организовать документооборот в бухгалтерии.
Документооборот как элемент внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни. Как закрепить в учетной политике правила работы с "первичкой".
Новые правила составления и подписания первичных документов в соответствии с ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете" № 402-ФЗ. Рекомендация Р-113/2020-КпР "Первичные учетные документы в условиях удаленной работы".
Новый стандарт "Документы и документооборот в бухгалтерском учете": как новый стандарт отразится на правилах работы с "первичкой" в 2022 году.
Соблюдение требований бухгалтерского и налогового законодательства к реквизитам первичных документов. Подписи "неустановленных лиц" и отсутствие печати на документах — как снизить риски.
Применение ЭЦП: изменения 2021–2022 годов.
Первичная бухгалтерская документация по отдельным хозяйственным операциям.
-
По кассовым операциям.
-
На отгрузку (УПД, транспортная накладная, ТТН, ТОРГ-12).
-
Для учета ГСМ: путевые листы; по учету основных средств и материально-производственных запасов.
-
Командировочных расходов.
-
Документы по учету кадров.
-
По договорам подряда, консультационным услугам, маркетинговым исследованиям.
-
На вознаграждения за объем продаж, предоставление скидок и при возврате товара.
Акт сверки задолженностей, первичный документ или нет, каким целям служит. Документы по инвентаризации активов и обязательств.
Первичные документы для налогового учета.
-
Заполнение счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
-
Корректировочные счета-фактуры: порядок применения в случаях изменения стоимости товаров (работ, услуг), а также при возврате товаров. Исправленные счета-фактуры: последствия для продавца и покупателя.
-
Отличие корректировочных счетов-фактур от исправленных.
-
Ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете. Ошибки, которые не препятствуют вычетам.
-
В каких случаях плательщик может не оформлять счета-фактуры, не вести журналы их учета, книги покупок и продаж.
-
Оформление счетов-фактур посредниками, экспедиторами, застройщиками.
-
УПД и УКД для целей исчисления НДС.
-
Новые требования к счетам фактурам по прослеживаемым товарам.
Хранение документации.
-
Что будет считаться подлинником документа для целей хранения.
-
Сроки и организация хранения первичных документов: новые требования, ответственность главного бухгалтера.
-
Есть ли возможность хранить электронные дубликаты вместо бумажных оригиналов.
-
Действия при утрате документов.
Электронный документооборот: новые правила, требования, порядок оформления документов в электронной форме.
-
Организация электронного документооборота ("первичка", счета-фактуры).
-
Электронные подписи (где взять, сколько нужно, как использовать).
-
Статус распечаток из личных кабинетов различных сервисов.
-
Преимущества и недостатки электронного документооборота.
Новое о контроле первичной документации для целей налогового учета.
-
Что и как необходимо учитывать при оформлении фактов хозяйственной жизни в первичной документации в связи с последними изменениями в ГК РФ, НК РФ и ТК РФ.
-
Что выявляют налоговые и правоохранительные органы, изучая документацию.
-
Проблемы с документацией из-за контрагентов и как их решать.
-
Когда и какие первичные документы могут служить основанием для возбуждения уголовного дела в отношении должностных лиц организации за неуплату налогов.
-
Арбитражная практика по спорам в связи с претензиями налоговых органов к первичным документам.
-
Новое о порядке и основаниях привлечения к ответственности руководителя и бухгалтера за нарушение правил хранения учетной документации.
День 3
Заработная плата в 2022 году: новое в расчете с персоналом.
Актуальные вопросы заработной платы и трудовых отношений.
-
Удержания из заработной платы: новые ограничения по исполнительным документам.
-
Новый перечень по алиментам.
-
МРОТ с 2022 года: новые правила установления и вопросы применения.
-
Дистанционная (удаленная) занятость сотрудников как одна из основных форм занятости в ближайший период времени с учетом изменений в ТК РФ.
-
Дополнительная оплата за работу в выходные и нерабочие праздничные дни: новые разъяснения уполномоченных органов власти и судебная практика.
-
О возможности трактовки излишне выплаченных сумм как неосновательное обогащение.
-
Практика расчета средней заработной платы.
-
Изменения порядка оформления справки о среднем заработке в органы занятости.
-
Вакцинация: отстранение от работы, вопросы оплаты труда.
-
Новые правила проверок трудовой инспекции (Постановление Правительства РФ от 21.07.2021 № 1230).
НДФЛ: практика исчисления, отчётность в 2022 году.
-
Прогрессивная шкала налогообложения.
-
Новые понятия: основная налоговая база, совокупность налоговых баз.
-
Особенности исчисления и уплаты налога с дивидендов.
-
Правила уплаты налога при превышении 5 млн руб. в случае получения доходов от двух и более налоговых агентов.
-
Изменения в части необлагаемых налогом выплат.
-
Уточнения в части налогообложения расходов на туризм, санаторно-курортное лечение и отдых работников.
-
Новые правила обложения налогом проезда "северян".
-
Упрощенный порядок предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов.
-
Изменения с 2022 года: новый социальный налоговый вычет, единый налоговый платеж.
-
НДФЛ с процентов по вкладам. Текущие вопросы НДФЛ.
-
Новая форма 6-НДФЛ: особенности и варианты заполнения, спорные ситуации, контрольные соотношения.
-
Изменение правил заполнения — от крайних сроков уплаты до даты удержания налога.
-
Рассмотрение особенностей заполнения отчетной формы в логике налоговых органов (отказ от отдельных строк прежней формы отчета, введение строк в части возвращенного НДФЛ, новые понятия — доход, начисленный по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера, излишне удержанный налог).
-
Возврат и зачет налога: когда и как применяется, как отражается в отчетности; изменения отдельных принципов заполнения 6-НДФЛ; 2-НДФЛ как составная часть Расчета по НДФЛ; новые контрольные соотношения отчетных форм; заполнение отчетов на практических примерах.
Пособия по социальному страхованию.
-
Размеры пособий с 2022 года.
-
Новая гарантия в части получения пособия по временной нетрудоспособности в размере не менее МРОТ.
-
Уточнения правил применения государственных гарантий в размере 24 МРОТ.
-
Изменения правил назначения и выплаты пособий по социальному страхованию в рамках системы "прямые выплаты" (отмена письменного заявления работника; новая форма "Сведения о застрахованном лице").
-
Новые пособия на детей.
-
О перечислении пособий на карты "МИР".
-
Рассмотрение вопросов исчисления и выплаты пособий на основе последних разъяснений ФСС России.
"Проактивный" механизм назначения и выплаты пособий по социальному страхованию с 2022 года.
-
Порядок выплаты пособий с 2022 года.
-
Изменения документооборота (отказ от реестров, передача в ФСС сведений по каждому из работников).
-
Выплата пособий с 2022 года напрямую из ФСС.
-
Новые полномочия территориальных отделений ФСС России.
-
"Электронные" больничные с 2022 года.
-
Ответственность работодателей. Проверки ФСС России.
Страховые взносы: расчеты, отчетность, администрирование.
-
Новое в законодательстве: предельная величина базы для расчета страховых взносов, тарифы.
-
Порядок расчета страховых взносов в 2022 году.
-
Объект обложения страховыми взносами. Выплаты, не признаваемые объектом обложения (позиция Минфина и судебная практика).
-
Дополнительные тарифы.
-
Отчетность по страховым взносам в налоговые органы, в ПФР. Контрольные соотношения.
Правовое регулирование рабочего времени и времени отдыха.
-
Расчёт нормы рабочего времени, перенос выходных дней в 2022 году.
-
Сокращенное и неполное рабочее время.
-
Утверждение графика отпусков на 2022 год.
-
Отпускная задолженность и методы её снижения.
-
Особенности исчисления среднего заработка для разных ситуаций.
-
Расчёты с работниками-донорами.
День 4
Налоговые риски договорной работы.
Основные требования к договорам с учетом возможных претензий к их содержанию в рамках налоговых проверок.
-
Основные требования к договорам с учетом возможных претензий к их содержанию в рамках налоговых проверок.
-
Что является договором. Можно ли исключить обычный договор и заменить его иными документами (накладными, счетами и пр.): оцениваем с точки зрения налоговых рисков. Существенные условия договора: влияние на налоговые последствия. Сложные договоры. Договоры с иностранным контрагентом.
-
Когда обычный договор может показаться налоговым органам подозрительным, а взаимоотношения с контрагентом по договору — фиктивными. Методические рекомендации по установлению умысла налогоплательщика и анализ налоговых рисков договоров. Что, на взгляд налоговых органов, в договорах может свидетельствовать о том, что действия контрагентов носят имитационный характер. Как отредактировать договор так, чтобы минимизировать данные риски.
-
Когда формулировки вашего контрагента могут стать вашей проблемы.
-
Документация, сопровождающая договоры, и налоговые риски.
-
Основные документы, которые необходимо запросить у контрагента, вне зависимости от вида договора: на что именно обратить в этих документах внимание и когда, с учетом полученной информации, стоит отказаться от заключения договора.
-
Документы, которые следует запросить у контрагента (или необходимость предоставления, которых следует прописать в договоре) в зависимости от вида договора и характера оказываемых работ (услуг). Договор услуг и агентский договор: требования к первичной документации. Экспедиторская расписка и налоговые риски. О необходимости перевода документов.
-
Ст. 54.1 НК РФ и проверка контрагента. Возможные претензии к налогоплательщику в получении им необоснованной налоговой выгоды из-за контрагента. О возможности перекладывания своих налоговых рисков на контрагента: корректировка позиции судов в 2021 году.
-
О факсимильной подписи на договорах и сопровождающих договоры документах.
Недействительность договоров с точки зрения налоговых последствий оцениваем и минимизируем налоговые риски. Письма ведомств и судебные решения, связанные с налоговыми последствиями недействительности сделок. Проблемы отражения в налоговом учете сделок, признанных недействительными.
Анализ договоров с точки зрения отсутствия рисков по налогу на прибыль. Расходные, доходные и смешанные с точки зрения доходов и расходов договоры. Риски безвозмездных договоров с точки зрения налога на прибыль. Риски расходных договоров: на что обратить внимание в договоре. Документооборот по расходным договорам с точки зрения обоснованности затрат. Трехсторонний договор: стоит ли избегать налоговых рисков. Особенности анализа налоговых последствий договоров об оказании рекламных услуг. Особенности договора на оказание образовательных услуг с точки зрения налоговых рисков. Налоговые риски договора займа.
Анализ договоров с точки зрения рисков по налогу на добавленную стоимость. Когда не стоит указывать единую сумму договора. Какие формулировки стоит использовать в договорах с иностранным контрагентом. Выполнение обязанностей налогового агента и формулировки договора. Сложные вопросы места определения работ (услуг). Как формулировки могут повлиять на необходимость уплаты НДС и риски, связанные с данными налогом. НДС и договоры о передаче прав на интеллектуальную собственность. Договорная работа и налог на Гугл (разъяснения ведомств).
Переквалификация сделок: порядок, риски, налоговые последствия. Последние письма и разъяснения. Когда переквалификация сделки может повлечь переквалификацию налогового режима.
Договоры с физическими лицами и ИП: оцениваем налоговые риски. Переквалификация гражданско-правовых договоров в трудовые: претензии налоговиков, минимизация рисков, последствия. Возможные доначисления в результате переквалификации. Когда заключение гражданско-правового договора безопасно, а когда опасно: разбираемся на конкретных примерах. В чем заключаются риски заключения договора аренды транспортного средства или помещения с работником. На основании каких признаков налоговые органы приходят сегодня к выводу, что имеет место заключение трудового, а не гражданско-правового договора с физическим лицом.
Договоры, рискованные с точки зрения службы финансового мониторинга.
День 5
Контроль за налогоплательщиком в 2022 году.
Изменения законодательства, касающиеся налогового контроля и проверок в 2022 году.
Статья 54.1 НК РФ; необоснованная налоговая выгода и методические рекомендации о выявлении умысла в действиях налогоплательщика: разъяснения, судебная практика. Критерии и признаки схемы. Что должны доказать налоговики, чтобы доначислить налоги. Изменения в тенденциях судебной практики. Позиция по поводу необоснованной налоговой выгоды и ст.54.1 НК РФ, изложенная в письмах ведомств и судебных решениях. Когда одна и та же система работы может быть признана и не признана налоговой схемой. Последние тенденции: когда налоговой выгоды (экономии) нет, а претензии налоговиков могут иметь место (смотрим судебные дела). Взаимозависимость и необоснованная налоговая выгода. Оценка и минимизация рисков схем. Как налогоплательщику объективно оценить собственные риски и выстроить свою защиту, исходя из ст. 54.1 НК РФ: практические рекомендации.
Взыскание задолженности по налогам организации за счет третьих лиц. Субсидиарная ответственность владельца бизнеса, руководителя организации, главного бухгалтера, финансового директора, юриста по долгам предприятия — разбираемся в деталях.
Регламентация работы комиссии по контролю за выплатами "теневой" заработной платы.
Уголовная ответственность налогоплательщика. Статьи, по которым можно привлечь к ответственности: представителя налогоплательщика; лиц, осуществляющих регистрацию фирм-однодневок. Условия освобождения от уголовной ответственности. Спорные моменты применения статей. Порядок привлечения к уголовной ответственности сегодня. Изменения уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления в 2021 году. Новые разъяснения Верховного Суда РФ о возможной ответственности бухгалтера.
Блокирование счетов налогоплательщика банком.
Риски, связанные с контрагентом. Противоречия между новой позицией законодателя, последними разъяснениями финансовых органов и решениями судов об ответственности налогоплательщика за выбор контрагента. Чьим мнением стоит руководствоваться налогоплательщику? Действительно ли нужно досье на контрагента или его составлением можно пренебречь?
Сбор информации уполномоченными органами о налогоплательщике в рамках и вне рамок выездной налоговой проверки. Объем информации, который вправе требовать налоговые органы и ответственность налогоплательщика за непредоставление информации: новые разъяснения и судебная практика. Вправе ли налоговики истребовать информацию (документацию) вне рамок мероприятий налогового контроля. На выявление каких фактов, подтверждающих наличие схем, направлен запрос. Расчетный метод и его последствия. Зачем задаются те или иные вопросы в рамках выездной проверки и как к ним подготовиться? Допрос: подводные камни, инструктаж сотрудников. Когда нейтральный ответ вашего подчиненного, зафиксированный в протоколе, может быть использован не в вашу пользу. Причины, по которым можно требовать исключение протокола из доказательств.
Написание возражений на акт и жалобы на решение: практические рекомендации: по каким причинам можно просить убрать штраф, какие технические ошибки при составлении документов и процессуальные ошибки налоговиков имеют весомое значение, а какие — нет; доказательства, которые можно предоставить после получения акта выездной налоговой проверки и пр.
Самые значимые решения судов 2021 года: анализируем последствия для налогоплательщика.
Цели курса:
Познакомить практикующего бухгалтера со всеми нововведениями с 2022 года в области бухгалтерского и налогового учета (НДС, налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ, расчет пособий, контроль за налогоплательщиком со стороны налоговых органов), рассмотреть практические аспекты налоговых рисков, возникающих при договорных отношениях, обсудить подходы к практике налоговой оптимизации. Обратить внимание на актуальные изменения в НК РФ, разъяснения ФНС и Минфина России.
В результате обучения участники:
-
получат целостное понимание всех изменений налогового и бухгалтерского законодательства с 2022 года;
-
ознакомятся с решениями спорных вопросов по НДС, налогу на прибыль;
-
получат навыки оптимизации налогообложения;
-
освоят современные методики налогового планирования;
-
научатся применять изученные методики на практике;
-
рассмотрят практические аспекты налоговых рисков, возникающих при заключении договоров, научатся их минимизировать;
-
ознакомятся с новациями налогового контроля в 2022 году, порядком проведения налоговых проверок и способам защиты организации и ее должностных лиц;
-
получат все необходимые для повседневной работы нормативные документы, информационно-справочные материалы.
Программа курса будет дополнена всеми изменениями в бухгалтерском и налоговом законодательстве на дату проведения занятий.
В стоимость обучения входит: методический материал.
По итогам обучения слушатели, успешно прошедшие итоговую аттестацию по программе обучения, получают Удостоверение о повышении квалификации в объеме 40 часов, (Лицензия на право ведения образовательной деятельности от 08 июня 2021 г. N041442, выдана Рособрнадзором).
Аттестованным профессиональным бухгалтерам возможно по окончании курса получить сертификат ИПБР об обязательном ежегодном повышении квалификации в объеме 40 часов.
Стоимость участия в курсе с получением сертификата ИПБР составляет 48900 рублей, рублей, НДС не облагается.
